Энциклопедия Баланса

Зиля · Добавлено: Сб Сен 21, 2013 13:11:43

спасибо!!!

NatalyaV

Предлагаю(правда не ЖД):
Для командировки был куплен билет в авиакомпании, на руках есть фискальный чек и маршрутный лист, в фискальном чеке есть сумма НДС? Подскажите как этот фискальный чек вместе с маршрутным листом будет отражен в 300 форме? Как правильно произвести разноску данного документа с авиакомпании, в авансовом отчете? В наличии нет счет фактуры, есть только фискальный чек (в чеке отражается сумма НДС) (серия НДС, БИН авиакомпании). Как правильно отразить авиабилет в 300 форме, в какую строку 300 формы попадет авиабилет, будет ли он отражен в реестре 300.08?
Ответ:
Нормативная база.
Положения НК
Согласно п.п.7), 8) п. 2 ст. 256 НК Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, является сумма налога, которая:
7) выделена отдельной строкой в проездном билете, выдаваемом на воздушном транспорте с указанием идентификационного номера налогоплательщика - перевозчика;
8) выделена отдельной строкой в электронном билете, выдаваемом на воздушном транспорте с указанием идентификационного номера и номера свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость налогоплательщика - перевозчика, при одновременном выполнении следующих условий:
наличие посадочного талона или документа, подтверждающего факт проезда на воздушном транспорте, выданного перевозчиком;
наличие документа, подтверждающего факт оплаты стоимости электронного билета
ВЫВОД:
В связи с изложенным, если Вами приобретен электронный авиабилет, то вправе отнести НДС в зачет при условии, если сумма НДС выделена отдельной строкой в электронном билете, а не в чеке ККМ, а также при наличии посадочного талона и чека ККМ. В данном случае, если НДС, ИИН перевозчика и реквизиты свидетельства о постановке на регистрационный учет по НДС налогоплательщика – перевозчика не выделены отдельно в авиабилете, то Вы не вправе относить по чеку ККМ НДС в зачет и сумма авиабилета с НДС не будет отражаться в 300.00 форме. Если же все условия выполняются, то по авиабилету, а не по чеку ККМ, вправе отнести НДС в зачет и отразить в зачетной части 300.00 формы по строке 300.00.013 А и В, при этом, в приложении 300.08 не отражается.

Специалисты по налогообложению,
НД г. Караганда

	Энциклопедия Баланса Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
	Правила Регистрация Вход Мои данные Личные письма RSS Поиск по форуму Рекламодателям