» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Вопрос по ГТД и расходы связанные с ней

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Nataha
Добавлено: #1  Ср Ноя 26, 2008 14:24:13
Заголовок сообщения: Вопрос по ГТД и расходы связанные с ней
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=164212#164212

Что делать, еще несколько лет назад в наше ТОО из-за границы поступила техника, бухгалтер поставила на учет по сумме указанной в ГТД, а сумму сбора, пошлины отнесла на расход предприятия и чем это грозит при проверке?
Автор: Мара
Добавлено: #2  Ср Ноя 26, 2008 14:27:03
Заголовок сообщения:
Ну могут убрать из вычетов года, тогда надо будет поставить на ОС - изменится амортизация идущая на вычет(увеличится), в принципе всё в конце-концов пойдёт на вычет, но в разные года......
Сумма большая? Стоит ли всё перелопачивать?
Автор: Nataha
Добавлено: #3  Чт Ноя 27, 2008 11:17:52
Заголовок сообщения:
Сумма порядка 50 000 000 тенге, амортизация начисляется по 25% в год.И что мне делать?
Автор: *САМ*
Добавлено: #4  Чт Ноя 27, 2008 11:29:48
Заголовок сообщения:
Nataha говорит:
Сумма порядка 50 000 000 тенге, амортизация начисляется по 25% в год.И что мне делать?


Это стоимость ОС? А какая сумма таможенных сборов и пошлин была?
Отнесли ли эти суммы на вычеты?
Автор: Елена Т
Добавлено: #5  Чт Ноя 27, 2008 13:37:55
Заголовок сообщения:
Сделайте расчет по годам:
-сумма амортиз. по старому плюс отнесеные сборы и пошлины на вычеты=Х
-сумма амортиз. по новому (с учетом отнесения сборов и пошлин на увелич.стоимости ОС)=У
И какая будет разница между Х и У в цифрах, решите стоит ли.
Да и ещё амортизация считается в налоговом и бух.учете по разному.
Думается всё равно придется переделывать. Грозит адм.штраф по налог.кодексу(в части сборов и пошлин на вычеты) , тамож.кодексу (в части неправ.формирования с/стоимости ОС), бух.закону.
Автор: Alina_
Добавлено: #6  Чт Ноя 27, 2008 13:53:58
Заголовок сообщения:
здравствуйте, подскажите пожалуйста по поводу учета импортируемого товара: нам поступают тмз, после 100% предоплаты, отражаем в бухгалтерии стоимость по курсу, определенному по ГТД.
но в ББ были разъяснения, что учитывать тмз необходимо по курсу, который был в момент перечисления аванса. как правильно? если учитывать по перечислению аванса, тогда будет расхождение с ГТД. а таможенные органы проверяют, чтобы приход был согласно ГТД.
спасибо заранее.
Автор: Мара
Добавлено: #7  Чт Ноя 27, 2008 14:02:12
Заголовок сообщения:
Елена Т говорит:
тамож.кодексу

да таможенный кодекс он не нарушили, всё же заплатили...
Alina_ говорит:
но в ББ были разъяснения

Ну вот а теперь в том ББ Дорошева говорит, что приходуем по курсу ГДТ и обосновывает это....
Автор: Елена Т
Добавлено: #8  Чт Ноя 27, 2008 14:02:21
Заголовок сообщения:
Alina_ говорит:
учитывать тмз необходимо по курсу, который был в момент перечисления аванса

Для меня по бух.учету так правильнее (прочитала посление выпуски ББ-МСФО).
Alina_ говорит:
таможенные органы проверяют, чтобы приход был согласно ГТД

Думаю главное что правильно по этому курсу в ГТД платежи и сборы в таможню посчитаны. А как приходывать в бух.учете - это уже забота бух.законодательства.

Добавлено спустя 3 минуты 29 секунд:

Елена Т говорит:
Для меня по бух.учету так правильнее (прочитала посление выпуски ББ-МСФО).

Поясняю.
Из ББ-МСФО для себя выяснила:
Если была 100% предоплата то приходуются по курсу предоплаты.
Если оплата после постави приходуется по курсу на дату выпуска ГТД, а при оплате возникает курсовая разница межд суммой прихода и оплаты.
Автор: Alina_
Добавлено: #9  Пт Ноя 28, 2008 09:02:49
Заголовок сообщения:
Елена Т говорит:
Поясняю.
Из ББ-МСФО для себя выяснила:
Если была 100% предоплата то приходуются по курсу предоплаты.
Если оплата после постави приходуется по курсу на дату выпуска ГТД, а при оплате возникает курсовая разница межд суммой прихода и оплаты.


но ведь право собственности на тмз переходит когда есть документы, подтверждающие это право. а то, что мы авансировали, еще не значит, что тмз наши. может я чего- то непонимаю?
Автор: Мелена
Добавлено: #10  Пт Ноя 28, 2008 09:22:57
Заголовок сообщения:
Неужели опять кто-то поднял эту тему, позволю высказать и себе пару фраз: я также читала все комментарии и ББМСФО и ББ, и на курсах ФУ слушала и выяснила для себя одно- однозначного мнения по этому поводу ни у кого нет - все, что пишут - это опять таки частное мнение каждого. Я в этом году 2 раза переделывала импорт, сначала по курсу ГТД, потом по курсу предоплаты, ну и после всех обсуждений на форуме - решила и переделала опять по курсу ГТД - почему? да потому-что нет единого мнения или так сказать единой трактовки этого стандарта, а у меня если приходывать по курсу предоплаты нет курсовой разницы, а по курсу ГТД - положительная - а это будет больше радовать глаз НК (тем более сумма не большая) и не придется доказывать то, в чем сама не уверена. Но я бы очень хотела поставить точку в этом вопросе - для себя.
Автор: Alina_
Добавлено: #11  Пт Ноя 28, 2008 10:48:32
Заголовок сообщения:
вот-вот. еще меня смущает, что когда учитываются тмз по авансам, потом не сходятся обороты по ндс и сам ндс с налоговыми данными.
Автор: Елена Т
Добавлено: #12  Пт Ноя 28, 2008 12:11:33
Заголовок сообщения:
Мелена говорит:
однозначного мнения по этому поводу ни у кого нет - все, что пишут - это опять таки частное мнение каждого

Alina_
Предлагаю Вам почитать методич.рекомендации, возможно Вы сами для себя сделаете свои выводы, т.к.
Мелена говорит:
однозначного мнения по этому поводу ни у кого нет - все, что пишут - это опять таки частное мнение каждого

Автор: Мелена
Добавлено: #13  Пт Ноя 28, 2008 12:21:39
Заголовок сообщения:
Елена Т

А Ваше личное мнение - какое?
Автор: Yuriy S
Добавлено: #14  Пт Ноя 28, 2008 12:28:53
Заголовок сообщения:
Мелена говорит:
Неужели опять кто-то поднял эту тему, позволю высказать и себе пару фраз: я также читала все комментарии и ББМСФО и ББ, и на курсах ФУ слушала и выяснила для себя одно- однозначного мнения по этому поводу ни у кого нет - все, что пишут - это опять таки частное мнение каждого. Я в этом году 2 раза переделывала импорт, сначала по курсу ГТД, потом по курсу предоплаты, ну и после всех обсуждений на форуме - решила и переделала опять по курсу ГТД - почему? да потому-что нет единого мнения или так сказать единой трактовки этого стандарта, а у меня если приходывать по курсу предоплаты нет курсовой разницы, а по курсу ГТД - положительная - а это будет больше радовать глаз НК (тем более сумма не большая) и не придется доказывать то, в чем сама не уверена. Но я бы очень хотела поставить точку в этом вопросе - для себя.


Может помогу Вам обосновать выбранную точку зрения: согласно IAS 21 п. 2.6.1 Курс валюты по сделке считается на дату сделки, на которую она соответствует требованиям МСФО для признания, а признание импорта возможно только на основании ГТД со штампиком "Выпуск разрешен".
Автор: Елена Т
Добавлено: #15  Пт Ноя 28, 2008 12:50:16
Заголовок сообщения:
Мелена говорит:
А Ваше личное мнение - какое?

Если была 100% предоплата то приходуются по курсу предоплаты.
Если оплата после поставки - приходуется по курсу на дату выпуска ГТД, а позже - при оплате возникает курсовая разница межд суммой прихода и оплаты.
Посмотрите примеры в метод.рекомендациях.
Yuriy S говорит:
Курс валюты по сделке считается на дату

при денежных расчетах - т.е. оплате за товар.
http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=125318#125318
из этой ветки
Елена Т говорит:
ББ №45 ноябрь 2008г.
Ситуация: Получили денежн.заём от иностр.партнёра в мае 2007г, погашать будем в мае 2008г.Обязаны ли начислить курсовую разницу на 31.12.07г для отражения в декларации за 2007г?
Специалист Налогового Департамента г.Алматы:
При определении налогооблагаемого дохода положительная курс.разница полученная по операциям в ин.валюте подлежит включению в совокупн.годовой доход в том периоде когда производится расчет по операции, т.е. в 2008г.

Автор: Мелена
Добавлено: #16  Пт Ноя 28, 2008 12:57:17
Заголовок сообщения:
А если 50% предоплаты, а 50% после получения ТМЗ? Или же, как было у меня 50% после подписания контракта, 25%после получения уведомления о том, что груз готов к отправке, и после получения 25%?
Автор: Yuriy S
Добавлено: #17  Пт Ноя 28, 2008 12:59:04
Заголовок сообщения:
А как же МСФО 21 п. 2.6.2 "На каждую отчетную дату монетарные статьи в иностранной валюте подлежат пересчету по курсу закрытия"?
Автор: Елена Т
Добавлено: #18  Пт Ноя 28, 2008 13:11:39
Заголовок сообщения:
Мелена
Вот по таким ситуациям нигде не могла найти статей.
У меня такая же ситуация. Для себя решила, т.к. 100% предоплаты нет, то буду приходывать по курсу выпуска ГТД, разница по курсам оплат - курсовая разница.
Автор: Мелена
Добавлено: #19  Пт Ноя 28, 2008 13:38:16
Заголовок сообщения:
Елена Т
Спасибо за ответы, вот и я так решила.

Yuriy S говорит:
А как же МСФО 21 п. 2.6.2 "На каждую отчетную дату монетарные статьи в иностранной валюте подлежат пересчету по курсу закрытия"?


Если брать авансы выданные, то это немонетарная.
Автор: Yuriy S
Добавлено: #20  Пт Ноя 28, 2008 14:23:21
Заголовок сообщения:
Мелена говорит:


Если брать авансы выданные, то это немонетарная.


См. МСФО 21 п 2.3. Определение терминов: Монетарные статьи-денежные средства, активы и обязательства к получению или уплате в фиксированном и поддающемся определению денежном выражении
Автор: Мелена
Добавлено: #21  Пт Ноя 28, 2008 14:31:01
Заголовок сообщения:
По авансам выданным вы получаете не денежные средства, а определенные услуги, работы, товары.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ