| Передача ОС на безвозмездной основе
|
|
|
|
#51 Вт Мар 10, 2015 11:31:39
|
|
|
Добрый день!
Такой вопрос! ТОО "А"по договору дарения на безвозмездной основе передает ТС гос.учреждению. Договора и акты приема-передачи подписаны. Есть остаточная стоимость на ТС и еще не полностью с амортизировано.
Какие налоговые обязательство у меня возникают и как все это провести в 1С?
Спасибо!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#52 Вт Мар 10, 2015 11:42:40
|
|
|
| bakima говорит: |
|
по договору дарения на безвозмездной основе передает ТС гос.учреждению |
Предлагаю:
"Налогообложение при дарении товара одним юридическим лицом другому
Одно ТОО (даритель), являющееся резидентом РК и работающее на общеустановленном режиме, дарит другому ТОО ( так же резиденту РК)товар.
1)Какие возникнут особенности при налообложении у дарителя в части НДС и КПН?
2)По какой цене в бух.учете должно быть отражено дарение товара?
3)Какие проводки в данной ситуации возникнут ( в части себестоимости, КПН, НДС)?
Ответ:
1. Согласно п.п.3) п. 2 ст. 84 Налогового кодекса в целях налогообложения по КПН в качестве дохода не рассматриваются: для налогоплательщика, передающего имущество на безвозмездной основе, - стоимость безвозмездно переданного имущества.
2. Согласно п. 2 ст. 238 Кодекса при безвозмездной передаче товаров размер облагаемого оборота определяется исходя из уровня цен, сложившегося на дату совершения оборота по реализации, без включения в них налога на добавленную стоимость, но не ниже их балансовой стоимости.
Для целей настоящего пункта балансовой стоимостью является стоимость товаров, отраженная в бухгалтерском учете, на дату их реализации.
В связи с изложенным, если ТОО (даритель) является плательщиком НДС, то при дарении товара возникает облагаемый оборот по НДС по стоимости, исходя из рыночных, но не ниже балансовой стоимости товара на дату реализации.
3. По бухгалтерскому учету при дарении запасов отражается выбытие запасов по балансовой стоимости:
Дебет Кредит Содержание операции
7470 Прочие расходы 1330 Товары
3130 Налог на добавленную стоимость Безвозмездная передача запасов физическим или юридическим лицам
- на балансовую стоимость
- на сумму НДС, начисленного от облагаемого оборота
Специалисты по налогообложению, НД г. Караганда".
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#53 Пт Мар 17, 2017 16:06:32
|
|
|
Добрый день! Подскажите безвозмездная передача ОС учредителю является все таки
| esiphi говорит: |
|
t;]2.Полученный доход учредителем, является имущественным доходом,не облагаемым у источника выплаты ИПН(ст.177 п1 НК РК). |
В этом случае учредитель отчитывается сам по ф. 240 и платит 10% или
полученный доход это дивиденды согласно (п. 14 ст. 12 НК РК) и является доходом облагаемым у источника выплаты, т.е. ТОО, даритель, сам платит 5% и отчитывается в 200 форме? Заранее спасибо.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#54 Пт Июл 21, 2017 16:46:26
|
|
|
Здравствуйте! ИП "А", ОУР, плательщик НДС с 2008 года имеет на балансе коммерческую недвижимость кафе с правом частной собственности на земельный участок. 20.08.16г. он выделяет 1/2долю 1/2 этой собственности своей супруге ИП "Б", СНР на упрощенке, на основании ст.33 Кодекса РК О браке (супружестве) и семье., как "долю в общем совместном имуществе супругов, выдаваемое по их заявлению",заверяется нотариально и она получает документ "Свидетельство о праве собственности". 29.08.2016 г. по договору дарения передает ей оставшуюся 1/2 долю,таким образом ИП "Б" становится собственником кафе и земли. В договоре дарения указано, что стоимость 1/2 доли оценена сторонами в 500 000 тенге. Стоимостной баланс I группы - 6 200 000 (других объектов по этой группе нет). Балансовая стоимость (БС) кафе - 9 000 000. Первоначальная стоимость земли - 1 700 000. Как правильно отразить данную операцию по налогообложению:
1 вариант: КПН :кафе 6200000-9000000=-2800000, доход от выбытия ФА, который в СГД не включаем, согласно ст.84 п2,пп.3; земля - доход от прироста стоимости =1700000, но при расчете КПН эти доходы не учитываем, согласно НК ст.84 п.2 пп.3, который гласит, что для передающей стороны стоимость безвозмездно переданного имущества рассматривается в качестве дохода. НДС: кафе 9000000*12%=1080000, по земле оборот 1700000*12%=204000.
2 вариант: КПН: кафе 6200000-4500000(это 1/2 доля по договору дарения)=1700000( убыток от выбытия ФА) на вычеты не берем, так как безвозмездно переданное имущество вычету не подлежит. НДС: 4500000*12%=540000, земля =0, так как нет прироста стоимости.
3 вариант: так как в договоре дарения безвозмездно переданное имущество оценено сторонами в 500000, то: КПН: 6200000-500000=5700000, убыток от выбытия от ФА, на вычеты не идет. НДС: 500000*12%=60000, отражаем в 300.00.01. Какой из вариантов правильный? Применима ли в данной ситуации ст.84 п.2 пп.3 ?
Допускаю, что я вообще что-то неправильно думаю, помогите пожалуйста, в данный момент по этому вопросу сейчас КГД направило уведомление по камеральному контролю по расхождению между оборотами 220.00 и 300.00.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#55 Пн Июл 24, 2017 09:32:56
|
|
|
| Гульжан К говорит: |
|
для передающей стороны стоимость безвозмездно переданного имущества рассматривается в качестве дохода. |
, хотела написать "не рассматривается"
Пожалуйста, ответьте, кто может.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#56 Пн Сен 04, 2017 18:34:21
|
|
|
Здравствуйте, ТОО ОУР дает во временное пользование помещение безвозмездно ИП патент для открытия кафе, есть договор, где цена написано безвозмездно. Договор до конца года, какие обязательства возникают у ТОО и у ИП?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#57 Пн Сен 04, 2017 20:09:23
|
|
|
У ИП возникает доход от безвозмездно полученной услуги аренды помещения (ст.96 НК). Размер дохода налоговая будет рассчитывать из расчета рыночных цен на аренду подобных помещений в том же районе города.
У ТОО только в том случае, если ТОО является плательщиком НДС, возникает оборот по реализации, облагаемый НДС- п.2-1 ст.238 НК.
Если ТОО на общеустановленном режиме налогообложения, то оно не сможет брать на вычеты все расходы, связанные с этим помещением (амортизация, коммунальные платежи и прочее...) - пп.)9 ст. 115 НК
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#58 Вт Сен 05, 2017 10:25:46
|
|
|
| Elis говорит: |
|
У ТОО только в том случае, если ТОО является плательщиком НДС, возникает оборот по реализации, облагаемый НДС- п.2-1 ст.238 НК. |
Сумма оборота, как считается?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#59 Вт Сен 05, 2017 10:29:30
|
|
|
| Elis говорит: |
|
У ТОО только в том случае, если ТОО является плательщиком НДС, возникает оборот по реализации, облагаемый НДС- п.2-1 ст.238 НК. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#60 Вт Сен 05, 2017 10:38:45
|
|
|
ТОО плательщик НДС, здание было куплено за 16 млн тенге без НДС, он берет маленькое помещение т.е. только часть здания, как тогда посчитать размер облагаемого оборота?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#61 Вт Сен 05, 2017 10:47:38
|
|
|
Я думаю, что пропорционально передаваемой площади. Но раз приобретен без НДС, то по той формуле ноль получается.
Ну если только помимо самой стоимости здания у вас не было других приобретений с НДС, относимых на увеличение стоимости этого Актива, например, капитальный ремонт.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#62 Вт Сен 05, 2017 10:49:33
|
|
|
| Elis говорит: |
|
Ну если только помимо самой стоимости здания у вас не было других приобретений с НДС, относимых на увеличение стоимости этого Актива, например, капитальный ремонт. |
Таких приобретений не было. Т.е. получается со стороны ТОО обязательств по уплате налогов не возникает?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#63 Вт Сен 05, 2017 10:50:11 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Салтанат говорит: |
|
здание было куплено за 16 млн тенге без НДС, он берет маленькое помещение т.е. только часть здания, как тогда посчитать размер облагаемого оборота? |
Предлагаю:
1.Пропорцианально по кв.метрам т.е.
16 000 000:1600 кв.м(общая)=10 000 тг.за 1 кв.м*100 кв.м.продоваемой площади=1 000 000 тг.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#64 Вт Сен 05, 2017 11:52:10
|
|
|
| Elis говорит: |
|
Но раз приобретен без НДС, то по той формуле ноль получается. |
Если приобретен без НДС и приобретений на ремонт здание тоже не было, возникают ли какие либо обязательства. Подскажите пожалуйста?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#65 Вт Сен 05, 2017 12:12:50 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Салтанат, ну вы же формулу видели. Математически же видно, что если сумма НДС, взятого в зачет, равна нулю, то и облагаемый оборот равен нулю.
Вы читали тот пункт Налогового Кодекса?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#66 Вт Сен 05, 2017 12:16:00
|
|
|
| Elis говорит: |
|
Вы читали тот пункт Налогового Кодекса? |
Elis, да я читала, просто для себя еще раз хотела убедиться от вас, что у ТОО ничего не возникает. 
Добавлено спустя 55 секунд:
Elis, esiphi спасибо!!!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#67 Вт Сен 19, 2017 17:11:30
|
|
|
Добрый день! Прошу дать разъяснение: Какие проводки надо сделать и какой документ сформировать в программе 1С 8.3 для передачи
филиалом ТОО основных средств благотворительному фонду.
Буду признательна за ответ
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#68 Ср Сен 20, 2017 07:05:30
|
|
|
| Aislu1964 говорит: |
|
Какие проводки надо сделать |
Предлагаю:
"Передача основных средств на безвозмездной основе с передачей права собственности
14 Июня 2012
ТОО приобрело стулья офисные, перечислением и со всеми прилагающими документами(сч.фактура,накладную).В свою очередь нами передаются эти стулья на безмоздной основе в АО. На что составлен договор " о передаче мебели в безвозмездное пользование",также будет составлен акт передачи.
Подскажите пожалуйста , какие еще документы нами должны предоставляться им,так как я понимаю я должно предоставить им сопроводительные документы,счет фактуру итд.? Какими проводками будет отражена в бухгалтерском учете,и как учитывать их в Налоговом?
Ответ:
Если передается на безвозмездной основе с передачей права собственности, то для целей налогообложения признается реализацией.
Согласно п. 2 ст. 84 Налогового кодекса в целях налогообложения в качестве дохода не рассматриваются:
3) если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, для налогоплательщика, передающего имущество на безвозмездной основе, - стоимость безвозмездно переданного имущества.
Также, если стулья, офисная мебель учитывается как фиксированный актив, то согласно п. 4 ст. 119 НК при безвозмездной передаче фиксированных активов стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на балансовую стоимость переданных активов по данным бухгалтерского учета, указанную в акте приема-передачи названных активов.
Если ТОО – плательщик НДС, то согласно ст. 238 НК при безвозмездной передаче товаров, размер облагаемого оборота определяется исходя из уровня цен, сложившегося на дату совершения оборота по реализации, без включения в них налога на добавленную стоимость, но не ниже их балансовой стоимости. Для целей настоящего пункта балансовой стоимостью является стоимость товаров, отраженная в бухгалтерском учете, на дату их реализации.
В бухгалтерском учете безвозмездная передача стульев и мебели как основных средств
Дебет Кредит Содержание операции
7410 Расходы по выбытию активов 2410 Основные средства Списание основных средств по
балансовой стоимости при безвозмездной передаче
2420 Амортизация и обесценение основных средств 2410 Основные средства Списан накопленный износ
7210 Административные расходы. 3130 Налог на добавленную стоимость НДС, начисленный на безвозмездную передачу основных средств (в соответствии с требованиями налогового законодательства)
Если были оприходованы как товар, то производится списание по балансовой стоимости со счетов 1330 Товары с начислением НДС.
Специалисты по налогообложению, НД г. Караганда"
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#69 Пн Сен 25, 2017 09:53:09
|
|
|
спасибо за ответ. Вопрос следующего порядка:
В принципе мы так и сделали, есть один момент-каким документом оформлять в программе 8,3 если это передача ОС, оно автоматом делает проводки на 1210.
Мы к примеру оформили передачу ОС-чтобы сформировать акт по форме, потом этот документ удалили и сделали документ списание ОС.
после на основании документа о передаче(который был удален) сформировали документ(регистрация прочих операций по реализованным товарам(работам и услугам) в целях НДС.
все это дало проводки как вы написали.Есть ли наиболее оптимальные варианты чем наш.
Спасибо за помощь
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
