» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Книга учета доходов

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #1  Ср Сен 03, 2008 12:21:24
Заголовок сообщения: Книга учета доходов
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=128939#128939
Господа!
Я ИП, работал по патенту, сдавал личную квартиру организации ( соответственно платил налоги и т.д.). Сейчас хочу закрыть деятельность. При налоговой проверке выяснилось, что не вел книгу учета доходов. Предписывают штраф 40 МРП за неведение книги учета доходов ИП. Правомерно ли это???
Сдавал квартиру по договору, есть квитанции о получении денег за аренду помесячно. Суммы полученные мной не превысили суммы по патенту.
Автор: Котеночек
Добавлено: #2  Ср Сен 03, 2008 14:08:09
Заголовок сообщения:
Alexandr_Ch говорит:
Правомерно ли это

Правомерно. Вы в любом случае должны были вести книгу учета доходов.
Автор: Kenga
Добавлено: #3  Ср Сен 03, 2008 14:18:58
Заголовок сообщения:
А каким документом это регламентируется?
Автор: esiphi
Добавлено: #4  Ср Сен 03, 2008 15:09:59
Заголовок сообщения:
Alexandr_Ch
Alexandr_Ch говорит:
При налоговой проверке выяснилось, что не вел книгу учета доходов. Предписывают штраф 40 МРП за неведение книги учета доходов ИП. Правомерно ли это???

Обратите внимание на ст.208"Нарушение правил учета доходов,расходов и объектов налогообложения" "ст.1,2 Кодекса об администативной ответствености,возможно НК применил эти ст. к Вам,но в этих ст. за нарушение предусмотрен штраф на ИП в размере 25 МРП,повторно-35 МРП.Конечно же,считаю,что при Вашем добросовестном отношением к своему бизнесу, это слишком "жесткое"наказание.
С ув.

Добавлено спустя 1 минуту 13 секунд:

Alexandr_Ch
Alexandr_Ch говорит:
При налоговой проверке выяснилось, что не вел книгу учета доходов. Предписывают штраф 40 МРП за неведение книги учета доходов ИП. Правомерно ли это???

Обратите внимание на ст.208"Нарушение правил учета доходов,расходов и объектов налогообложения" "ст.1,2 Кодекса об администативной ответствености,возможно НК применил эти ст. к Вам,но в этих ст. за нарушение предусмотрен штраф на ИП в размере 25 МРП,повторно-35 МРП.Конечно же,считаю,что при Вашем добросовестном отношением к своему бизнесу, это слишком жесткое наказание.
С ув.
Автор: Lara
Добавлено: #5  Ср Сен 03, 2008 17:13:13
Заголовок сообщения:
Насколько мне известно, книга учета доходоа заводится на каждый календарный год, если ИП работал с 2003 года, а сейчас хочет ликвидироватоься, ему нужно предоставить книги за все года?
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #6  Ср Сен 03, 2008 17:24:42
Заголовок сообщения:
Где можно глянуть правила учета доходов ИП на которые ссылается ст. 208?
Автор: как Гость
Добавлено: #7  Ср Сен 03, 2008 23:21:21
Заголовок сообщения:
Alexandr_Ch

Хочу поделиться, у меня также ИП, работал по патенту, в данное время идет проверка по ликвидации ИП, но насчет книги учета доходов нам не говорили, и у нас ее также и нет.
Автор: ldmd
Добавлено: #8  Чт Сен 04, 2008 00:13:13
Заголовок сообщения:
Книгу учета доходов обязаны вести только ИП, использующие упрощенную декларацию. ИП, работающие по патенту освобождаются от ведения бухгалтерии вообще и книги доходов в частности.
Автор: Anka
Добавлено: #9  Чт Сен 04, 2008 00:17:43
Заголовок сообщения: Re: Книга учета доходов
Alexandr_Ch говорит:

Предписывают штраф 40 МРП за неведение книги учета доходов ИП. Правомерно ли это???


Давайте все-таки более конкретно: на какую статью КоАП ссылается налоговый инспектор? После этого можно будет говорить, правомерно ли это. Мы сверим со статьей и размером наказания.
Мой опыт подсказывает, что не книга доходов для налоговиков главное.
Автор: Технический
Добавлено: #10  Чт Сен 04, 2008 08:29:45
Заголовок сообщения:
Цитата:
Статья 16. Права органов налоговой службы
4) производить у налогоплательщика проверки бухгалтерской документации, смет, наличия денег, ценных бумаг, расчетов, деклараций и иных документов, связанных с исполнением налоговых обязательств, с соблюдением требований, установленных законодательными актами Республики Казахстан;

Цитата:

Глава 12. Правила налогового учета и налоговая отчетность
Статья 65. Правила налогового учета
........
1. Учетная документация представляет собой бухгалтерскую документацию и иные документы, являющиеся основанием для определения объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, а также для исчисления налоговых обязательств.
2. Учетная документация составляется на бумажных и (или) электронных носителях и хранится до истечения срока исковой давности, установленного настоящим Кодексом для каждого вида налога или другого обязательного платежа, к которому относится такая документация, начиная с налогового периода, следующего за периодом, в котором составлена учетная документация, за исключением случаев, предусмотренных в пунктах 3 и 4 настоящей статьи.

Теперь идем в
Закон Республики Казахстан от 28.02.2007 N 234-3
"О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ" и смотрим что такое бухгалтерскуя документация
Ну значит там нет такого, а есть
Цитата:

Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Законе
.....
2) первичные учетные документы (далее - первичные документы) - документальное свидетельство как на бумажном, так и на электронном носителе факта совершения операции или события и права на ее совершение, на основании которого ведется бухгалтерский учет;

Тогда идем в НСФО1
Цитата:
§ 3 Ведение учета и составление финансовой отчетности индивидуальными предпринимателями, являющимися субъектами
малого предпринимательства, применяющими в соответствии с налоговым законодательством специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств, а также на основе упрощенной декларации

4. Индивидуальные предприниматели, относящиеся к субъектам малого предпринимательства, применяющие в соответствии с налоговым законодательством специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств, а также на основе упрощенной декларации отражают свои хозяйственные операции и события в книге учета доходов для индивидуальных предпринимателей (далее - Книга). Индивидуальные предприниматели, подлежащие обязательной государственной регистрации в налоговом органе и не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость ведут бухгалтерский учет по своей деятельности в книге учета доходов для индивидуальных предпринимателей, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость по форме согласно приложению 1. Предприниматели, являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость ведут бухгалтерский учет по своей деятельности в книге учета доходов для индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость по форме согласно приложению 2.

Я Вам одно могу сказать, НК патенщиков недолюбливает больше остальных, из за размытости и открытости ухода от налога, путем сокрытия дохода через патент. Семен знает, он на патенте. Ваша ситуация при настырности положительна для Вас. А может вы вели бухучет в 1С электронно?

Добавлено спустя 5 минут 18 секунд:

Дело в том, что приведенное мною НСФО 1, заметьте о крестьянах и упрощенцах. Если параграф был бы написан так
Цитата:
§ 3 Ведение учета и составление финансовой отчетности индивидуальными предпринимателями, являющимися субъектами малого предпринимательства или применяющими в соответствии с налоговым законодательством специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств, а также на основе упрощенной декларации
А так запятая их подвела. Понятие суженное до колхозников и упращенцев из за запятой.
Автор: Anka
Добавлено: #11  Чт Сен 04, 2008 09:11:13
Заголовок сообщения:
[quote="Compas"]
Цитата:

Закон Республики Казахстан от 28.02.2007 N 234-3
"О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"

В упомянутом Законе смотрим:
Статья 2. Сфера действия настоящего Закона
1. Действие настоящего Закона распространяется на:
индивидуальных предпринимателей;
юридические лица, филиалы и представительства иностранных юридических лиц, зарегистрированные на территории Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан (далее - организации).
2. Индивидуальные предприниматели, применяющие в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальный налоговый режим на основе разового талона или патента, вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности.
Автор: Технический
Добавлено: #12  Чт Сен 04, 2008 09:13:33
Заголовок сообщения:
Anka не все так просто. Это паровозу как бы понятно, но патенщиков стригут под ип упрощенцев, и не могущих стоять за себя, имеют без вазелина.

Добавлено спустя 10 минут 46 секунд:

Итог. Alexandr_Ch, идите не молчите.
Автор: Anka
Добавлено: #13  Чт Сен 04, 2008 09:29:35
Заголовок сообщения:
Нас всех иногда ХОТЯТ ИМЕТЬ - особенно заметно это на форуме, когда кричат SOS начинающие бухи. Надо бы научить народ стоять за себя. На основании упомянутой мной статьи уже можно оспаривать требования НК.

Не умеют это у нас делать, ведут себя как овцы на заклании...
И я не удивляюсь, что это ведет в некотором роде к беспределу и вымогательству.

КоАП стал для нас мощным кнутом и страшилкой для начинающих предпринимателей и бухгалтеров.
А в том же КоАп есть такое положение:
ст. 44 п.3 - Адм. взыскание не имеет своей целью причинение физических страданий лицу, совершившему адм. правонарушение, или унижение его человеческого достоинства, а также нанесение вреда деловой репутации юр. лица.
Я уж не говорю о ст. 68 КоАП - а она должна работать, мы же правовое государство!
Автор: Технический
Добавлено: #14  Чт Сен 04, 2008 09:39:37
Заголовок сообщения:
Anka говорит:
Надо бы научить народ стоять за себя.

Дрожжжи вражина у нас Anka пулеметчица. Чапая бы найти.
Автор: Anka
Добавлено: #15  Чт Сен 04, 2008 09:43:11
Заголовок сообщения:
Расслабьтесь! :dobri:
Автор: Balkhash
Добавлено: #16  Вс Ноя 30, 2008 00:02:56
Заголовок сообщения:
А если я работаю по патенту и веду 1с бухгалтерию, могут ли ее изьять и на ее основании обвинить в сокрытии доходов. Как они докажут что данные 1С отражают мои фактические доходы, а не просто пробная бухг....
Автор: Kenga
Добавлено: #17  Вс Ноя 30, 2008 00:35:01
Заголовок сообщения:
Только на основании данных 1С никто ничего не докажет. Чтобы вы там не ввели в 1С, эти операции должны подтверждаться первичными документами.
Вот цитата из материалов интернет-конференции, которая была в ноябре 2007 г.

Вопрос № 142:
Цитата:
Мы работаем по патенту , с 2007 г.,согласно Закона о бух.учете, предприниматели,работающие по патенту, могут не вести бух.учет, тогда как быть с доходной частью, связанной с нашей деятельностью, если мы нигде не будем ее отражать, здесь неувязка законодательных актов


Ответ:
Цитата:
Налоговым кодексом предусматривается ведение налогового учета. При этом под учетной документацией согласно статье 66 Налогового кодекса понимаются не только первичные документы, регистры бухгалтерского учета, но и иные документы, являющиеся основанием для исчисления налоговых обязательств. В связи с этим, для того, чтобы определить стоимость патента, исчисляемого от заявленного дохода, вам необходимо в целях налогообложения вести учет доходов. Ведение или неведение бухгалтерского учета согласно статье 2 Закона РК <О бухгалтерском учете> является Вашим правом.


Вот только опять таки непонятно, что значит
Цитата:
вам необходимо в целях налогообложения вести учет доходов.

Все-таки получается нужна книга учета доходов? Или все же достаточно первичных документов?

Добавлено спустя 3 минуты 43 секунды:

Да, к тому же в данный момент налоговики не имеют права забирать электронную базу данных, вы должны предоставить им необходимые регистры на бумажных носителях, а вот в новом налоговом кодексе такое право предусматривается.
Автор: BB_K
Добавлено: #18  Ср Май 06, 2009 12:32:21
Заголовок сообщения:
Помогите !!!!!!!!! У ИП не велась книга Учета Доходов !!!!! Как быть ??? Восстанавливать ??? Какие штрафы ?????
Автор: Елена Т
Добавлено: #19  Ср Май 06, 2009 12:38:02
Заголовок сообщения:
BB_K говорит:
У ИП не велась книга Учета Доходов !!!!! Как быть ???

Ответ
BB_K говорит:
Восстанавливать

BB_K говорит:
Какие штрафы ?????

Пока нет проверок восстанавливаете без штрафов. Главное чтобы данные по книге совпадали с цифрами по отчетности.
Автор: BB_K
Добавлено: #20  Ср Май 06, 2009 12:49:06
Заголовок сообщения:
СПС !!! А так какие штрафы ???
Автор: Елена Т
Добавлено: #21  Ср Май 06, 2009 12:52:51
Заголовок сообщения:
Цитата:
Статья 208. Отсутствие учетной документации и нарушение ведения налогового учета
1. Отсутствие у налогоплательщика учетной документации и (или) несоблюдение требований по составлению и хранению учетной документации, установленных законодательством Республики Казахстан —
влечет штраф на должностных лиц, индивидуальных предпринимателей в размере двадцати пяти месячных расчетных показателей, на юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями, - в размере пятидесяти месячных расчетных показателей, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, — в размере семидесяти пяти месячных расчетных показателей.
2. Действия, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания, -
влекут штраф на должностных лиц, индивидуальных предпринимателей в размере тридцати пяти месячных расчетных показателей, на юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями, - в размере шестидесяти месячных расчетных показателей, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, — в размере девяноста месячных расчетных показателей.
3. Не отражение в учетной документации операций по учету и реализации товаров (работ, услуг) - влечет штраф на индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями, в размере пяти, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, - в размере десяти процентов от стоимости неучтенных товаров (работ, услуг).
Примечание.
Под отсутствием у налогоплательщика учетной документации понимается отсутствие бухгалтерской документации и (или) налоговых форм, налоговой учетной политики, иных документов, являющихся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, а также для исчисления налогового обязательства.
(В ст.208 внесены изменения ЗРК от 20.01.2006 N 123-III, ЗРК от 11.12.2006 N 201-ІІІ, ЗРК от 10.12.2008 N 101-IV)


Добавлено спустя 1 минуту 28 секунд:

Это администр.кодекс на 2009г.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #22  Пт Май 08, 2009 11:49:40
Заголовок сообщения:
У Ип несколько филиалов ( точек продаж), надо ли ему в каждом филиале иметь кассовый аппарат ???
Или можно обойтись товарными чеками ????
Автор: Елена Т
Добавлено: #23  Пт Май 08, 2009 12:01:58
Заголовок сообщения:
Нерезидент Баланса говорит:
У Ип несколько филиалов ( точек продаж), надо ли ему в каждом филиале иметь кассовый аппарат ???

ИП на каком режиме?
Автор: slyubov
Добавлено: #24  Ср Май 20, 2009 21:16:07
Заголовок сообщения:
ldmd говорит:
Книгу учета доходов обязаны вести только ИП, использующие упрощенную декларацию.


К моему стыду, я тоже не вела книгу учета. Придется восстанавливать теперь. Кто скажет, где можно посмотреть эту книгу учета. Она продается или можно просто самой по графам расчертить по образцу? И должна она где-то регистрироваться?
Автор: Айнука
Добавлено: #25  Ср Май 20, 2009 21:23:55
Заголовок сообщения:
slyubov
книга учета доходов ИП продается, затем нумеруется, шнуруется и закрепляется печатью
Автор: slyubov
Добавлено: #26  Ср Май 20, 2009 21:34:14
Заголовок сообщения:
Айнука говорит:
книга учета доходов ИП продается, затем нумеруется, шнуруется и закрепляется печатью


А в налоговой нигде не нужно регистрировать. Подскажите, плз, "Книга учета наличных денег, проведенных через ККМ" это не та книга учета доходов?
Автор: dima_777
Добавлено: #27  Ср Май 20, 2009 21:50:22
Заголовок сообщения:
slyubov говорит:
К моему стыду, я тоже не вела книгу учета. Придется восстанавливать теперь. Кто скажет, где можно посмотреть эту книгу учета. Она продается или можно просто самой по графам расчертить по образцу? И должна она где-то регистрироваться?


Мы ведем в экселе. За год распечатываем шнуруем, опечатываем.

Добавлено спустя 3 минуты 42 секунды:

slyubov говорит:
А в налоговой нигде не нужно регистрировать. Подскажите, плз, "Книга учета наличных денег, проведенных через ККМ" это не та книга учета доходов?


По моему нет. Книга учета нал. денег, она же книга кассира операциониста. Ее покупаешь вместе с кассовым аппаратом - шнуруешь, опечатываешь, в НУ ее опечатывает инспектор. В нее записываются операции по кассовому аппарату.
Автор: slyubov
Добавлено: #28  Чт Май 21, 2009 19:21:10
Заголовок сообщения:
В книге учета доходов ИП нужно заполнять дни, когда мы отдыхали. Мне сказали, что нужно заполнять эти дни с прочерком в графе сумма и наименование операций. Разве это правильно?
Автор: гост
Добавлено: #29  Чт Май 21, 2009 20:46:14
Заголовок сообщения:
книга учета доходов и расходов ИП прошнуровывается и заверяется в НУ
также и для ТОО на упрощенке
одной книги хватило на 4 года.
Автор: dima_777
Добавлено: #30  Чт Май 21, 2009 20:57:38
Заголовок сообщения:
У нас в НУ периодически меняются инспектора по работе с ККМ. И каждый говорит по разному, один-записывать, второй - не записывать. Я например не записываю выходные, потому что понимаю это так:

Книга учета доходов.Вот за 20.05.09 у вас есть доход- 3000 тг. Записали в книгу. За 21.05.09 нет дохода - не записали.

З.Ы: Одно знаю точно - за семь лет тесной связи с НУ не знаю ни одного случая чтоб когото прессовали за это.
Автор: sem_tom
Добавлено: #31  Чт Май 21, 2009 21:00:15
Заголовок сообщения:
Скажите пожалуйста, если у меня ИП на упрощенном режиме, оказываю услуги..расчеты все через Р/С , (все по безналу) В таком случае необходимо мне вести книгу учета доходов??
Автор: dima_777
Добавлено: #32  Чт Май 21, 2009 21:12:23
Заголовок сообщения:
sem_tom говорит:
Скажите пожалуйста, если у меня ИП на упрощенном режиме, оказываю услуги..расчеты все через Р/С , (все по безналу) В таком случае необходимо мне вести книгу учета доходов??

Мне кажется да. Доход же есть.
Автор: tafel
Добавлено: #33  Чт Май 21, 2009 21:18:38
Заголовок сообщения:
BB_K
esiphi говорит:
"ст.1,2 Кодекса об администативной ответствености... за нарушение предусмотрен штраф на ИП в размере 25 МРП,повторно-35 МРП.

Автор: Anka
Добавлено: #34  Чт Май 21, 2009 21:30:26
Заголовок сообщения:
гост говорит:
книга учета доходов и расходов ИП прошнуровывается и заверяется в НУ

Откуда взяли необходимость заверять в НУ?
Выдержка из НСФО 1 параграф 3
Цитата:
8. Книга открывается на один финансовый год и должна быть пронумерована, прошнурована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной Книги указывается число содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью индивидуального предпринимателя и заверяется печатью индивидуального предпринимателя (при ее наличии) до начала ее ведения. ...


Добавлено спустя 4 минуты:

гост говорит:
книга учета доходов и расходов ИП прошнуровывается и заверяется в НУ
также и для ТОО на упрощенке

А причем здесь ТОО? Для ТОО свои требования. Не вводите в заблуждение людей.
Цитата:
§4 Ведение учета и составление финансовой отчетности юридическими лицами, являющимися субъектами малого предпринимательства, применяющими в соответствии с налоговым законодательством специальные налоговые режимы на основе упрощенной декларации ...
11. Субъект, применяющий в соответствии с налоговым законодательством специальные налоговые режимы на основе упрощенной декларации и для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции, отражает в учете хозяйственные операции и события способом двойной записи в соответствии с типовым планом счетов бухгалтерского учета, ведет учет и составляет финансовую отчетность в соответствии с настоящим Стандартом.

Автор: Sandra
Добавлено: #35  Вт Май 25, 2010 15:26:49
Заголовок сообщения:
Всем привет)
Я по своему роду деятельности менеджер, бухгалтерского образования не имею :%): , в этой области знаний недостаточно. Так получилось, что бухгалтер у нас начинающий, и я, вечный перестраховщик, зарегистрировалась на вашем форуме. Как только к Вам захожу - у меня волосы встают дыбом. Благодаря Вашему форуму разобрались с тем, почему у нас не уходила трехсотая форма, меняем ИИН и т.д. Так что не судите меня строго) Спасибо Вам)
И вот сегодня, прочитав все темы по этой книге доходов, мы нашли с бухгалтером эту книгу, и выяснили, что она не велась с 2007 года. И там есть ошибка. Мы ИП на Упрощенке, платльщики НДС. В начале деятельности по ошибке бухгалтер заплатила 2 раза сумму налога по НДС, у нас страшная переплата в 300 тыс. А в книге отразили как за 1 раз. поэтому НДС не совпадает с отчетным. Как можно исправить???
И еще, где можно найти эти НСФО???
Автор: lady_lee
Добавлено: #36  Вс Май 30, 2010 11:16:30
Заголовок сообщения:
НСФО можно скачать по ссылке http://www.salyk.kz/ru/Lists/ListNews/DispForm.aspx?ID=206
Книгу нужно заполнить начиная с 2007 года, основание -первичные документы, сумму дохода за квартал нужно проверять с данными налоговых отчетов. Нужно, чтобы сумма сходилась. На счет ошибки по НДС, что-то вы запутали. В книге отражается НДС начисленный, а не уплаченный. То есть выставили счет- фактуру, там выделен НДС, его и нужно отразить в книге учета доходов. А переплату по НДС вы можете перекинуть на другой налог, написав заявление, его можно отправить через Кабинет налогоплательщика или сдать в Налоговой лично.
Автор: Балжан76
Добавлено: #37  Вт Фев 03, 2015 17:49:38
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! Поделитесь пожалуйста книгой доходов по ИП на патенте и правилами заполнения, спасибо.
Автор: Pietr Tikhonov
Добавлено: #38  Вт Фев 03, 2015 23:39:33
Заголовок сообщения:
Балжан76 говорит:
книгой доходов по ИП на патенте
http://adilet.zan.kz/rus/docs/P1100001174#z11
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #39  Вт Фев 03, 2015 23:41:45
Заголовок сообщения:
Книги доходов утвержденной нет.
В обязательном порядке вы должны вести налоговые регистры, среди которых есть и налоговый регистр по учету доходов: http://balans.kz/viewtopic.php?p=536050#536050

Добавлено спустя 16 минут 53 секунды:

Упс... оказывается есть : :shock:
Что-то я теперь не понимаю: получается ИП на патенте должны дублировать одну и ту же информацию 2 раза: в книге учета доходов и еще в налоговых регистрах?

Опять же "Ведомость учета обязательств по плате за эмиссии в окружающую среду" плюс "Налоговый регистр по учету налоговых обязательств по плате за эмиссии в окружающую среду".

Pietr Tikhonov, что думаете?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ