Энциклопедия Баланса

Фиалка

Почитала ветку по отложенным налогам, по своему вопросу ничего не нашла, а вот по проводкам мне кажется некорректным отражение на счете Дт 2810 Кт 7710 и также Дт 2810 Кт 6280. Для наглядности пример, считаем что компания работает первый год:
1 вариант. По бух учету получили доход 300 по Налоговому учету -200 , КПН по БУ - 60 по НУ - 40 ОНО - 20. Проводки по КПН: ДТ 7710 КТ 3110 40, ДТ 7710 КТ 4310 20. - таким образом на счете 3110 у вас отражено, то что по декларации по налоговому учету, а по счету 7710 - то что по финотчетности, т.е. бухучету
2. вариант доход по БУ 200 по НУ -300, КПН БУ - 40 КПН НУ - 60 проводки:
Дт 7710 КТ 3110 40, ДТ 2810 Кт 3110 20 - отражение то же 3110 - то что по декларации, 7710 - по финотчетности.
3 вариант когда не первый год и есть ОНО (на 4310 - 20) и мы получаем результат, когда по БУ доход 200 (меньше) чем по налоговому - 300, КПН БУ -40, КПН НУ - 60, проводки: ДТ 7710 КТ 3110 40, ДТ 4310 КТ 3110 - 20,таким образом ранее отсроченный налог начисляется по Налоговому учету, результат по оборотке тот же на 3110 -по НУ на 7710-по БУ
4 вариант, когда на начало года есть ОНА (на 2810 - 20) и мы получаем результат, когда прибыль по БУ - 300 больше, чем по НУ - 200, КПН БУ -60, КПН НУ - 40, мы отражаем в расходах по КПН по бухучету ранее признаный налоговый актив проводки: ДТ 7710 КТ 3110 -40, ДТ 7710 КТ 2810 - 20, оборотка отражает ту же картину по начислению по налоговому 3110 и бухгалтерскому учету 7710.
Вот так мне кажется правильно делать проводки.

	Энциклопедия Баланса Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
	Правила Регистрация Вход Мои данные Личные письма RSS Поиск по форуму Рекламодателям