| Налогообложение сумм по международной перевозке, оказанных нерезидентом
|
|
|
|
#1 Пт Янв 07, 2011 15:44:05
|
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=394818#394818
Создаю новую тему, т.к. при поиске и штудировании всех тем запуталась окончательно, хотелось бы обобщить.
Нерезидент оказывает нам (резиденту) транспортные услуги по доставке товара. Инвойс делится на 2 строчки (цифры условные):
1. Франкфурт-Петропавловск (пункт на границе) - 1000 евро
2. Петропавловск-Алматы - 300 евро
Растаможка в Алматы, в таможенную стоимость включаем транспортировку за пред.РК (1000 евро).
1. НДС:
Стоимость транспортировки за пред.РК - платим НДС при растаможке, т.к. это вошло в таможен.стоимость
Стоимость транспортировки в пред.РК – не платим НДС за нерезидента, т.к. это международная перевозка (оформляется единый международный перевозочный документ (в нашем случае СМР), облагается по нулевой ставке.
2. КПН
Нерезидент не предоставил сертификат резидентства:
Стоимость транспортировки за пред.РК – услуги оказаны за пределами РК, налог не удерживаем
Стоимость транспортировки в пред.РК – удерживаем налог 5%, как с международной перевозки.
Если нерезидент предоставил сертификат резидентства и с этой страной есть конвенция, вообще не удерживаем налог.
Кто работает с импортом и для кого это все элементарно - помогите пожалуйста и поправьте если что-то не правильно
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#2 Пт Янв 07, 2011 17:11:42
|
Сообщить модератору
|
|
Julia_K, для начала Вам нужно понять, что когда
| Julia_K говорит: |
|
Нерезидент оказывает нам (резиденту) транспортные услуги по доставке товара. |
если начало транспортировки пункт иностранного государства, а конечный пункт доставки товара - находится на территории РК, то это транспортная услуга считается международной. Вот отсюда и нужно исходить при расчете налогов.
| Julia_K говорит: |
|
Инвойс делится на 2 строчки |
Это перевозчик сделал Вам для того, чтобы Вы при растаможке товара не увеличили себе налогооблагаемую базу по НДС по импорту товара (изучите внимательно Таможенный кодекс).
Но в общем у Вас сумма инвойса в размере 1300 евро будет считаться суммой по международной перевозке.
Поэтому не нужно далее делить эту сумму при расчете налогов с дохода (это ведь доход вашего перевозчика с источников РК) нерезидента.
По НДС: сумма международной перевозки 1300 евро не облагается (НК ст.248 п.10).
По КПН: вся сумма услуг нерезидента по международной перевозке - 1300 евро, будет облагаться 5% КПН у источника (НК ст.194 п.5).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пт Янв 07, 2011 20:20:03
|
|
|
Спасибо! Только ст.248 касается "работ и услуг, связанных с перевозками, являющимися международными в соответствии со статьей 244 настоящего Кодекса, а именно: работ, услуг по погрузке, разгрузке, перегрузке (сливу-наливу), экспедированию товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан, импортируемых на территорию Республики Казахстан", то есть сами транспортные услуги в международных перевозках это ст.244 (по нулевой ставке), так? В принципе это неважно, главное что НДС с нерезидента у нас не возникает )))
И еще вопрос, в этом году этот нерезидент (Германия) дал нам подтверждение своего резидентства, значит мы налог вообще не удерживаем теперь?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пн Янв 17, 2011 13:47:23
|
|
|
Здравствуйте!Нам нерезидент оказал услугу по перевозке- маршрут Москва-Алматы..Документы выдает в своей валюте,в рублях.Как нам вести учет,какое налогообложение?Спасибо.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пн Май 23, 2011 15:18:56
|
|
|
Julia_K,
| Julia_K говорит: |
|
в этом году этот нерезидент (Германия) дал нам подтверждение своего резидентства, значит мы налог вообще не удерживаем теперь |
не могли бы вы это подтверждение скинуть , наглядно, а то нам тоже нерезидент скинул документы регистрации в Германии, а являются ли эти документы подтверждающие резидентсво определить сложно.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Пн Май 23, 2011 17:44:23
|
|
|
Здравствуйте!
подскажите, пожалуйста, а для исчисления НДС с услуг нерезидента какой курс валюты брать в случае 100%ной предоплаты за услугу?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Пн Май 23, 2011 18:01:54
|
|
|
ХочуВсёЗнать, Согласно ст. 241 п. 3
| Цитата: |
|
Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в соответствии с настоящей статьей, определяется путем применения ставки, предусмотренной пунктом 1 статьи 268 настоящего Кодекса, к размеру облагаемого оборота. В случае, когда оплата за полученные работы, услуги производится в иностранной валюте, облагаемый оборот пересчитывается в тенге по рыночному курсу обмена валюты на дату совершения оборота. |
, т.е. по дате АВР.
В бух. учете проведете по курсу 100% предоплаты.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Ср Июн 06, 2012 12:17:04
|
|
|
Компания перевозчик-нерезидент из России оказал нам транспортные услуги, в инвойсе сумма услуг поделяна по территории россии отделно, по казахстану отдельно. Надо ли платить 5% за услуги и сесли надо то с какой суммы.Смущает статья 193 п5. неужели эти выплаты не связаны с поставкой товара?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Ср Июн 06, 2012 12:49:20
|
|
|
LALA, ст 193 п 5 НК
| Цитата: |
5. Налогообложению не подлежат:
1) выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности, за исключением оказанных услуг, выполненных работ на территории Республики Казахстан, связанных с данной поставкой;
|
Далее ст 236 НК
| Цитата: |
4. Местом реализации работ, услуг не признается Республика Казахстан при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа, транспортировке товаров, в том числе почты, при одновременном соответствии следующим условиям:
пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не ввозятся на территорию Республики Казахстан;
пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не вывозятся за пределы территории Республики Казахстан;
пассажиры не перевозятся, товары (почта, багаж) не транспортируются по территории Республики Казахстан. |
Следовательно, делаем вывод, что данные услуги являются доходом нерезидента из РК и облагаются КПН по ставке 5%.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Ср Июн 06, 2012 13:24:05
|
|
|
Не пойму при чем тут место реализации, объясните ,пожалуйста. Считаю, что обложить я должна 5 % сумму указанную в инвойсе по Казахстану. Какие выплаты связаны с поставкой товаров? Только лишь оплата за сам товар и если оговорена в том же контракте доставка?
Добавлено спустя 9 минут 56 секунд:
Не пойму при чем тут место реализации, объясните ,пожалуйста. Считаю, что обложить я должна 5 % сумму указанную в инвойсе по Казахстану. Какие выплаты связаны с поставкой товаров? Только лишь оплата за сам товар и если оговорена в том же контракте доставка?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Ср Июн 06, 2012 14:01:16
|
|
|
| LALA говорит: |
|
Не пойму при чем тут место реализации, объясните ,пожалуйста. |
Объясняю. Не подлежат налогообложению выплаты нерезиденту, связанные с поставкой товаров на территорию РК, за исключением оказания этих самых услуг на территории РК. Далее эти услуги не считаются оказанными в РК, если товары не ввозятся, не вывозятся, не транспортируются по РК. В вашем случае транспортная организация нерезидент везет товар не только за пределами РК, но и по территории РК. Следовательно, у них возникает доход из источника выплат в РК. Поэтому вы обязаны всю сумму по транспортным услугам обложить КПН не 20%, а 5%(льготы по международным перевозкам)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Ср Июн 06, 2012 14:22:21
|
|
|
Значит делаю вывод, если оказаны транспортные услуги по доставке товара в РК, которые оказаны той же фирмой поставщиком, которая продала товар, то КПН платить не надо, но если товар доставило третье лицо, нанятое покупателем специально для транспортировки товара в РК, то КПН платить со всей суммы услуг с дать форму 101,04. Если имеется сертификат нерезидентства и конвенция кпн не платиться, но форма 101,06 сдается. Это правильно? К выплатам связанным с поставкой товара что может тогда относиться?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Ср Июн 06, 2012 14:39:17 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| LALA говорит: |
|
если оказаны транспортные услуги по доставке товара в РК, которые оказаны той же фирмой поставщиком, которая продала товар, то КПН платить не надо, |
Верно
| LALA говорит: |
|
если товар доставило третье лицо, нанятое покупателем специально для транспортировки товара в РК, то КПН платить со всей суммы услуг с дать форму 101,04 |
Верно
| LALA говорит: |
|
Если имеется сертификат нерезидентства и конвенция кпн не платиться, но форма 101,06 сдается. |
Верно, только форма 101.04, не 101.06
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Чт Авг 09, 2012 16:04:16
|
|
|
Извините если глупый вопрос
| Цитата: |
|
если оказаны транспортные услуги по доставке товара в РК, которые оказаны той же фирмой поставщиком, которая продала товар, то КПН платить не надо |
а в этом случае обязательства по уплате НДС возникают?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Чт Авг 09, 2012 16:58:51
|
|
|
Трудоголик2, спасибо за отклик!
Но я наверное неправильно сформулировала свой вопрос. Нерезидент из России поставляет нам товар в рамках таможенного союза и в счет фактуре отдельно указывает сумму транспортных услуг по доставке нам груза на склад. НДС платим за общую сумму по счет фактуре (за товары + транспортные услуги) и указываем в Ф.300 и 328.
1 Возникает ли КПН у источника выплаты за транспортные услуги ?
И где можно поточнее узнать
| Цитата: |
|
если оказаны транспортные услуги по доставке товара в РК, которые оказаны той же фирмой поставщиком, которая продала товар, то КПН платить не надо |
Заранее благодарна за ответы! 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Вт Янв 08, 2013 14:06:41
|
|
|
Добрый день!
Международная транспортная компания помимо инвойса на транспортные услуги, выставляет инвойс по конвою (охране) груза по Беларуссии, России и Казахстану. С суммы конвоя по Казахстану в 400 евро, как я понимаю, исчисляется и уплачивается налог у источника выплаты. Вопрос: конвой будет относиться к международной перевозке и налог будет 5% или, все-таки, 20%?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Вт Янв 08, 2013 14:45:43 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| GO говорит: |
|
конвой будет относиться к международной перевозке |
Думаю, что нет. Обратите внимание на ст 192 п 1 пп 16, а так же на ст 244 НК.
| GO говорит: |
|
все-таки, 20%? |
Да
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#22 Ср Янв 30, 2013 08:49:11
|
|
|
Добрый день!
У меня вопрос: товар импортируют из Финляндии (фактурная стоимость 1000, цифры условные). Перевозку осуществляет международная компания - нерезидент. Инвойс разбит на: Финляндия - до границы ТС (Республика Беларусь) - 100, от границы ТС до границы РК - 200, граница РК - Алматы - 300. Облагаемый импорт в Ф300.00.17 - 1000+100. Услуги нерезидента (по РК - 300), с которых КПН 5 %, в приложении 5 Ф300, где НДС по ставке 0 %, как с международной перевозки. А куда попадет в Ф300 сумма 200, проезд по ТС?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Ср Янв 30, 2013 09:45:27
|
|
|
| GO говорит: |
|
Услуги нерезидента (по РК - 300), с которых КПН 5 % |
Не верно. Для КПН вся сумма, т.е. 1000.
| GO говорит: |
|
А куда попадет в Ф300 сумма 200, проезд по ТС? |
У вас вообще вся сумма 1000 облагается по ставке "0".
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#24 Ср Янв 30, 2013 10:27:49
|
|
|
Согласно п.п.1) п. 5 ст. 193 Налогового кодекса в редакции с 01.01.2012г. налогообложению не подлежат выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности, за исключением оказанных услуг, выполненных работ на территории Республики Казахстан, связанных с данной поставкой. Обложению подлежит сумма дохода нерезидента по международной перевозке с границы РК до пункта назначения в РК.
При этом для целей применения п.п.1) п. 5 ст. 193 Налогового кодекса в инвойсе нерезидента должна быть обязательна расшифровка услуг по международной перевозке до границы РК и по территории РК.
Добавлено спустя 3 минуты 21 секунду:
| Трудоголик2 говорит: |
|
У вас вообще вся сумма 1000 облагается по ставке "0". |
Как же вся сумма, если расходы до границы ТС включили в таможенную стоимость для НДС?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#25 Ср Янв 30, 2013 10:41:04
|
|
|
| GO говорит: |
|
Согласно п.п.1) п. 5 ст. 193 Налогового кодекса в редакции с 01.01.2012г. налогообложению не подлежат выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности, |
Верно. Если транспортировку товара осуществляет сам продавец и она включена в стоимость товара. Но в вашем случае у вас сторонняя траспортная компания. И вам следует смотреть ст 192 п 1 пп 16 НК.
| GO говорит: |
|
Как же вся сумма, если расходы до границы ТС включили в таможенную стоимость для НДС? |
И что? Такова процедура расчета ТАМОЖЕНОЙ стоимости для НДС.
А вот НДС за НЕРЕЗИДЕНТА у вас не будет, т.к. ставка "0"
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#26 Ср Янв 30, 2013 11:55:13
|
Сообщить модератору
|
|
Стоимость услуг, включенных в таможенную стоимость, не будет оборотом для НДС (не зависимо от ставки) по приобретенным услугам у нерезидента:
| Ст 241 НК говорит: |
1. Работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом.
...
6. Положения настоящей статьи не применяются, если:
1) предоставленные работы, услуги являются работами, услугами, перечисленными в статье 248 настоящего Кодекса;
2) стоимость работ, услуг, указанных в пункте 1 настоящей статьи, включена в таможенную стоимость импортируемых товаров, определяемую в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан, по которой налог на добавленную стоимость на ввозимые товары уплачен в бюджет Республики Казахстан и не подлежит возврату в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан. |
Для применения пп 1 п 5 ст 193 НК считаю можно также считать критереием отнесения расходов к связанным с поставкой, их включение в таможенную стоимость.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#27 Ср Янв 30, 2013 16:49:57
|
|
|
В какие строки Ф300 попадет сумма 1700, из которых
1000 - фактурная стоимость
100 - стоимость транспортироваки до границы таможенного союза
200 - стоимость транспортировки по таможенному союзу
300 - стоимость транспортировки по РК.
Облагаемый импорт для НДС (по декларации) 1100 (Ф300.00.17 А), НДС 12%*1100=132 (Ф300.00.17 В)
200 - ?
300 - ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#28 Ср Янв 30, 2013 17:36:21
|
Сообщить модератору
|
|
| GO говорит: |
|
Облагаемый импорт для НДС (по декларации) 1100 (Ф300.00.17 А), НДС 12%*1100=132 (Ф300.00.17 В) |
верно.
А почему вы решили, что приобретение услуг по перевозке будет облагаться по ставке 0%? Я вот сомневаюсь.
Согл. ст. 244 НК оборот по реализации услуг по международной перевозке облагается по ставке 0%. У вас не реализация, а оборот по приобретению услуг у нерезидента и регулируется он ст. 241.
Согл. п.п. 1 п. 6 ст. 241 не применяются положения об обложении НДС услуг, приобретенных у нерезидента, перечисленных в ст. 248.
| Ст 248 НК говорит: |
|
10) работ и услуг, связанных с перевозками, являющимися международными в соответствии со статьями 244, 276-12 настоящего Кодекса, а именно: работ, услуг по погрузке, разгрузке, перегрузке (сливу-наливу), перестановке вагонов на тележки или колесные пары другой ширины колеи при пересечении таможенной границы Таможенного союза, экспедированию товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан, импортируемых на территорию Республики Казахстан, а также транзитных грузов; услуг оператора вагонов (контейнеров); услуг технического и аэронавигационного обслуживания, аэропортовской деятельности; услуг морских портов по обслуживанию международных рейсов. |
Услуги именно по перевозке сюда не включены.
| Ст 236 НК говорит: |
4. Местом реализации работ, услуг не признается Республика Казахстан при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа, транспортировке товаров, в том числе почты, при одновременном соответствии следующим условиям:
-пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не ввозятся на территорию Республики Казахстан;
-пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не вывозятся за пределы территории Республики Казахстан;
-пассажиры не перевозятся, товары (почта, багаж) не транспортируются по территории Республики Казахстан. |
т.к. эти три условия одновременно не выполняются, местом реализации будет РК и следовательно оборот будет облагаться НДС.
Транспорт по территории ТС (200 + 300) в 300.05.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#29 Ср Янв 30, 2013 20:59:35
|
Сообщить модератору
|
|
GO, хотел уточнить, что строку 300.00.17, вы не расчитываете, а заполняете только на основании ГТД, и в облагаемый оборот помимо цены товара войдут таможенные платежи согл. ст. 247 НК.
Трудоголик2, перечитал тему и не могу понять, почему вы считаете, что исчисление КПН за нерезидента по транспортным услугам будет зависеть от того, оказывает их продавец товара или сторонняя организация? По-моему, это имеет значение только в одном случае, когда транспортные услуги включены в цену товара без выделения их стоимости в счете. Тогда вся сумма будет признана таможенной стоимостью, с нее оплачиваются таможенные платежи и налоги и никаких больше обязательств не возникает. А если нам выставлены отдельно транспортные услуги, независимо от того продавцом товара или сторонней организацией, то при наличии разбивки "до границы" и "по территории РК", мы первую (до границы) включаем в таможенную стоимость, платим налоги по ГТД и больше никакими налогами не облагаем согл. пп 1 п 5 ст 193 (КПН) и пп 2 п 6 ст 241 (НДС), а вторую (по территории РК) облагаем НДС и удерживаем КПН.
И по ставке НДС интересно, вроде на международные перевозки его не должно быть, но почему тогда именно услуги по перевозке не включены в п. 10 ст. 248? Почему вы думаете, что на них ставка будет 0%?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#30 Чт Янв 31, 2013 09:48:08
|
|
|
| Avail говорит: |
|
Трудоголик2, перечитал тему и не могу понять, почему вы считаете, что исчисление КПН за нерезидента по транспортным услугам будет зависеть от того, оказывает их продавец товара или сторонняя организация? |
Я имела ввиду, что
| Avail говорит: |
|
транспортные услуги включены в цену товара без выделения их стоимости в счете. |
Наши поставщики так и делают, чтобы не оплачивать лишние налоги.
А где в ст 193 п 5 пп 1 сказано, что
| Avail говорит: |
|
при наличии разбивки "до границы" и "по территории РК", мы первую (до границы) включаем в таможенную стоимость, платим налоги по ГТД и больше никакими налогами не облагаем |
| Avail говорит: |
|
но почему тогда именно услуги по перевозке не включены в п. 10 ст. 248? |
Потому как это облагаемый оборот согласно ст 244 НК
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#31 Чт Янв 31, 2013 11:06:15
|
Сообщить модератору
|
|
По НДС: я писал, что ст. 244 НК распространяется на оборот по реализации транспортных услуг, а у нас оборот по приобретению услуг от нерезидента, налогообложение НДС которого регулируется ст. 241. Получается, что оборот по приобретению услуг по международным перевозкам будет облагаться НДС на общих основаниях, т.е. 12%.
По КПН: Налоговый кодекс не дает определения и перечня "выплат, свсвязанных с поставкой товаров на территорию РК в рамках внешнеторговой деятельности", но однозначно говорит о том, что они существуют. Согл. ст. 22 взимание налогов в связи с перемещением товаров через границу ТС осуществляют Таможенные органы и действуют они на основании Таможенного законодательства. В Таможенном кодексе определен перечень расходов, которые включаются в таможенную стоимость ввозимых товаров. Считаю, что именно эти расходы нужно считать выплатами, связанными с поставкой товаров, и не удерживать с них КПН за нерезидента по пп 1 п 5 ст 193.
Вот ответ Председателя НК по данному вопросу, не НПА, конечно, но все же:
http://www.blogs.e.gov.kz/dzhumadildaev_a/questions/155748?lang=ru
| Цитата: |
21 августа 2012 г.
Джумадильдаев А.С.
Председатель Налогового комитета Министерства финансов РК
П.1 ст.192 Налогового кодекса определен перечень доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан.
Вместе с тем, согласно пп.1) п.5 ст.193 Налогового кодекса налогообложению не подлежат выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности, за исключением оказанных услуг, выполненных работ на территории Республики Казахстан, связанных с данной поставкой.
При этом, согласно п.2 ст.102 Кодекса «О таможенном деле в Республике Казахстан» таможенная стоимость оцениваемых (ввозимых) товаров не должна включать расходы по перевозке (транспортировке) товаров, осуществляемой после их прибытия на таможенную территорию таможенного союза при условии, что они выделены из цены, фактически уплаченной или подлежащей уплате, заявлены лицом, декларирующим товары, и подтверждены им документально.
Таким образом, расходы по перевозке (транспортировке) товаров после ввоза на таможенную территорию таможенного союза при условии, если они выделены из цены товара, не включаются в таможенную стоимость ввозимых товаров.
Учитывая изложенное, выплаты нерезиденту за ввезенное оборудование в рамках внешнеторговой деятельности, за исключением расходов по перевозке (транспортировке) товаров после ввоза на таможенную территорию таможенного союза, подлежат освобождению от налогообложения в Республике Казахстан. |
| Трудоголик2 говорит: |
|
Наши поставщики так и делают, чтобы не оплачивать лишние налоги. |
в этом случае вы наоборот переплачиваете налоги в виде пошлины с суммы транспортных расходов, которые подлежат освобождению от налогообложения.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#33 Чт Янв 31, 2013 11:30:09
|
Сообщить модератору
|
|
| Трудоголик2 говорит: |
|
Avail, а при чем здесь ТС? |
Перемещения грузов внутри ТС не касается таможенников сейчас, они рассматривают импорт товаров как ввоз не на территорию РК, а на территорию ТС, т.е. более глобально. Только при этом.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#34 Чт Янв 31, 2013 11:36:34
|
|
|
| Avail говорит: |
|
, они рассматривают импорт товаров как ввоз не на территорию РК, а на территорию ТС |
Это где прописано? Насколько мне известно, транзитное перемещение грузов не касается законодательства по импорту-экспорту внутри ТС.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#35 Чт Янв 31, 2013 11:45:05
|
Сообщить модератору
|
|
| Трудоголик2 говорит: |
|
Это где прописано? |
| Ст 1 Таможенного кодекса РК говорит: |
|
1. Таможенным делом (регулированием) в Республике Казахстан признается регулирование отношений на части таможенной территории таможенного союза (территории Республики Казахстан), на которой Республика Казахстан обладает исключительной юрисдикцией, связанных с перемещением товаров через таможенную границу таможенного союза, |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#36 Чт Янв 31, 2013 12:26:42
|
|
|
Уважаемый Avail, Таможенный кодекс РК.
| Цитата: |
Статья 99. Определение таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию таможенного союза
1. Таможенная стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию таможенного союза, определяется в соответствии с Соглашением об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу таможенного союза (Москва, 25 января 2008 года) с учетом принципов и положений по оценке товаров для таможенных целей Генерального соглашения по тарифам и торговле 1994 года (ГАТТ, 1994). |
Так вот этим самым соглашением и регламентируется, что не должно включаться в таможенную стоимость
| Цитата: |
2. Таможенная стоимость оцениваемых (ввозимых) товаров не должна включать перечисленные ниже расходы при условии, что они выделены из цены, фактически уплаченной или подлежащей уплате, заявлены лицом, декларирующим товары, и подтверждены им документально:
на производимые после прибытия товаров на единую таможенную территорию таможенного союза строительство, возведение, сборку, монтаж, обслуживание или оказание технического содействия в отношении таких оцениваемых (ввозимых) товаров, как промышленные установки, машины или оборудование;
по перевозке (транспортировке) товаров, осуществляемой после их прибытия на единую таможенную территорию таможенного союза;
пошлины, налоги и сборы, уплачиваемые на единой таможенной территории таможенного союза в связи с ввозом или продажей оцениваемых (ввозимых) товаров. |
За сим откланиваюсь. 
Добавлено спустя 3 минуты 7 секунд:
Это касается НДС, а по КПН вся сумма 1000 облагается 5%
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#37 Чт Янв 31, 2013 12:54:34
|
Сообщить модератору
|
|
Если кратко, то я говорил, что
1) услуги. включенные в таможенную стоимость, не будут облагаться НДС согл. пп 2 п 6 ст 241
2) с услуг, включенных в таможенную стоимость не будет удерживаться КПН согл пп 1 п 5 ст 193.
3) услуги, не включенные в таможенную стоимость, полученные от нерезидента, будут облагаться НДС 12 %
4) с услуг, не включенных в таможенную стоимость, полученных от нерезидента, будет удерживаться КПН.
Я так понял, что вы не согласны с пунктами 2 (считаете, что с них надо удерживать КПН) и 3 (считаете, что ставка 0%)
Не понимаю как приведенные цитаты доказывают ваши выводы 
Добавлено спустя 30 минут 40 секунд:
"Услуги" для данного случая = для пунктов 1, 2 перевозка товара от поставщика до границы ТС, для пунктов 3, 4 перевозка товара от границы ТС до пункта назначения.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#38 Чт Янв 31, 2013 13:39:01
|
|
|
Товар везут из Финляндии до границы с РФ, потом по РФ до границы РК, а потом по РК. Вот, РФ и есть ТС.
Добавлено спустя 3 минуты 49 секунд:
| Avail говорит: |
Трудоголик2 говорит:
Avail, а при чем здесь ТС? |
- это я отвечала на это сообщение. Уже неактуально.
Добавлено спустя 12 минут 15 секунд:
| Avail говорит: |
А почему вы решили, что приобретение услуг по перевозке будет облагаться по ставке 0%? Я вот сомневаюсь.
Согл. ст. 244 НК оборот по реализации услуг по международной перевозке облагается по ставке 0%. У вас не реализация, а оборот по приобретению услуг у нерезидента и регулируется он ст. 241. |
Согласно ст. 244 Налогового кодекса оборот по реализации следующих услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке:
1) транспортировка товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) транспортировка по территории Республики Казахстан транзитных грузов;
3) перевозка пассажиров и багажа в международном сообщении.
А зачем же тогда оговаривать услги по международной перевозке товаров, импортируемых в РК? Вот, это оно и есть.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#39 Чт Янв 31, 2013 14:57:43
|
|
|
| GO говорит: |
|
зачем же тогда оговаривать услги по международной перевозке товаров, импортируемых в РК? Вот, это оно и есть. |
Согласна с вами. Это касается НДС
Что касается КПН, то ст 192 п 1 тоже дает четкое определение
| Цитата: |
16) доходы от оказания услуг по международной перевозке.
В целях настоящего раздела международными перевозками признаются любые перевозки пассажиров, багажа, товаров, в том числе почты, морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, осуществляемые между пунктами, находящимися в разных государствах, одним из которых является Республика Казахстан.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#40 Чт Янв 31, 2013 17:34:32
|
Сообщить модератору
|
|
Извините дамы, но не убедительно. Давайте по порядку.
| GO говорит: |
|
А зачем же тогда оговаривать услги по международной перевозке товаров, импортируемых в РК? |
Читаем внимательно ст. 244 п. 1: "Оборот по реализации следующих услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке:". Далее в подпунктах идет перечисление этих услуг, и естественно там указано также "импортируемых", т.к. транспортная компания может как вывозить товары из РК, так и ввозить их, и те, и другие услуги для тех, кто их реализует, будут облагаться по ставке 0%. А вот про оборот по приобретению услуг у нерезидента в этой статье ничего не сказано. Так что читаем ст. 241 и платим НДС.
| Трудоголик2 говорит: |
|
Что касается КПН, то ст 192 п 1 тоже дает четкое определение |
Международные перевозки бывают разные и не всегда связаны с импортом товара. В данном пункте говорится, что в принципе данный вид услуг облагается налогом. А в п. 5 ст. 193 приведен перечень исключений из налогооблагаемых доходов. И услуги по перевозке, включенные в таможенную стоимость, как раз попадают под это исключение согл. п.п. 1 п. 5 ст. 193 НК, т.е. не подлежат налогообложению. Основания в посте № 59. Мнение Председателя НК по данному вопросу там же.
Вот еще один пример исключений: согл. пп 9 п 1 ст 192 дивиденды в принципе облагаются налогом, а пп 3 п 5 ст 193 определяет исключения из этого правила. Аналогичная ситуация.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#41 Пт Фев 01, 2013 21:53:19
|
|
|
| Avail говорит: |
GO А если нам выставлены отдельно транспортные услуги, независимо от того продавцом товара или сторонней организацией, то при наличии разбивки "до границы" и "по территории РК", мы первую (до границы) включаем в таможенную стоимость, платим налоги по ГТД и больше никакими налогами не облагаем согл. пп 1 п 5 ст 193 (КПН) и пп 2 п 6 ст 241 (НДС), а вторую (по территории РК) облагаем НДС и удерживаем КПН.
|
А по какой ставке вы тогда удерживаете КПН? Раз это услуги на территории РК - значит 20%?
Если начало транспортировки - пункт иностранного государства, а конечный пункт доставки товара - находится на территории РК, то это транспортная услуга считается международной, и ее нельзя делить на до границы и после, она целиком облагается по ставке 5%, а НДС с нерезидента в этом случае по нулевой ставке.
А уже для определения таможенных платежей стоимость транспортировки делится на до границы ТС и по территории ТС.
Добавлено спустя 18 минут 13 секунд:
| Avail говорит: |
Международные перевозки бывают разные и не всегда связаны с импортом товара. В данном пункте говорится, что в принципе данный вид услуг облагается налогом. А в п. 5 ст. 193 приведен перечень исключений из налогооблагаемых доходов. И услуги по перевозке, включенные в таможенную стоимость, как раз попадают под это исключение согл. п.п. 1 п. 5 ст. 193 НК, т.е. не подлежат налогообложению. Основания в посте № 59. Мнение Председателя НК по данному вопросу там же.
|
п.5 ст 193. Налогообложению не подлежат:
1) выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности, за исключением оказанных услуг, выполненных работ на территории Республики Казахстан, связанных с данной поставкой
Но услуги по международной перевозке не могут быть выполнены на территории какого-то одного государства, на то это и международная перевозка. Этот пункт касается других услуг, например вам поставляют оборудование и по этому же договору будут делать монтаж этого оборудования на территории РК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#42 Пт Фев 01, 2013 23:36:56
|
Сообщить модератору
|
|
| Julia_K говорит: |
|
НДС с нерезидента в этом случае по нулевой ставке. |
На основании какой статьи НК?
| Julia_K говорит: |
|
и ее нельзя делить на до границы и после |
Все НПА, касающиеся международных поставок грузов предусматривают деление на транспортировку до границы и после.
От того, что стоимость перевозки из одного государства в другое разбили на части в целях налогообложения, данная перевозка не перестала быть международной. Это подтверждается договором. А разбивка суммы необходима для правильного налогообложения в соответствии как с Таможенным, так и с Налоговым законодательством, т. к. и там, и там предусмотрен разный порядок налогообложения для разных участков перевозки.
| Julia_K говорит: |
|
например вам поставляют оборудование и по этому же договору будут делать монтаж этого оборудования на территории РК. |
Как раз эти услуги под пп 1 п 5 ст 193 не подпадают.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#44 Ср Фев 06, 2013 20:21:52
|
|
|
| Avail говорит: |
|
Транспорт по территории ТС (200 + 300) в 300.05. |
Avail, а почему вы считаете, что 200 (сумма по транспортировке по ТС) войдет для НДС. Согласно ст.232 Необлагаемый оборот 2) местом реализации которого не является РК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#46 Чт Фев 07, 2013 09:47:14
|
|
|
| Avail говорит: |
|
Так что читаем ст. 241 и платим НДС. |
| Цитата: |
Ст 241 НК
6. Положения настоящей статьи не применяются, если:
1) предоставленные работы, услуги являются работами, услугами, перечисленными в статье 248 настоящего Кодекса; |
| Цитата: |
Статья 248. Обороты по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан, освобожденные от налога на добавленную стоимость
Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан:
.....
10) работ и услуг, связанных с перевозками, являющимися международными в соответствии со статьями 244, 276-12 настоящего Кодекса, а именно: работ, услуг по погрузке, разгрузке, перегрузке (сливу-наливу), перестановке вагонов на тележки или колесные пары другой ширины колеи при пересечении таможенной границы Таможенного союза, экспедированию товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан, импортируемых на территорию Республики Казахстан, а также транзитных грузов; услуг оператора вагонов (контейнеров); услуг технического и аэронавигационного обслуживания, аэропортовской деятельности; услуг морских портов по обслуживанию международных рейсов.
В целях настоящего раздела услугами оператора вагонов (контейнеров) являются следующие услуги, оказываемые им в комплексе в целях организации перевозки грузов и предоставляемые оператором вагонов (контейнеров), указанным в перевозочном документе в качестве участника перевозочного процесса:
1) формирование плана предоставления в пользование вагонов (контейнеров) и его согласование между участниками перевозочного процесса;
2) предоставление в пользование вагонов (контейнеров);
3) диспетчеризация путем централизованного оперативного контроля и дистанционного управления фактическим движением груженных и порожних вагонов (контейнеров);
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#47 Чт Фев 07, 2013 09:51:09
|
Сообщить модератору
|
|
Трудоголик2, правильно, услуги перечисленные в п. 10 ст. 248 не будут облагаться НДС. Только услуги именно по перевозке там почему-то не указаны:
| Цитата: |
|
а именно: работ, услуг по погрузке, разгрузке, перегрузке (сливу-наливу), перестановке вагонов на тележки или колесные пары другой ширины колеи при пересечении таможенной границы Таможенного союза, экспедированию товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан, импортируемых на территорию Республики Казахстан, а также транзитных грузов; услуг оператора вагонов (контейнеров); услуг технического и аэронавигационного обслуживания, аэропортовской деятельности; услуг морских портов по обслуживанию международных рейсов. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#48 Чт Фев 07, 2013 09:55:06
|
|
|
| Avail говорит: |
|
Только услуги именно по перевозке там почему-то не указаны: |
Потому как они определены ст 244 и облагаются по ставке "0"
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#50 Чт Фев 07, 2013 10:25:26
|
|
|
| Avail говорит: |
|
слова "оборот по приобретению услуг у нерезидента". |
Даны в ст 241 НК. Пункт 6 этой статьи отсылает к п 10 ст 248, которая отсылает к ст 244, в которой определено понятие " международные перевозки". И не важно у кого они приобретены у резидента или нерезидента.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
