 |
| Оборот по реализации услуг нерезиденту в 2008 году, по какой ставке НДС облагается
|
|
|
|
#1 Ср Июн 16, 2010 16:26:10
|
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=348627#348627
Добрый день, подскажите пожалуйста, компания в 2008 году реализовала услуги не резиденту РК (резиденту РФ). По какой ставке НДС и в какой строке декларации по НДС указывается этот оборот? С 2009 годом все понятно, это освобожденный оборот, а вот в 2008 как? Искала статьи в НК, не могу разобраться и с декларацией тоже
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#3 Ср Июн 16, 2010 17:27:41
|
Сообщить модератору
|
|
НК-2008
| Цитата: |
Статья 212. Определение облагаемого оборота
1. Облагаемым оборотом является оборот по реализации товаров (работ, услуг), совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением оборота:
1) освобожденного от налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом;
2) местом реализации которого не является Республика Казахстан.
Место реализации товаров (работ, услуг) определяется в соответствии со статьей 215 настоящего Кодекса.
|
| Цитата: |
Статья 215. Место реализации товара (работы, услуги)
...
2. Местом реализации работ, услуг признается место:
1) нахождения недвижимого имущества, если работы, услуги связаны непосредственно с этим имуществом;
2) фактического осуществления работ, услуг, если они связаны с движимым имуществом.
К таким работам, услугам относятся: монтаж, сборка, ремонт;
3) фактического оказания услуг, если такие услуги относятся к услугам в сфере культуры, искусства, образования, физической культуры или спорта;
4) предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг. Настоящий подпункт применяется в отношении следующих работ, услуг:
по передаче прав на использование объектов интеллектуальной собственности;
консультационных, аудиторских, инжиниринговых, юридических, бухгалтерских, адвокатских, рекламных услуг, а также услуг по обработке информации;
по предоставлению персонала;
по сдаче в аренду движимого имущества (кроме транспортных средств);
агента по приобретению товаров (работ, услуг), а также привлекающего от имени основного участника договора (контракта) лица для осуществления услуг, предусмотренных настоящим подпунктом;
связи;
по организации туризма;
5) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности лица, выполняющего работы (оказывающего услуги), в случае работ, услуг, не предусмотренных подпунктами 1)-4) настоящего пункта.
3. Если реализация товаров (работ, услуг) носит вспомогательный характер по отношению к реализации других основных товаров (работ, услуг), местом такой вспомогательной реализации признается место реализации основных товаров (работ, услуг).
4. Для целей подпункта 4) пункта 2 настоящей статьи в случае, если получатель работ, услуг имеет более одного места предпринимательской или любой другой деятельности, местом их реализации считается место, где такие работы, услуги используются.
5. При применении пункта 2 настоящей статьи место выполнения работ или оказания услуг, указанных более чем в одном подпункте, определяется первым по порядку из этих подпунктов.
|
Как видите НДС зависит не от того кому вы оказали услуги, а от того какие это были услуги.
Вы какие услуги оказывали и где их оказывали ( в РК или РФ)?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Ср Июн 16, 2010 17:28:52
|
|
|
Rada, с Вашего ответа получается, что в форме 300 этот оборот вообще не указывается? Мне кажется это неверно. Мои догадки, этот оборот необходимо указать в строке 300.00.004 фно 2008 года, так как эти работы оказаны не на тер-рии РК, только вот я статью не могу найти, в НК за 2009 четко написано, что это не облагаемый оборот, а за 2008 не могу найти 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Июн 16, 2010 17:32:14
|
Сообщить модератору
|
|
Если это были международные перевозки, то ставка была 0%, ст. 224 НК-2008. Гадать неинтересно, вариантов может быть много.
Добавлено спустя 1 минуту 7 секунд:
| Кira говорит: |
|
так как эти работы оказаны не на тер-рии РК |
Повторюсь, какие работы?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Ср Июн 16, 2010 17:34:08
|
|
|
Геннадьевна, это были дизайнерские услуги, можно ли их отнести к рекламным? В НК 2008 нет такой детализации по этим услугам, как в НК 2009, как быть?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#7 Ср Июн 16, 2010 17:41:53
|
Сообщить модератору
|
|
| Цитата: |
ст.215 НК-2008
...Статья 215. Место реализации товара (работы, услуги)
2. Местом реализации работ, услуг признается место:
...
5) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности лица, выполняющего работы (оказывающего услуги), в случае работ, услуг, не предусмотренных подпунктами 1)-4) настоящего пункта. |
Получается, раз вы не попали по под подпункты 1-4, в целях налогообложения НДС, эти работы считаются выполнеными на территории РК.
Т.е. по ставке 12 %
| Цитата: |
Статья 245 НК-2008
Ставки налога на добавленную стоимость
1. Ставка налога на добавленную стоимость равняется 12 процентам и применяется к размеру облагаемого оборота, кроме случаев, предусмотренных в пункте 2 настоящей статьи.
2. По нулевой ставке облагаются налогом на добавленную стоимость обороты по реализации товаров (работ, услуг), указанные в статьях 222 - 224-1, 224-2 настоящего Кодекса.
|
Добавлено спустя 1 минуту 56 секунд:
Дизайн к рекламе, сомневаюсь. Если только в акте что-нить переделать.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Ср Июн 16, 2010 17:44:54
|
|
|
Геннадьевна, я ничего не поняла, в 2008 ставка ведь была 13% и, что ж это получается одни и те же услуги в 2008 году облагаютсч НДС, а в 2009 уже нет, такое может быть?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Ср Июн 16, 2010 17:49:50
|
|
|
Получается, так как в редакции НК 2008 дизайнерские услуги не указываются в пп4 п2 ст215, а в редакции НК 2009 указываются, то налогообложение по НДС в этих годах будет разное? Я правильно понимаю?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Ср Июн 16, 2010 18:12:20
|
Сообщить модератору
|
|
| Кira говорит: |
|
этот оборот необходимо указать в строке 300.00.004 фно 2008 года, так как эти работы оказаны не на тер-рии РК, |
Кстати, можно и указать, т.к. в правилах: "в строке 300.00.004 указываются обороты по реализации товаров (работ и услуг), осуществленные плательщиком налога на добавленную стоимость в течение налогового периода, местом реализации которых не является Республика Казахстан. Место реализации работ и услуг определяется в соответствии со статьей 215 Налогового кодекса". Сдайте доп, ничего страшного, тем более там нет графы для НДС.
У меня в 2008 была реализация за пределами РК, правда, товаров. Сейчас честно подняла отчеты и акт проверки по НДС, посмотрела, эту строчку почему-то не заполняла, помню, что при проверке лишь сказала, что реализация была за границей и вопросов больше не было.
| Кira говорит: |
|
это были дизайнерские услуги, можно ли их отнести к рекламным |
В Вашем случае лучше не переделывать дизайн в рекламу, а признать местом реализации место фактического оказания услуг в сфере культуры, искусства и проч. (ст.215, п.2, пп.3).
И еще вариант. За каким ... был бы нужен Вашим заказчикам дизайн чего-то там в Казахстане, конечно же Вы проект выполняли применительно к нахождению недвижимого имущества, т.к. работы были связаны непосредственно с этим имуществом (ст.215, п. 2, пп.1). Не парьтесь, Кира, тут однозначно нет НДС к начислению. 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Геннадьевна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#12 Ср Июн 16, 2010 20:25:49
|
Сообщить модератору
|
|
| Rada говорит: |
|
Не парьтесь, Кира, тут однозначно нет НДС к начислению. |
Однозначно не будет НДС, если сможет подвести под указанные вами пункты. Если оставит все как есть, то придется надеяться на поверхностную проверку.
| Кira говорит: |
|
Получается, так как в редакции НК 2008 дизайнерские услуги не указываются в пп4 п2 ст215, а в редакции НК 2009 указываются, то налогообложение по НДС в этих годах будет разное? Я правильно понимаю? |
Правильно, но попробуйте привязать по совету Рады к
| Цитата: |
2. Местом реализации работ, услуг признается место:
1) нахождения недвижимого имущества, если работы, услуги связаны непосредственно с этим имуществом; |
Если у вас были дизайнерские услуги связанные с нежвижимостью (дизайн офиса и т.д.) Если в договоре это прописано, то все нормально. Если дизайнерские услуги в сфере полиграфии, тогда нужно искать другой вариант.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
