| Как заполнить форму 100 при реализации фиксированных активов, если ТОО на упрощенном режиме
|
|
|
|
#1 Чт Авг 06, 2015 15:40:00
|
|
|
Добрый день, подскажите пожалуйста, как правильно заполнить форму 100 при реализации фиксированных активов, если ТОО на упрощенном режиме? Учет по фиксированным активам ведется только по бух. учету. Есть первоначальная и остаточная стоимость. По налоговому учету никогда амортизация на фиксированные активы не начислялась. Цена приобретения станка 550 000. Остаточная по бух. учету 357500. Реализовано за 357500. Заранее спасибо.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пн Авг 24, 2015 10:54:58
|
|
|
Добрый день, подскажите пожалуйста, как правильно заполнить форму 100 при реализации фиксированных активов, если ТОО на упрощенном режиме? Учет по фиксированным активам ведется только по бух. учету. Есть первоначальная и остаточная стоимость. По налоговому учету никогда амортизация на фиксированные активы не начислялась. Цена приобретения станка 550 000. Остаточная по бух. учету 357500. Реализовано за 357500. Заранее спасибо.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пн Авг 24, 2015 12:13:24
|
|
|
Анна Примто, лучше отдельную тему заведите, т.к. вы на спец режиме. Там 100.00 возможна при смене режима в течении налогового периода.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пн Авг 24, 2015 17:08:54 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Ведмедев,
Доход от реализации ОС не входит в перечень доходов налогоплат. применяющих СНР, п 4 ст 427,
а п 5 ст 427 гласит
| Цитата: |
|
5. Юридические лица по доходам, не указанным в пункте 4 настоящей статьи, осуществляют исчисление и уплату корпоративного подоходного налога и представление налоговой отчетности по нему в общеустановленном порядке в соответствии с разделами 4 и 5 настоящего Кодекса. |
Поэтому, ИМХО, доход от реализации ОС (при СНР) надо отражать в ФНО 100.
Анна Примто,
Вот прям конкретно, про вашу ситуацию, я что-то в кодексе ничего не нашла, возможно плохо искала... но думаю, что вам надо исходить из того, что по данным БУ у вас не дохода, правильно? следовательно, и дохода, для отражения в ФНО 100 нет.
Ув. модераторы, отделите, пожалуйста, последние посты в отдельную тему.[/quote]
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Мар 31, 2021 01:11:51
|
|
|
Ув. профи, подскажите, как заполнить 100 форму при реализации автомобиля ТОО на СНР. В БУ дохода нет. Надо ли заполнять приложение 100,02 и как отразить стоимостной баланс. По балансовой стоимости?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Ср Мар 31, 2021 10:10:13
|
|
|
В продолжении темы.Балансовая стоимость на 01,01,2021 200 000(первоначальная минус амортизация). На момент реализации амортизация 150000. Остаточная стоимость 50000. По этой стоимости и продали .В приложении 100.02 в строке 100.02.001 я указываю в стоимостном балансе на начало периода 200000, поступления не было, в а в строке 100.02.003 50000. Стоимостной баланс на конец периода 150000. В строке амортизационные отчисления я ставлю 150000 и теперь на вычеты берется 150000. Эта сумма переходит в основную форму. В основной форме доход от выбытия активов 50000, на вычеты 150000 и убыток получается 100000. Все верно? А в БУ доход 50000, расход 50000 и доход равен 0
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Ср Мар 31, 2021 10:36:46 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Даночка говорит: |
|
Все верно? |
Нет, все неверно.
Согласно ст.234 НК доходом от выбытия ФА является сумма превышения над стоимостным балансом на начало периода (типа как прирост стоимости).
У вас превышения нет, значит и дохода от выбытия ФА нет. А следовательно, возвращаемся в эту тему http://balans.kz/viewtopic.php?p=671584#671584
Добавлено спустя 5 минут 6 секунд:
А вообще, непонятно все:
| Даночка говорит: |
|
Балансовая стоимость на 01,01,2021 200 000(первоначальная минус амортизация) |
| Даночка говорит: |
|
Остаточная стоимость 50000. |
Чем у вас балансовая стоимость отличается от остаточной и почему они разные?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Ср Мар 31, 2021 10:44:29
|
|
|
Если я на СНР, то я считаю балансовую же стоимость вместо стоимостного баланса по НУ?
Добавлено спустя 6 минут 4 секунды:
Балансовую я взяла на 01,01, а продаем 16,06
Добавлено спустя 1 минуту 48 секунд:
балансовая и остаточная это одно и то же. Или на какую дату смотреть надо?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Ср Мар 31, 2021 10:54:03
|
|
|
Напишите, пожалуйста, как вы посчитали балансовую стоимость (как получилось 200 000) и как вы посчитали остаточную стоимость (как получилось 50 000).
Добавлено спустя 1 минуту 4 секунды:
Вот теперь вы пишете:
| Даночка говорит: |
|
балансовая и остаточная это одно и то же. |
хотя по вашему предыдущему посту суммы разные.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Ср Мар 31, 2021 11:05:58
|
|
|
Первоначальная стоимость автомобиля 3 000 000. Накопленная амортизация на 01.01.2020-2 800 000. 3 000 000-2 800 000=200 000 балансовая стоимость на 01.01.2020г. А продали 16,06 и сумма накопленной амортизации 2950000. Балансовая (она же остаточная стоимость) на 16,06-50000.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Ср Мар 31, 2021 12:18:08
|
|
|
Вот теперь понятнее.
На какую дату определять стоимостный баланс, в НК четко не написано. Обсуждали здесь: http://balans.kz/viewtopic.php?t=35046
А у вас в этой группе только 1 автомобиль был или есть еще другие активы, относящиеся ко II группе?
Добавлено спустя 2 минуты 53 секунды:
Спрашиваю, потому что доход от выбытия ФА определяется не по конкретному объекту, а в целом по группе ФА.
Добавлено спустя 17 минут 57 секунд:
Кроме того, еще такой момент. По старому НК-2009 в качестве стоимостного баланса на начало периода брали балансовую стоимость ФА по данным бухучета.
А в новом НК-2018 стоимостный баланс на начало периода рассчитывается по-другому: http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=670978#670978
То есть берется амортизация не по БУ, а предельная норма амортизации по НУ.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Ср Мар 31, 2021 13:20:24
|
|
|
Тут надо правильно посчитать стоимостный баланс на начало года. Если автомобиль у вас на балансе больше 4 лет, то возможно стоимостный баланс группы на начало 2020 г. равен 0, и тогда у вас будет доход от выбытия ФА.
Почитайте внимательно обе ветки, ссылки на которые я вам дала.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Ср Мар 31, 2021 13:33:26
|
|
|
| Ирина Локтионова говорит: |
Кроме того, еще такой момент. По старому НК-2009 в качестве стоимостного баланса на начало периода брали балансовую стоимость ФА по данным бухучета.
А в новом НК-2018 стоимостный баланс на начало периода рассчитывается по-другому: http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=670978#670978
То есть берется амортизация не по БУ, а предельная норма амортизации по НУ. |
Если считать по этой статье, то автомобиль по НУ полностью самортизировался. Получается стоимостной баланс группы равен 0,а стоимость выбывших 50000. и тогда возникает доход от выбытия активов в 50000? Авто приобретен 09.08.2010-3000000. Норма амортизации по НУ-25% годовых, месячная-2,08%. Количество месяцев-118. 3000000*2,08%*118=7363200.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Ср Мар 31, 2021 14:02:30
|
|
|
Считаю, что да, амортизацию не учитываете, т.к. амортизация относится на вычеты по всей деятельности ТОО, а на упрощенке вычетов нет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
