Сроки представления:
до 15 января: 400.00, 421.00
до 20 января: 320.00/328.00 (импорт в декабре)
до 20 января: 851.00 (договор с декабря), 870.00 (разрешит.док.за декабрь)
до 20 января: 101.01 АП по КПН за 2025г. расчет до сдачи декларации
Сроки уплаты:
до 20 января:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в декабре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за декабрь)
до 27 января:
- АП по КПН за январь (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж (ф.200.00, ф.910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за декабрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в декабре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Формы налоговой отчетности 2024 год, 2025 год, все ФНО по годам
Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
Ставки в 2025 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 11%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 2,5%, ЕП 23%
с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 51 688
с 1 января 2025: МРП 3 932, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 55 048
Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000.
Пределы для СНР в 2025 г.: патент 13 872 096, упрощенка 94 517 416, упрощенка с ТИС 275 428 736, фиксированный вычет 566 931 488, розничный налог 2 359 200 000.
Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
Пределы для НДС в 2025 г.: для всех 78 640 000, для упрощенки с ТИС 488 291 488
Базовые ставки НБ РК: с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75; с 03.06.24. 14,5; с 15.07.24. 14,25; с 02.12.24. 15,25 Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
Отзывы сообщения:  +1 |
|
|
| Автор |
Отзыв |
Отзыв
на сообщение  |
 Добавлено: Вт Мар 20, 2012 03:09:22 |
|
|
Спасибо. Хороший диалог.
|
|
| Вернуться к началу |
|
 |
|
Ирина Локтионова
Команда Баланса
Спасибки: +4627
с : 26.12.2011
Сообщений: 13285
Город, область: Алматы
|
| Добавлено: Вт Мар 20, 2012 02:12:55 Заголовок сообщения: |
|
|
sl говорит: |
статья Скала по НДС и аренде Написано что вообще не имеем права начислять ндс и перевыставлять счета с ндс |
Вы так поняли? А что-то вообще не поняла. Сначала
Скала В.И., Скала Н.В. говорит: |
при выписке счета-фактуры Арендатору, Арендодатель вправе включить в нее только сумму арендной платы и дополнительных услуг, выполняемых непосредственно собственными силами. |
а потом
Скала В.И., Скала Н.В. говорит: |
После получения счета-фактуры от поставщика Арендодатель производит расчет, согласно которому на каждого Арендатора относит только часть услуг Поставщика пропорционально занимаемой площади или в размере показаний индивидуальных приборов учета. |
То есть в конечном итоге утверждается, что доход по коммунальным услугам признавать нельзя, а счета-фактуры с НДС выписывать можно. Причем сами признают, что при этом нарушается п.2 ст.242 (это по старому кодексу, а по новому - п.2 ст.263).
Аргументы, почему можно так делать, меня не убедили. Если в споре с налоговым инспектором я ему буду говорить, что так можно делать, потому что "Концептуальные основы МСФО и НСФО устанавливают принцип «приоритета содержания над формой»", то инспектор мне ответит: "А для налогообложения используется принцип приоритета Налогового кодекса над МСФО и НСФО, если Налоговым кодексом не предусмотрено иное".
Мое мнение остается таким:
- если признаем доход, то он является облагаемым оборотом по НДС, расходы в целях получения этого дохода относим на вычеты, а НДС в зачет.
- если доход не признаем, то и расходы не вычеты не берем, НДС не начисляем, счет-фактуру не выписываем и в зачет НДС тоже не относим.
angel051054 говорит: |
Вопрос : а какой документ выдаем арендаторам ? с какой формулировкой?
Ведь это затраты арендаторов, и НДС зачетный для них важен. |
Конечно НДС зачетный важен, но тут уж ничего не поделаешь. Чтобы получить НДС в зачет, поставщик должен его заплатить в бюджет, а если он начислит НДС, то должен признать и доход в целях обложения КПН. В общем замкнутый круг.
Но это не самый плохой вариант. Если бы арендодатель был неплательщиком НДС, то у вас не было бы НДС в зачет и по арендной плате.
Я сейчас припоминаю только одну ситуацию, когда Налоговый кодекс разрешает не признать доход, но заставляет показать оборот по НДС: безвозмедная передача имущества, работ, услуг.
Таким образом, на данный момент можно выделить 3 точки зрения:
1. Скала В.И., Скала Н.В. считают, что любые коммунальные услуги, услуги связи и т.д. нельзя признавать доходом арендодателя. Насчет НДС позиция не очень понятна.
2. Из ответа на блоге Председателя НК, на который я дала ссылку, следует, что НК МФ РК не имеет ничего против включения всей суммы коммунальных платежей в доход арендодателя и, следовательно, выписки счета-фактуры на всю сумму этих расходов, только объединив их с арендной платой.
3. Я предлагаю компромиссный вариант:
- часть коммунальных услуг признать доходом, в счете-фактуре отразить одной строкой "Услуги по аренде", в том числе НДС;
- вторую часть доходом не признавать, в счете-фактуре вообще не отражать, т.к. это не оборот по НДС. Чтобы арендатор мог взять эти расходы на вычеты, в акте выполненных работ второй строкой написать: "Возмещение расходов по коммунальным услугам".
В общем, однозначного решения проблемы нет, и тут приходится руководствоваться пресловутым профессиональным суждением бухгалтера.
|
|
| Вернуться к началу |
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2025 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
