Энциклопедия Баланса

Алекс Мневис · Добавлено: Ср Мар 25, 2015 20:33:48

Спасибо!

xolms

Алекс Мневис, По МСМСБ

Цитата:

13.6 Затраты на приобретение запасов включают цену покупки, импортные пошлины и прочие налоги (кроме тех, которые впоследствии возмещаются предприятию налоговыми органами), а также расходы на транспортировку, обработку и другие затраты, непосредственно связанные с приобретением готовой продукции, сырья и услуг. Торговые скидки, дисконты и прочие аналогичные статьи вычитаются при определении затрат на приобретение.

думаю что идет как невозмещаемый налог -то есть в себестоимость БУ сразу входит(методом начисления) а на вычет брать по ст.114. Чтобы выровнять БУ и НУ : можно признать ОНА на конец периода в части неоплаченной суммы НДС ТС : ДТ "ОНА"- КТ"7010"- (в конце года) кривая проводка но и незапрещенная.. - можно через РБП прокрутить... Есть такое проф. суждение:
1) Начислен НДС по импорту 1420 1630
2) Уплачен НДС по импорту 1630 1030
3) Отнесение НДС на себестоимость товара 1330 1420
но мне оно не очень нравится, так как 1330/1420 идет после оплаты, и искажает стандарт -себестоимость запаса, плюс будет хаос когда есть переходящие остатки запасов на след. отчет. период.
а как вы в прошлые отчетные периоды отражали в 100.00 ? относили по строке "Налоги и другие обязательные платежи в бюджет"? или по строке 100.00.009 III-А?
Конечно в идеале платить НДС ТС в месяце ввоза = тогда нет вопросов и разницы между БУ и НУ.
в НК:

Цитата:

Статья 114. Вычет налогов и других обязательных платежей
в бюджет

1. Если иное не установлено настоящей статьей, в отчетном налоговом периоде вычету подлежат налоги и другие обязательные платежи в бюджет, уплаченные в бюджет Республики Казахстан или иного государства:
1) в отчетном налоговом периоде, в пределах начисленных и (или) исчисленных за отчетный налоговый период и (или) налоговые периоды, предшествующие отчетному налоговому периоду;
2) в налоговых периодах, предшествующих отчетному налоговому периоду, в пределах начисленных и (или) исчисленных за отчетный налоговый период.
...
2. Вычету не подлежат:
1) налоги, исключаемые до определения совокупного годового дохода;
2) корпоративный подоходный налог и налоги на доходы юридических лиц, уплаченные на территории Республики Казахстан и в других государствах;
3) налоги, уплаченные в странах с льготным налогообложением;
4) налог на сверхприбыль.

в случае неплательщика НДС - НДС в ТС не является налогом, исключаемым до определения СГД. Но я знаю что многие бухгалтера отражают такой НДС(ТС) в строке 100.00.009 III-Н, но тут мне не нравится контрдовод:

Цитата:

Статья 100. Вычеты

3. Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически были произведены, за исключением расходов будущих периодов, определяемых в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
Расходы будущих периодов подлежат вычету в том налоговом периоде, к которому они относятся.

тоесть считаю что у них запросто можно исключить из вычетов этот налог, так как ПП на оплату и фактический расход понесен в след отч. фин. году. Значит остается вычет признать по ст.114, а как вы сами считаете ?

	Энциклопедия Баланса Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
	Правила Регистрация Вход Мои данные Личные письма RSS Поиск по форуму Рекламодателям