| Правила расчета и таблица ИПН и Соцналога
|
|
|
|
#1 Вт Янв 09, 2007 21:41:56 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Об утверждении Правил исчисления
и удержания индивидуального подоходного
налога и исчисления социального налога
В целях реализации статей 153 и 318 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить прилагаемые Правила исчисления и удержания индивидуального подоходного налога и исчисления социального налога.
2. Признать утратившими силу следующие приказы Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан:
от 1 декабря 2004 года № 613 «Об утверждении Правил исчисления и удержания индивидуального подоходного налога и исчисления социального налога» (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 22 декабря 2004 года за № 3301, опубликованный в «Юридической газете» 15 сентября 2006 г. № 166 (1146));
от 30 декабря 2005 года № 587 «О внесении изменений и дополнения в приказ Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 1 декабря 2004 года № 613 «Об утверждении Правил исчисления и удержания индивидуального подоходного налога и исчисления социального налога» (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 17 января 2006 года за № 4022, опубликованный в «Юридической газете» 15 сентября 2006 г. № 166 (1146)).
3. Управлению методологии Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан направить настоящий приказ на государственную регистрацию в Министерство юстиции Республики Казахстан.
4. Управлению организационно-финансового обеспечения Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан принять меры к опубликованию настоящего приказа в средствах массовой информации Республики Казахстан.
5. Настоящий приказ вводится в действие со дня официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года.
Председатель Н. Рахметов
Правила
исчисления и удержания индивидуального подоходного налога
и исчисления социального налога
1. Настоящие Правила разработаны в соответствии со статьями 153 и 318 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок исчисления и удержания индивидуального подоходного налога по доходам, облагаемым у источника выплаты, и социального налога, исчисляемого с расходов работодателя на выплату доходов работников. Исчисление и удержание индивидуального подоходного налога, а также исчисление социального налога осуществляются путем составления расчета по исчислению и удержанию индивидуального подоходного налога и исчислению социального налога, согласно приложению к настоящим Правилам (далее - Расчет).
Порядок исчисления социального налога, установленный настоящими Правилами, не распространяется на налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы на основе упрощенной декларации и для крестьянских (фермерских) хозяйств.
2. В Расчете налогоплательщиком указываются следующие данные:
1) в графе 1 соответствующие месяцы календарного года;
2) в графе 2 сумма дохода, начисленного физическому лицу за соответствующий месяц в соответствии с пунктом 2 статьи 149 и статьями 154, 156, 159, 161 Налогового кодекса, облагаемого индивидуальным подоходным налогом в соответствии со статьей 146 Налогового кодекса и социальным налогом в соответствии со статьей 316 Налогового кодекса;
3) в графе 3 сумма начисленных доходов с нарастающим итогом с начала года, облагаемых социальным налогом в соответствии со статьей 316 Налогового кодекса;
4) в графе 4 сумма доходов, отраженных в графе 2 и не подлежащих налогообложению в соответствии со статьей 144 Налогового кодекса, за соответствующий месяц;
5) в графе 5 сумма обязательных пенсионных взносов, определяемых в соответствии с пенсионным законодательством, за соответствующий месяц;
6) в графе 6 сумма обязательных пенсионных взносов с нарастающим итогом с начала года;
7) в графе 7 общая сумма налоговых вычетов, определяемых в соответствии с подпунктами 1), 4) - 7) пункта 1 статьи 152 Налогового кодекса, за соответствующий месяц;
8) в графе 8 сумма дохода, облагаемого индивидуальным подоходным налогом, определяемая как разница между соответствующей суммой графы 2 и граф 4, 5, 7;
9) в графе 9 сумма индивидуального подоходного налога, исчисленного за отчетный месяц, определяемая путем умножения суммы дохода, облагаемого индивидуальным подоходным налогом (графа 8), на ставку налога, установленную пунктом 1 статьи 145 Налогового кодекса;
10) в графе 10 сумма доходов, отраженных в графе 2, не являющихся объектом обложения социальным налогом в соответствии с пунктом 1 статьи 316 Налогового кодекса, за соответствующий месяц, за исключением обязательных пенсионных взносов;
11) в графе 11 сумма доходов, определенных в графе 10, с нарастающим итогом с начала года, за исключением обязательных пенсионных взносов;
12) в графе 12 сумма расходов работодателя, облагаемых социальным налогом, за отчетный месяц, определяемая как разница между соответствующей суммой графы 2 и граф 5,10;
13) в графе 13 сумма расходов работодателя, облагаемых социальным налогом, с нарастающим итогом с начала года, определяемая как разница между соответствующей суммой графы 3 и граф 6, 11;
14) в графе 14 коэффициент перерасчета, который определяется как отношение числа, означающего количество месяцев, оставшихся до конца календарного года с начала года, к числу, означающему количество месяцев, за которое определяется работодателем расчетная сумма расходов, облагаемых социальным налогом.
При поступлении работника в течение календарного года исчисление работодателем расчетной суммы расходов, облагаемых социальным налогом, производится с применением коэффициента перерасчета, который определяется как отношение числа, означающего количество месяцев, оставшихся до конца календарного года с месяца поступления работника, к числу, означающему количество месяцев, за которое определяется расчетная сумма расходов, облагаемых социальным налогом.
При увольнении работника исчисление работодателем расчетной суммы расходов, облагаемых социальным налогом, за последний месяц работы производится с применением коэффициента перерасчета «1»;
15) в графе 15 расчетная сумма расходов работодателя, облагаемых социальным налогом, определяемая путем умножения суммы облагаемого дохода за отчетный месяц (графа 12) на коэффициент перерасчета (графа 14);
16) в графе 16 сумма социального налога, исчисленного путем применения ставок, установленных в пунктах 1 или 2 статьи 317 Налогового кодекса, к расчетной сумме расходов работодателя, подлежащих обложению (графа 15), и уменьшенная на сумму социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с Правилами исчисления социальных отчислений, утвержденных постановлением Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 годы № 683 (далее – Правила).
Специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения, соответствующие условиям, установленным в пункте 2 статьи 121 Налогового кодекса, исчисление социального налога осуществляют путем применения ставки, установленной пунктом 4 статьи 317 Налогового кодекса, к расходам работодателя, облагаемым социальным налогом (графа 12), и уменьшения на сумму социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с Правилами. При этом указанные организации графы 15, 17-19 не заполняют.
17) в графе 17 сумма социального налога за отчетный месяц, определяемая как отношение суммы социального налога с расчетной суммы расходов работодателя, облагаемых социальным налогом (графа 16) к коэффициенту перерасчета (графа 14);
18) в графе 18 сумма социального налога, исчисленного за предыдущие месяцы;
19) в графе 19 сумма социального налога, подлежащего уплате за соответствующий месяц, определяемая как разница суммы социального налога за отчетный месяц (графа 17) и суммы социального налога за предыдущие месяцы (графа 18);
20) в графе 20 суммы расходов работодателя в виде доходов физических лиц, включая доходы в виде денежного содержания военнослужащих при исполнении обязанностей воинской службы, сотрудников органов внутренних дел, финансовой полиции, органов и учреждений уголовно-исполнительной системы и государственной противопожарной службы, указанные в подпункте 6) пункта 1 статьи 144 Налогового кодекса, с которых исчисляются социальные отчисления в Государственный фонд социального страхования.
При этом графы 2-19 Расчета по доходам, выплачиваемым в виде денежного содержания военнослужащих при исполнении обязанностей воинской службы, сотрудников органов внутренних дел, финансовой полиции, органов и учреждений уголовно-исполнительной системы и государственной противопожарной службы не заполняются.
21) в графе 21 сумма социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Правилами.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Ср Янв 10, 2007 06:24:56
|
Сообщить модератору
|
|
Как вам нравится пункт
| Compas говорит: |
|
19) в графе 19 сумма социального налога, подлежащего уплате за соответствующий месяц, определяемая как разница суммы социального налога за отчетный месяц (графа 17) и суммы социального налога за предыдущие месяцы (графа 18); |
Так на каком этапе мы теперь отнимает социальные отчисления? Если уже соцналог в графе 19 подлежит уплате?
В 2006 году сами придумывали 28 колонку, а теперь как считать? Платить тот, что в 19-ой или снова придумывать 22-у=19-я минус 21-я?
Добавлено спустя 3 минуты 39 секунд:
И вот это тоже интересно:
| Compas говорит: |
|
При поступлении работника в течение календарного года исчисление работодателем расчетной суммы расходов, облагаемых социальным налогом, производится с применением коэффициента перерасчета, который определяется как отношение числа, означающего количество месяцев, оставшихся до конца календарного года с месяца поступления работника, к числу, означающему количество месяцев, за которое определяется расчетная сумма расходов, облагаемых социальным налогом. |
И ни слова о ситуации, если работник предоставляет справку с предыдущего места работы. Или теперь, раз ИПН не считается нарастающим за год, - справку отменили?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Ср Янв 10, 2007 09:40:45
|
Сообщить модератору
|
|
для Комитета справка как таковая уже не нужна. справка нужна НАМ ТОЛЬКО для того, чтобы УМЕНЬШИТЬ СН на новом месте работы. ИБО ИПН считается изолированно за тек. месяц. а СН -
| Цитата: |
|
При увольнении работника исчисление работодателем расчетной суммы расходов, облагаемых социальным налогом, за последний месяц работы производится с применением коэффициента перерасчета «1»; |
баян свой беру взад...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Ср Янв 10, 2007 10:13:40
|
Сообщить модератору
|
|
оп-па... а на это я даже внимание не обратила... в проекте же было вот так "При увольнении работника до истечения налогового года применяется коэффициент перерасчета, соответствующий месяцу увольнения.", да, Семен?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Witch`ka
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Янв 10, 2007 11:40:04
|
Сообщить модератору
|
|
О справке теперь сказано в 318 НК.
" При изменении места работы физическое лицо должно представить по новому месту работы расчет с прежнего места работы о сумме расходов плательщика на выплату доходов указанному физическому лицу и о сумме уплаченного с этих расходов налога."
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Ср Янв 10, 2007 11:55:10
|
Сообщить модератору
|
|
| Цитата: |
|
в проекте же было вот так |
да, было, да сплыло...любят у нас подзаконными актами играться...
| Цитата: |
|
О справке теперь сказано в 318 НК. |
и в главе ИПН кажется, тоже сказано...но не это главное...справка ТЕПЕРЬ, в 2007 году, нужна по большому счету только принимающей сотра орг-и для уменьшения СН (подобно зачету по НДС..)...предсказываю распространение липовых справок, ведь ради одной справки не будут же делать встречную проверку...
админ поменял имидж...пъяздьявляю...
седни говорил с ним...он предсказывает, что Налоговый Кодекс будет отпечатан только аж около 20 (ДВАДЦАТОГО) февраля....
| Цитата: |
|
Так на каком этапе мы теперь отнимает социальные отчисления? Если уже соцналог в графе 19 подлежит уплате? |
не заморачивайтесь на этом, Лена...отнимание ГФСС от СН записано в Кодексе, и в этом вопросе на Правила можно начхать...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Witch`ka
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#7 Ср Янв 10, 2007 12:03:22
|
Сообщить модератору
|
|
| Цитата: |
|
и в главе ИПН кажется, тоже сказано |
Нет, из ИПН из 153 же убрали. Только теперь не понятно как быть с льготиниками (III гр. инвалидности) по п. 12 ст.144. Как им без справки?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Ср Янв 10, 2007 13:32:14
|
Сообщить модератору
|
|
Статья 145 в старой редакции предполагала, что доход работника, не превышающего 12-кратной МЗП, облагался по ставе"0".
В новой редакции таких оговорок нет.
Законодатель полагает, что размер мин.заработной платы работодателем будет исключен из ФОТ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Ср Янв 10, 2007 14:01:34
|
Сообщить модератору
|
|
Хорошо, что убрали, а то скользкая, какая-то статья была. Нулевую ставку применять можно, но чтобы потом не дай бог зарплата не повысылась ни в пределах квартала, ни в пределах года...
Просто сейчас сумма Мин.ЗП является вычетом, вот по сути и получается нулевая сумма ИПН.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Чт Янв 11, 2007 12:22:27
|
Сообщить модератору
|
|
| tehvest говорит: |
Статья 145 в старой редакции предполагала, что доход работника, не превышающего 12-кратной МЗП, облагался по ставе"0".
В новой редакции таких оговорок нет.
Законодатель полагает, что размер мин.заработной платы работодателем будет исключен из ФОТ? |
По ставке 0 сейчас уже никакая ЗП не облагается... Это убрали...
Достаточно вычета мин.ЗП - законодатели решили.
Обязательно соберите новые заявления на вычет мин. ЗП. Если нет формы - могу закинуть на форум...
И еще - если сотр. проработал менее половины месяца - вычета мин.ЗП не будет, если более половины, то будет...
У кого еще какие новости???
Май - классная аватка!!!
Асаин и Феликс - мы скромные, мы пока с такими же останемся... 
Добавлено спустя 4 часа 16 минут 53 секунды:
| Starican2 говорит: |
|
тоже ,нашли проблему - форма заявы...это предъява ? |
Нет, Семен, никаких предъяв....  Просто хочу напомнить новичкам,
потому как аудиторы любят проверять наличие таких заявлений, потому что они я вляются основаниями для вычета...
Добавлено спустя 22 минуты 5 секунд:
| Май говорит: |
| Talik говорит: |
|
Если нет формы - могу закинуть на форум.. |
форма есть. а можно на вашу позмореть? |
Конечно...
В бухгалтерию
ТОО « »
от __________________
РНН __________________
ЗАЯВЛЕНИЕ
В соответствии со ст. 152 Налогового кодекса в целях уменьшения налогооблагаемого дохода
при исчислении индивидуального подоходного налога прошу производить вычет в размере минимальной заработной платы из моего месячного дохода.
Дата 03.01.07 г. Подпись___________
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Пт Янв 12, 2007 01:34:05
|
Сообщить модератору
|
|
(14) Ну, второе заявление уже не актуально, иждивенцев отменили.
Если только на случай подчистить хвостики за 2006 год, подписать у работников янваерм 2006 года.
А первое заявление (и у Talik) следует дополнить фразами:
"Указанный выше налоговый вычет по моим доходам применяется только в данной организации.
В случае изменения обстоятельств обязуюсь сообщить в бухгалтерию в письменном виде в течение 15 дней с момента возникновения изменений."
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Евдокия
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Евдокия
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Евдокия
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Witch`ka
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Пн Янв 29, 2007 14:16:21
|
Сообщить модератору
|
|
| Цитата: |
|
Еще бы понять что означает формулировка п.1 ст. 153 "... за налоговый год"... |
почему вы думаете, что она обязательно что то означает ? что в ней скрыт глубинный сакральный смысл ? ее просто забыли в спешке...в след. версии исправят...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ozontaty
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#27 Сб Янв 24, 2009 11:00:06
|
|
|
| ozontaty говорит: |
|
таблица расчета социального налога 2009 |
ставка 11% - фиксированная т.е. все суммы от 1 до 9 999 999 облагаются 11%
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
