» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

В 2005 г. не было выплаты по договору. ИПН не удержан и, соответственно, не перечислен, но включен в Декларацию (к оплате). Что делать?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: igor35
Добавлено: #1  Чт Мар 05, 2009 22:03:04
Заголовок сообщения: В 2005 г. не было выплаты по договору. ИПН не удержан и, соответственно, не перечислен, но включен в Декларацию (к оплате). Что делать?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=171424#171424

Здравствуйте, уважаемые коллеги! Хотелось бы узнать Ваше мнение в следующих ситуациях:
1. В 2005 году был приобретен двигатель у физ.лица в размере 800 000 тенге, был удержан ИПН 90 292 тенге. Однако оплата за двигатель так и не была совершена, как следствие согласно п.2 статьи 147 НК РК обязанности по перечислению ИПН у предприятия не возникло. Прошло 3 года, согласно ст. 844 НК РК данное обязательство признано сомнительным и включено в совокупный годовой доход. Были сделаны проводки в бухгалтерском учете
в 2005г.:
1310 3397 800 000 тенге приобретен двигатель
3397 3120 90 292 тенге удержан ИПН
В 2008 году:
3397 3120 - 90 292 тенге сторнирован ИПН
3397 6280 800 000 тенге доход от списания обязательства
В налоговом учете 800 000 тенге включены в строку 100.00.004 Формы 100.00 за 2008 год.
2. Такая же ситуация только с зарплатой, в 2005 году была начислена зарплата работнику в размере 205 200 тенге. Удержан ИПН в размере 8 651 тенге, ОПВ в размере 20 520 тенге. Выплата зарплаты не была произведена, а также не были перечислены ИПН и ОПВ. Проводки в бухучете
В 2005 году:
7211 3350 205 200 тенге начислена зарплата
3350 3220 20 520 тенге удержан ОПВ
3350 3120 8 651 тенге удержан ИПН
В 2008 году:
3350 3220 - 20 520 тенге сторнирован ОПВ
3350 3120 - 8 651 тенге сторнирован ИПН
3350 6280 205 200 тенге доход от списания обязательств
В налоговом учете 205 200 тенге включены в строку 100.00.004 Формы 100.00 за 2008 год.
Насколько правомерны мои действия? Желательно со сносками на НПА.
Заранее благодарю за ответы.
Автор: Юнона
Добавлено: #2  Сб Мар 14, 2009 21:53:30
Заголовок сообщения:
up

igor35 говорит:
1. В 2005 году был приобретен двигатель у физ.лица в размере 800 000 тенге, был удержан ИПН 90 292 тенге. Однако оплата за двигатель так и не была совершена, как следствие согласно п.2 статьи 147 НК РК обязанности по перечислению ИПН у предприятия не возникло. Прошло 3 года, согласно ст. 844 НК РК данное обязательство признано сомнительным и включено в совокупный годовой доход.


если выплаты не было, о каком удержании речь? только начисление.
Так получается вся сделка не состоялась? так? тогда просто уменьшить в бухучете задолженность перед физлицом (обратные проводки) можно ведь сделать?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ