| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Отложенный КПН |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Мелена |
| Добавлено: | #1 Пн Фев 09, 2009 09:17:46 |
| Заголовок сообщения: | Отложенный КПН |
Такой вот вопрос: у меня НД 2008 (- 6 658 083), за счет временной разницы 10 663 708, надо отразить отложенное нал. Обязательство с учетом того, что я предполагаю в 2009 НД, к-й покроет убыток 2008. В Справочнике бухгалтера № 2-2008 «Метод.реком.по прим. МСФО» стр. 49 приведен пример, подставляю свои данные: 1. НД –(- 6 658 083) 2. ВР – 10 663 708 Отражение в учете А) признание отложенного налога на прибыль в рез-те ВР Дт 7710 Кт 4310 – 1 201 687 (10 663 708*30%)-(6 658 083*30%) Б) признание отложенного налога в рез-те переносимого убытка Дт 4310 Кт 7710 – 1 997 425 (6 658 083*30%) А что дальше? Получается на счете Кт 7710 зависает сальдо – куда его отнести? До сих пор, всегода была прибыль и затруднений не вызывало, а теперь не доходит... Добавлено спустя 1 минуту 59 секунд: Простите, оказывается уже есть такая тема, запарилась. |
|
| Автор: | Мелена |
| Добавлено: | #2 Пн Фев 09, 2009 16:03:16 |
| Заголовок сообщения: | |
Прочитала кучу лит-ры, везде списано как по маслу, все примеры одинаковые, но все-же получилось вот так: 1. БД = 3 766 999 * 30% = 1 130 100 2. НД/У = - 6 658 083 * 20% (по ставке 2009г) = 1 331 617 3. ВР = 10 663 708 * 20% = 2 132 742 проводки: 1. признание отложенного налога на прибыль в рез-те ВР Дт 7710 Кт 4310 – 2 132 742 (10 663 708*20%) 2. признание отложенного налога в рез-те переносимого убытка Дт 4310 Кт 7710 – 1 331 617 (6 658 083*20%) 3. закрытие счета 7710 на 5610 Дт 5610 Кт 7710 - 801 125 Хотя во всех примерах написано, делать расчет так как я описала в предыдущем посте (кроме будущей ставки КПН), но я вообще тогда не понимаю, как считать. Но я же, наверняка, не одна считаю отсроченный КПН, кто-нибудь, помогите! |
|