Энциклопедия Баланса

Мун · Добавлено: Ср Июн 29, 2016 17:15:45

Спасибо за ответ по ЭСФ

xolms

Правила составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)

Цитата:

43. В разделе «Сумма НДС по приобретенным товарам, работам, услугам»:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается заглавными кириллическими буквами статус поставщика в случае приобретения товаров, работ, услуг по договорам комиссии, транспортной экспедиции, финансового лизинга, в рамках договоров о совместной деятельности.
Если поставщиком по счету-фактуре является комитент указывается отметка «К»; если экспедитор – указывается отметка «Э»; если лизингодатель – указывается отметка «Л». В случае, если приобретение товаров, работ, услуг осуществляется от поставщика – участника договора о совместной деятельности, то в данной графе указывается отметка «С»;
3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика поставщика либо его структурного подразделения, указанный в счете-фактуре (документе);
4) в графе D указывается индивидуальный идентификационный (бизнес идентификационный) номер (при его наличии) поставщика либо его структурного подразделения;
5) в графе E указывается арабскими цифрами номер счета-фактуры, который должен соответствовать номеру, указанному в счете-фактуре или указывается номер документа на выпуск товаров из госматрезерва.

Налоговый кодекс ст.263 п.5

Цитата:

5. В счете-фактуре, являющемся основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса, должны быть указаны:
1) порядковый номер счета-фактуры, указываемый арабскими цифрами;
1-1) в случае выписки счета-фактуры в электронной форме – дата совершения оборота;
2) дата выписки счета-фактуры. При выписке счета-фактуры в электронной форме датой выписки является дата регистрации счета-фактуры в информационной системе электронных счетов-фактур;

Приказ "Об утверждении Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме"

Цитата:

3. ЭСФ, выписанный в соответствии с требованиями, установленными статьями 256, 263 и 264 Налогового кодекса и настоящими Правилами, и зарегистрированный в информационной системе электронных счетов-фактур, является основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость (далее - НДС). В случае, если счет-фактура, выписан как на бумажном носителе, так и в электронной форме, то основанием для отнесения в зачет НДС получателем товаров, работ, услуг является счет-фактура, выписанный в электронной форме.

Цитата:

20. В разделе А «Общий раздел» ЭСФ:
1) в строке 1 «Регистрационный номер» указывается регистрационный номер ЭСФ. Поле заполняется автоматически ИС ЭСФ при регистрации документа в системе ИС ЭСФ и не предназначено для заполнения и (или) редактирования участником ИС ЭСФ;
2) в строке 1.1 «Номер учетной системы» указывается порядковый номер счета-фактуры, который присваивается в налоговом учете налогоплательщика и определяется поставщиком товаров, работ, услуг самостоятельно (строка подлежит обязательному заполнению);
3) в строке 2 «Дата выписки» указывается дата отправки ЭСФ получателю, при этом Участник ИС ЭСФ не вправе ее корректировать (строка подлежит обязательному заполнению)

Судя по всему , до внесения изменений(уточнений) в правила к ФНО 300.00 следует в реестре 300.8 указывать номер указанный в строке 1.1. ЭСФ. Это по аналогии с реестром 300.09 : раньше проставлялся номер самого заявления 328.00, а потом внесли изменения в правила и стали указывать регистрационный номер. Тут налицо такой же конфликт, т.к. в правилах заполнениея реестра 300.08 указано просто "Номер" а в правилах ЭСФ есть два номера: Регистрационный и и порядковый. Хочется услышать мнения тех кто давно работает с ЭСФ и уже проходил камерал по 300.00 в которых были указаны такие полученные от поставщиков ЭСФ.

	Энциклопедия Баланса Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
	Правила Регистрация Вход Мои данные Личные письма RSS Поиск по форуму Рекламодателям