Энциклопедия Баланса

Berik

На основании статьи 232 Налогового кодекса необлагаемым оборотом является оборот по реализации товаров, работ, услуг:

1) освобожденный от НДС в соответствии с настоящим Кодексом;

2) местом реализации которого не является РК.

Если иное не установлено статьей 232 Налогового кодекса, место реализации товаров, работ, услуг определяется в соответствии со статьей 236 Налогового кодекса.

Место реализации по операциям в Таможенном союзе будет определяться на основании статьи 276-5 Налогового кодекса. В соответствии с пунктом 2 статьи 276-5 Налогового кодекса местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена Таможенного союз, если налогоплательщиком этого государства приобретаются консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы.

Таким образом, если УСЛУГОПОЛУЧАТЕЛЬ - резидент РФ, то при приобретении услуг резидентом РФ у резидента РК, местом реализации работ, услуг будет являться РФ. При реализации работ, услуг, местом которых не является РК, выставление счета-фактуры будет производиться с указанием в графе НДС - «Без НДС».

В соответствии с правилами заполнения налоговой отчетности по форме 300.00 в строке 300.00.004 А указываются обороты по реализации товаров, работ и услуг, осуществленные плательщиком НДС в течение налогового периода, местом реализации которых в соответствии со статьями 236 и 276-5 Налогового кодекса не является РК.

Таким образом, при осуществлении указанной операции, резидент РК должен выставить счет-фактуру в адрес нерезидента с отметкой «Без НДС». При этом указанный оборот резидент будет отражать в строке 300.00.004. С/у.

	Энциклопедия Баланса Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
	Правила Регистрация Вход Мои данные Личные письма RSS Поиск по форуму Рекламодателям