 |
| Услуги нерезидента- транспортные расходы -вид дохода
|
|
|
|
#1 Ср Мар 17, 2021 16:42:30
|
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=673329#673329
коллеги, помогите разобраться:
Турецкой компанией был выставлен инвойс на транспортные расходы одной строкой, при этом ,саму перевозку осуществляла третья сторона, в связи с чем встал вопрос: как классифицировать полученную услугу как международную перевозку (кпн 5%) или все-такт как экспедиторскую. услугу (кпн 20%)?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Ср Мар 17, 2021 17:57:11
|
|
|
На запросы разным аудиторам дин ответ у нас был что полученная услуга не является международной перевозкой, в связи с тем, что инвойс был выставлен агентом, а не самой транспортной компанией-перевозчиком, второй ответ был что не является экспедиционной услугой- потому что нет договора...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Чт Мар 18, 2021 09:04:23 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Добрый день коллеги!
У нас такая же ситуация и мы делали запрос в свою аудиторскую компанию.
На что получили ответ, что так как товар фактически привезен это считается оказанием транспортных услуг. И не важно кто выполнял услуги. Главное они оказаны, товар привезен и растаможен.
У нас в РК, так же, например, вы заключаете договор/ отправляете запрос на услуги потенциальному поставщику, а он в зависимости от своих возможностей либо оказывает вам сам либо это делают его подрядчики.
Другой вопрос по налогообложению этих услуг. Если поставщик оказывает сам услуги и является конечным получателем дохода от этих услуг а так же у вас на руках имеется сертификат его нерезиденства то вы в праве применить ставку налога 0%.
Если же конечным получателем дохода является подрядчик поставщика который выполнил/оказал вам услуги то ставка налога 5%.
За семь лет работы в таком ключе нам ни разу не были предъявлены какие либо претензии ( выставлены уведомления) со стороны налоговых органов.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Чт Мар 18, 2021 13:54:16
|
|
|
применение конвенции,это вопрос второй...до ее применения в 101,04 я должна определить ставку и код вида доходов...а тут взаимоисключение
| sanny_11 говорит: |
Если же конечным получателем дохода является подрядчик поставщика который выполнил/оказал вам услуги то ставка налога 5%. |
мнение аудитора если участвует посредник - то это уже экспедиционные услуги (- тогда они должны быть поделены на за пределами КЗ и в пределах КЗ ,соответственно с разными ставками) а не международная доставка и соответственно разные коды вида доходов - вот тут вся соль вопроса
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Чт Мар 18, 2021 15:22:51
|
|
|
| sanny_11 говорит: |
|
Если же конечным получателем дохода является подрядчик поставщика который выполнил/оказал вам услуги то ставка налога 5%. |
здесь я с вами частично соглашусь, но
цитирую ответ аудитора:"Таким образом, в графе 16 CMR указываются данные перевозчика.
Если в графе 16 указаны данные компании, которая Вам выставила инвойс за перевозку груза, тогда компания-нерезидент оказала Вам услуги по международной перевозке.
Если ее данные указаны в графе 17, или вообще не отражены в CMR, то это будет означать,, что нерезидент оказал экспедиторские услуги."
Теперь мои доводы с позиции налоговика:
по транспортной накладной мы видим, что участвует посредник-агент, выставивший инвойс , но сумма комиссии (посреднических услуг) в инвойсе не выделена, как того требует пункт 8 статьи 645 Налогового кодекса при наличии в контракте, заключенном с нерезидентом, положений, предусматривающих выполнение, оказание различных видов работ, услуг на территории Республики Казахстан и за ее пределами, порядок исчисления и удержания подоходного налога у источника выплаты, установленный настоящей статьей, применяется к каждому виду работ, услуг отдельно. Каждый этап выполненных работ, оказанных услуг нерезидентом в рамках единого производственно-технологического цикла рассматривается как отдельный вид работ, услуг в целях исчисления и удержания подоходного налога у источника выплаты с доходов нерезидента. При этом общая сумма доходов нерезидента по вышеуказанному контракту должна быть обоснованно распределена на доходы, полученные от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан и за ее пределами. В целях применения положений настоящего пункта нерезидент обязан представить получателю услуг копии учетной документации, составленной в соответствии с законодательством Республики Казахстан и (или) иностранного государства, подтверждающей распределение общей суммы дохода нерезидента на доходы, полученные от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан, и на доходы, полученные от выполнения работ, оказания услуг за ее пределами. При отсутствии такого распределения или необоснованном распределении дохода нерезидента, приведшего к занижению суммы дохода нерезидента, подлежащего налогообложению в Республике Казахстан в соответствии с положениями настоящей статьи, налогообложению подлежит совокупная сумма дохода нерезидента, полученного по вышеуказанному контракту от выполнения работ, оказания услуг как в Республике Казахстан, так и за ее пределами. и поэтому признать эту услугу в полной стоимости международной доставкой с 5% кпн я не могу и отношу к прочим услугам нерезидента оказанным в РК ,ставку 20% и никакого применения конвенции т.к. агент -посредник конечный получатель дохода!
Добавлено спустя 2 минуты 26 секунд:
а факт того,что товар ввезен- никакой роли не играет,т к.мы не оспариваем этот факт,а рассматриваем налогооблагаемую базу
Добавлено спустя 15 минут 39 секунд:
[quote="Кама"] никакого применения конвенции т.к. агент -посредник конечный получатель дохода![/b]
прошу прощения, так как агент НЕ конечный получатель дохода...
ну вот...свои мысли с позиции налоговика я изложила...а аргументов не платить 20% нет))) кто поможет и поучаствует , профи- какие мысли?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Чт Мар 31, 2022 16:21:48
|
|
|
Кама, вы разобрались со своим вопросом? тоже вопрос этот интересует россияне оказали транспортно-экспедиционные услуги, КПН 5% или 20%, или можно применить освобождение 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
