Елена Скок
Резидент Баланса
Спасибки: +79
с : 04.06.2011
Сообщений: 386
Город, область: Алматы
|
 Добавлено: Вт Июн 25, 2013 12:36:31 Заголовок сообщения: |
|
|
Я думаю вам поможет:
Согласно НК РК ст.100 п.3:
Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение доходов. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически были произведены, за исключением расходов будущих периодов, определяемых в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
В рассматриваемом случае:
Документы на РАСХОД – акт списания товарно-материальных запасов, в результате транспортировки.
Согласно МСФО IAS 2 «Запасы» параграф 34:
Величина частичного списания стоимости запасов до возможной чистой стоимости реализации и все потери запасов должны признаваться в качестве расходов в период осуществления списания или возникновения потерь.
Те же положения содержит НСФО № 2 в части раздела «Запасы», в отношении отнесения на расход сверхнормативных потерь сырья, в связи с тем, что как товар, предназначенный для продажи или обмена испорченная партия рассматриваться не будет. Это запас, не квалифицируемый как товар.
224. Ниже приведены примеры затрат, исключаемых из себестоимости запасов и признаваемых в качестве расходов в периоде их возникновения:
1) сверхнормативные потери сырья, затраченного труда или прочих производственных затрат;
Документы на ДОХОД- согласие транспортной компании компенсировать порчу товаров, и удовлетворить выставленный в их адрес счет на оплату претензии.
Данная сделка не является исключением из предпринимательской деятельности, так как Вы не можете трактовать ее как не направленную на получение дохода.
Каждое действие в ней – это предпринимательская деятельность, связанная с рисками и деятельностью, направленной на получение дохода.
ГК РК ст.10:
1. Предпринимательство - это инициативная деятельность граждан и юридических лиц, независимо от формы собственности, направленная на получение чистого дохода путем удовлетворения спроса на товары (работы, услуги), основанная на частной собственности (частное предпринимательство) либо на праве хозяйственного ведения государственного предприятия (государственное предпринимательство). Предпринимательская деятельность осуществляется от имени, за риск и под имущественную ответственность предпринимателя.
В данном случае, испорченный товар, стоимость которого компенсирована виновным лицом – это вычет, подтвержденный расходными документами в соответствии с требованиями бухгалтерского учета, в процессе осуществления предпринимательской деятельности.
Добавлено спустя 3 минуты 53 секунды:
а это из файла бухгалтера №48 за 2012 г.
Выставление претензии за нарушение условий договора
Покупатель выставил претензию поставщику за нарушение одного из пунктов договора.
Какие документы необходимо представить поставщику услуг для отражения претензии в бухгалтерском учете? Как отразить начисление штрафных санкций в бухгалтерском учете покупателя, какая будет корреспонденция счетов?
Согласно статье 293 Гражданского кодекса, неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законодательством или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности, в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.Соглашение о неустойке должно быть совершено в письменной форме, независимо от формы основного обязательства. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность соглашения о неустойке. Размеры неустойки определяются в твердой денежной сумме или в процентах к сумме неисполненного либо ненадлежаще исполненного обязательства.
Согласно статье 263 Налогового кодекса, счет-фактура является обязательным документом для всех плательщиков НДС, если иное не установлено данной статьей. Плательщик НДС обязан при осуществлении оборотов по реализации товаров, работ, услуг выписать получателю указанных товаров, работ, услуг счет-фактуру, если иное не установлено данной статьей.
Штраф не относится к реализации, а значит, компания на сумму подлежащего к получению штрафа вправе не выписывать счет-фактуру, ограничившись обычным счетом со ссылкой на договор (положение о неустойке).
Согласно статье 230 Налогового кодекса, облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком НДС по реализации товаров, работ, услуг в Республике Казахстан, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 232 Налогового кодекса. Пени не являются реализацией, а значит, сумма пени НДС не облагается.
Согласно статье 85 Налогового кодекса, присужденные или признанные должником штрафы, пени и другие виды санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных штрафов, если эти суммы ранее не были отнесены на вычеты, включаются в совокупный годовой доход налогоплательщика.
Отразить данную операцию в учете можно следующим образом:
Д-т
К-т
1280 «Претензия»
6280 «Прочие доходы/доходы по претензиям»
Добавлено спустя 9 минут 51 секунду:
Так как неустойка, а претензия это по сути неустойка, не является оборотом по реализации товаров, работ, услуг, сумма неустойки не подлежит обложению НДС в соответствии со ст. 231 НК РК. Следовательно подписания акта выполненных работ и выписка счет-фактуры в данном случае не требуется.
Подпунктом 4 п.1 ст. 85 НК РК определено, что присужденные или признанные должником неустойки, штрафы и тд., кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных штрафов, если эти суммы раннее не были отнесены на вычеты, включаются в совокупный годовой доход. А также в соответствии со ст.100, п. 6 НК вычету подлежат присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки, если иное не установлено ст. 103 и 115 НК.
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
+1
