» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как отразить в Форме 100 полное выбытие ОС

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #1  Чт Мар 12, 2009 16:38:54
Заголовок сообщения: Как отразить в Форме 100 полное выбытие ОС
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=158085#158085
В ТОО в 2008г. прошла реализация всех имеющихся основных средств, я это указала в 100.16 приложении, на выбывшие средства амортизация не начисляется, это все понятно. Доход от реализации товаров это 100.01, а куда ставить доход от реализации основных средств?
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Чт Мар 12, 2009 16:57:02
Заголовок сообщения:
Нерезидент Баланса
Нерезидент Баланса говорит:
куда ставить доход от реализации основных средств?
.
1.Доход от ПРИРОСТА стоимости при реализации зданий и сооружений, отражается вф.100.00 стр.100.00.02,приложение 100.02.
2,Доход от ПРИРОСТА стоимости при реализации др.ОС-в ф.100.05 стр.100.05.005,доп. ф. к стр. 100.05.05 приложения 100.05"Другие доходы".
С ув.
Автор: Эмма
Добавлено: #3  Чт Мар 12, 2009 16:57:12
Заголовок сообщения:
Нерезидент баланса,
Когда Вы заполняете допол.ф. к форме 100.16 , то указываете стоимость выбывших ос. по цене реализации, при этом стоим. баланс групп на конец периода (графа I) с отрицательным значением переносится в графу 100.00.008 Декларации по КПН, а с положительным значением отражается в графе Р доп.формы к форме 100.16. В этом случае обычно возникает разница в сумме дохода (убытка) от реализации ос по бух. учету с налоговм.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #4  Чт Мар 12, 2009 17:09:27
Заголовок сообщения:
др.ОС-в ф.100.05 стр.100.05.005,доп. ф. к стр. 100.05.05 приложения 100.05"Другие доходы", то же указывать прирост т.е. разницу между остаточной налоговой стоимостью на конец предыдущего периода и стоимостью реализации?
Автор: esiphi
Добавлено: #5  Чт Мар 12, 2009 17:25:08
Заголовок сообщения:
Нерезидент Баланса
Нерезидент Баланса говорит:
разницу между остаточной налоговой стоимостью на конец предыдущего периода и стоимостью реализации?
.
Но в доп ф.100.16 ,гр.Н(выбытие) отражается стоимостного баланса на начало.
Пример:
1. На начало было-100 у.е.
2.Продано- за120 у.е(отразить в Н-100 у.е).
3.Разницу-20 у.е. отразить в ф.100.05.
По другому у меня не получилось.
С ув.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #6  Чт Мар 12, 2009 17:31:37
Заголовок сообщения:
Я с Вами согласна, сделаю так же, но а ели обратная ситуация на начало 100 продали за 80, куда -20?
Автор: Елена Т
Добавлено: #7  Чт Мар 12, 2009 17:39:55
Заголовок сообщения:
20 у Вас бует убыток от выбытия ОС. Если в группе больше нет ФА Вы можете данную сумму списать на вычеты, почтайте ст.111 налог.кодекса на 2008г.
Автор: Эмма
Добавлено: #8  Чт Мар 12, 2009 17:41:18
Заголовок сообщения:
Я основываюсь на статье 109 п.2 НК " Выбывающие фиксированные активы уменьшают стоимостной баланс соответствующих подгрупп (по группе I) или стоимостной баланс II, III,и IV групп:
при реализации, передаче в финансовый лизинг - на стоимость реализации...." , то есть 100(на начало)-120 (стоимость реализации)= -20. Сумму 20 отражаем по строке 100.08.
Или второй пример 100-80= 20 -отражаем в графе Р доп. формы.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #9  Чт Мар 12, 2009 17:56:06
Заголовок сообщения:
Эмма говорит:
Сумму 20 отражаем по строке 100.08.
, форма 100.08 - расходы по реализованным товарам(работам, услугам) так в какую строку этой формы потавить убыток от выбытия ОС?
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #10  Чт Мар 12, 2009 18:02:00
Заголовок сообщения:
Эмма говорит:

Или второй пример 100-80= 20 -отражаем в графе Р доп. формы.
, вы имели в виду ставиться в строку другие расходы по форме расходы по реализованным товарам? Какой указать РНН?
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #11  Чт Мар 12, 2009 22:51:07
Заголовок сообщения:
Отрицательная сумма образовавшая на конец периода по группам 2,3,4 должна переходить изх приложения в строку 100.16.004 (доход от превышения стоимости выбывших фиксированных активов.., а затем переходит с строку 100.00.08.
Автор: Эмма
Добавлено: #12  Чт Мар 12, 2009 23:53:56
Заголовок сообщения:
Нерезидент Баланса говорит:
Отрицательная сумма образовавшая на конец периода по группам 2,3,4 должна переходить изх приложения в строку 100.16.004 (доход от превышения стоимости выбывших фиксированных активов.., а затем переходит с строку 100.00.08.

Совершенно с Вами согласна, именно это и пыталась объяснить, правда, вместо строки 100.00.08 Декларации по КПН указала 100.08

Добавлено спустя 43 минуты 19 секунд:

Нерезидент Баланса говорит:
форма 100.08 - расходы по реализованным товарам(работам, услугам) так в какую строку этой формы потавить убыток от выбытия ОС?

Давайте разберемся подробней на примере заполнения дополнительной формы к строке 10.16.002 Приложения 100.16
Предположим, что например по группе "Машины и оборудование" у Вас стоимостной баланс на начало налогового периода составляет 200 тыс. тенге (графа F дополнительной формы к строке 100.16.002 приложения 100.16), Вы в течение 2008г. продали все основные средства по этой группе на сумму 150 тыс. тенге (графа Н) , тогда стоимостной баланс по этой группе на конец налогового периода (графа I ) будет равен 200-150= 50тыс. тенге. Амортизацию Вы не начисляете, а сумму 50 тыс. тенге отражаете в графе Р "Стоимостной баланс группы (подгруппы)подлежащий вычету при выбытии всех активов группы", потом эта сумма автоматически переносится в строку 100.16.002К Приложения 100.16 и в строку 100.16.003К. Строка 100.16.003К переносится в строку 100.00.035С. Декларации по КПН.
Форма 100.08 вообще никак не касается Вашего случая, извините, что ввела в заблуждение, я имела ввиду строку 100.00.08 "Доход от превышения стоимости выбывших активов над стоимостным балансом подгруппы (группы)" Декларации по КПН - в том случае, если при реализации фиксированных активов получен доход.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #13  Пт Мар 13, 2009 13:21:35
Заголовок сообщения:
Спасибо Вам большое я наконец то разобралась и с доходом и с убытком от выбытия основных средств. Но вот у меня вызывает сомнение на счет почему не начислять?
Эмма говорит:
Амортизацию Вы не начисляете, а сумму 50 тыс. тенге .

Автор: Жужа
Добавлено: #14  Пт Мар 13, 2009 13:41:46
Заголовок сообщения:
Здравствуйте, ответьте плиз, а если продали только одно ОС, допустим сотовый телефон, как его отразить в форме 100?

Добавлено спустя 15 минут 52 секунды:

Пожалуйста подскажите, кто знает!!! :cry:
Автор: Эмма
Добавлено: #15  Пт Мар 13, 2009 14:13:40
Заголовок сообщения:
Нерезидент Баланса говорит:
Но вот у меня вызывает сомнение на счет почему не начислять?

Я думаю потому, что Вы и так получите вычет путем отнесения остаточной стоимости в графу Р (по правилам в эту строку переносится вся сумма с графы I) при выбытии всех активов. А если будете начислять амортизацию, то указанный подядок нарушится
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #16  Пт Мар 13, 2009 14:18:16
Заголовок сообщения:
Эмма
Спасибо вопрос исчерпан
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #17  Пт Мар 13, 2009 14:21:30
Заголовок сообщения:
Нажала на Ваше имя и написала думала вам зачтется за сбасибочку, подскажите как отправить спасибочку
Автор: Эмма
Добавлено: #18  Сб Мар 14, 2009 00:13:40
Заголовок сообщения:
Нерезидент Баланса говорит:
Нажала на Ваше имя и написала думала вам зачтется за сбасибочку, подскажите как отправить спасибочку

Пожалуйста, только для этого Вам нужно зарегистрироваться!
Автор: NNN
Добавлено: #19  Сб Мар 14, 2009 08:18:43
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! Скажите пожалуйста, если группа по основным средствам по налоговому учету была ранее списана, а по бух.учету нет. На данном этапе прошла реализация ОС. Как отразить это в налоговом учете в Ф100 за 2008 г.? Спасибо.
Автор: esiphi
Добавлено: #20  Сб Мар 14, 2009 12:00:23
Заголовок сообщения:
NNN
NNN говорит:
Как отразить это в налоговом учете

Считаю,что это отразится только в фин.отчетности.
С ув.
Автор: NNN
Добавлено: #21  Сб Мар 14, 2009 12:51:59
Заголовок сообщения:
Считаю,что это отразится только в фин.отчетности.

Я согласна, что затратная часть не отразиться в налоговом учете, а доходная часть в какую строку пойдет по Ф 100? А может это основное средство надо опять поставить на приход и на расход в налоговом учете?
Автор: Елена Т
Добавлено: #22  Сб Мар 14, 2009 13:19:26
Заголовок сообщения:
А я думаю что доход от превышения Вы должны указать: по налог.учету стоим.баланс подгруппы -0, превышение равно полной сумме реализации.
А "расходн.часть" ранее Вы уже взяли на вычеты ( стоим.баланс группы), поэтому в доход пойдет вся сумма. Вот если бы Вы не списали ранее то сейчас Вам в доход пошла бы только сумма превышения.
Для этого Вы должны в приложении 100.16 поставить только сумму реализации по строке "стоимость выбывших средств группы", остальное будет по нулям.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #23  Вс Мар 15, 2009 17:33:21
Заголовок сообщения:
Помогите пожалуйста!
Во второй подгруппе машины и оборудования прошли такие изменения
Техника 10шт.
На начало налогового периода 58 000 000тенге
Выбытие (9шт.) сумма реал б/НДС 22 000 000тенге
Стоимостной баланс подгруппы на конец периода 36 000 000тенге
Так осталось только одна единица техники и с таким большим стоимостным балансом.
Как быть?
Автор: Елена Т
Добавлено: #24  Вс Мар 15, 2009 17:38:53
Заголовок сообщения:
Реализация по заниженной стоимости?
Да останется и будет амортизироваться пока не произойдет выбытие последней единицы техники.
После её выбытия Вы весь стоим.баланс на эту дату отнесете на вычеты, лучше Вам для этого почитать ст.121 в том числе п.2 Налог.Кодекса на 2009г.
Автор: Эмма
Добавлено: #25  Пн Мар 16, 2009 15:13:32
Заголовок сообщения:
Елена Т говорит:
Реализация по заниженной стоимости?
Да останется и будет амортизироваться пока не произойдет выбытие последней единицы техники.
После её выбытия Вы весь стоим.баланс на эту дату отнесете на вычеты, лучше Вам для этого почитать ст.121 в том числе п.2 Налог.Кодекса на 2009г.

Скажите пожалуйста, как быть если на 01.08.08г. числится 1 единица техники. В 2008г. произошол пожар- техника уничтожена, есть все документы, подтверждающие уничтожение. В бух. учете данную технику после пожара списали. Как быть дальше по налог. учету - можно амортизировать или как ее списать (техника от пожара не была застрахована).
Автор: Елена Т
Добавлено: #26  Пн Мар 16, 2009 15:47:29
Заголовок сообщения:
Налог.Кодекс 2008г Ст.109 п.2 - основания выбытия ФА, Ваш случай не подходит под выбытие по налог.учету, т.к.
Эмма говорит:
техника от пожара не была застрахована

Будете амортизировать в налог.учете пока сумма стоимостного баланса группы на конец отчетного периода не достигнет размера менее чем 300 МРП( может в будущем данный лимит и увеличат :wink: ).
Автор: Рокс
Добавлено: #27  Вт Фев 23, 2010 17:23:36
Заголовок сообщения:
за 2009 год как отразить убыток от реализации ОС в 100 форме , у меня получился убыток от реализации ОС-19 млн, по бухучету прибыль вышла 9 млн ус учетом реализации ОС , а в как отразить это в 100 форме по какой строке не могу определиться, и возникает прибыль 28 млн по 100 форме если не отразить убыток от реал ОС

Добавлено спустя 7 минут 29 секунд:

Правильно ли я думаю что выбытие надо показыть в приложение 100,07 строка100,07,11 и перенести ее в вычеты по строке 100,00,54 и тогда прибыль отразится правильно
Автор: LALA
Добавлено: #28  Вт Мар 02, 2010 22:55:07
Заголовок сообщения:
Как отразить вычет на сумму ост стоимости реализованных ОС? Ставлю эту сумму в строку 100.07.002, но в строку 100.07.011 она не попадает согласно правилам заполнения формы 100,00( в строке 100.07.0011 II указываются вычеты по фиксированным активам II группы. Определяется как сумма строк 100.07.006 II, 100.07.007 II, 100.07.008 II, 100.07.009 II, 100.07.010 II (100.07.006 II + 100.07.007 II + 100.07.008 II + 100.07.009 II + 100.07.010 II);
. Ведь это тоже расход по КПН?
Автор: СветланаЛ
Добавлено: #29  Ср Мар 03, 2010 00:17:59
Заголовок сообщения:
У вас остаточная стоимость подгруппы уменьшается на сумму реализации, но не обязательно это будет вычет по КПН. На вычет пойдет только амортизация или подгруппа менее 300 МРП, или когда выбывают все основные подгруппы.

Добавлено спустя 12 минут 22 секунды:

Рокс говорит:
за 2009 год как отразить убыток от реализации ОС в 100 форме , у меня получился убыток от реализации ОС-19 млн, по бухучету прибыль вышла 9 млн ус учетом реализации ОС , а в как отразить это в 100 форме по какой строке не могу определиться, и возникает прибыль 28 млн по 100 форме если не отразить убыток от реал ОС

Добавлено спустя 7 минут 29 секунд:

Правильно ли я думаю что выбытие надо показыть в приложение 100,07 строка100,07,11 и перенести ее в вычеты по строке 100,00,54 и тогда прибыль отразится правильно


Вам не надо смотреть на доход и убыток по бух учету по реализации основных (это не переносится в 100 форму), заполняете 100 приложение 07, если у вас получается отрицательное значение в итоге по подгруппе, (если это 1 гр к примеру здание, то по каждому объекту отдельно)то тогда вы переносите в доход от реализации фикс активов.
Автор: LALA
Добавлено: #30  Ср Мар 03, 2010 12:01:09
Заголовок сообщения:
При реализации ОС, программа отправила сумму остаточной стоимости ОС на счет 7410. Куда я ее девать буду? Это же расходы по выбытию активов. Получается я эту сумму не имею право списать на вычет по КПН?
Автор: Елена Т
Добавлено: #31  Ср Мар 03, 2010 12:09:23
Заголовок сообщения:
LALA говорит:
Получается я эту сумму не имею право списать на вычет по КПН

Да, т.к. в налоговом учете расходы по фиксированным активам рассчитываются по правилам налогового кодекса.
СветланаЛ говорит:
Вам не надо смотреть на доход и убыток по бух учету по реализации основных

Ведь это бухгалтерский учет, а Вам нужен налоговый учет, почитайте ст.116-121 НК. При реализации ОС почитайте статью 92 НК.
Автор: LALA
Добавлено: #32  Ср Мар 03, 2010 12:20:24
Заголовок сообщения:
[quote="Елена Т"]
LALA говорит:
Получается я эту сумму не имею право списать на вычет по КПН

Да, т.к. в налоговом учете расходы по фиксированным активам рассчитываются по правилам налогового кодекса.
Значит если бы я их при приобретении, пользуясь тем, что они менее 300 МРП, списала бы на расход сразу, теперь при реализации эту стоимость я списать на расход не могу? Мне кажется это не справедливо.

Добавлено спустя 2 минуты 39 секунд:

Может быть перед реализацией эти ОС, надо было перевести в ТМЗ, а потом продавать, тогда бы себестоимоть и списалась бы. Но разве так можно?
Автор: Елена Т
Добавлено: #33  Ср Мар 03, 2010 12:27:16
Заголовок сообщения:
LALA
Почитайте ссылки на кодекс, по ст.92 не весь доход от реализации по бух.учету идет в совокупный годовой доход. Вот здесь и надо рассчитать стоимостной баланс по подгруппе или группе фикс.активов в который входит Ваше ОС. Возможно даже не будет дохода.
Автор: LALA
Добавлено: #34  Ср Мар 03, 2010 12:54:04
Заголовок сообщения:
Если 2 группа, то берем всю ост ст по группе: Пример
2 группа Автомобиль-2.000.000
Автокран-1.000.000
Кондиционер-200.000
Итого по второй группе 3.200.000
Реализуем автомобиль за 3.500.000 тенге.
Тогда 7410-2410 2.000.000 расход ост ст-ти
1210-6210 3.200.000 доход на стоимость реализации
То сумма дохода по НУ 3.500.000-3.200.000= 300.000
Если реализовали по 2.500.000
Тогда 7410-2410 2.000.000 расход осттат ст-ти
1210-6210 2.500.000 доход на ст-ть реализации

То 2.500.000-3.200.000=-700.000
В этом случае дохода нет и нет убытка.
Я правильно поняла?

Добавлено спустя 5 минут 46 секунд:

Ст 92 НК на начало налог периода с учетом стоимости поступивших ФА. Значит на 1.01.2009 по группе 5.000.000 и плюс 1.000.000, то плясать от суммы 6.000.000?
Автор: Елена Т
Добавлено: #35  Ср Мар 03, 2010 13:09:47
Заголовок сообщения:
Нельзя мешать бух.учет и налог.учет, неправильно берете.
Сейчас Вам надо найти данные только по налог.учету.
LALA говорит:
Значит на 1.01.2009 по группе 5.000.000

Вы смотрите сумму в форме 100 приложение 100.16.002 за прошлый год последнюю графу Q
LALA говорит:
плюс 1.000.000

Если это сумма поступления и сумма посчитана по ст.118 НК, то да.
Автор: LALA
Добавлено: #36  Ср Мар 03, 2010 13:18:46
Заголовок сообщения:
У нас по БУ и по НУ было все одинаково. Значит я беру графу Q+ поступившие за 2009 г. И от этой суммы отнимаю стоимость реализации.
Автор: Елена Т
Добавлено: #37  Ср Мар 03, 2010 13:19:47
Заголовок сообщения:
LALA говорит:
Значит я беру графу Q+ поступившие за 2009 г. И от этой суммы отнимаю стоимость реализации.

Да, отнимаете стоимость без НДС.
Автор: LALA
Добавлено: #38  Ср Мар 03, 2010 13:30:28
Заголовок сообщения:
тогда у меня вообще дохода нет. Если я его в строке по доходам не укажу. У меня будет не соответствии по декларации по НДС. Мы ведь сч-фактуру выписывали. в декларации по НДС показывали.
Автор: Елена Т
Добавлено: #39  Ср Мар 03, 2010 13:33:20
Заголовок сообщения:
LALA говорит:
Если я его в строке по доходам не укажу. У меня будет не соответствии по декларации по НДС.

И это несоответствие законное, согласно налоговому кодексу ст.92. Так и ответите если придет уведомление камерального контроля, проблем не будет.
Автор: Рокс
Добавлено: #40  Ср Мар 03, 2010 15:17:48
Заголовок сообщения:
Все таки я не поняла, реализация ОС ниже стоимости , на балансе числится например 30 млн продано за 19 млн разница убыток 11 млнт тенге, ведь убыток 11 млн в 100 форме где отразить , ведь это убыток от продажи основных средств , а в 100 форме доход и вычеты считаются только по товару , а по ОС средствам списывается на вычеты Амортиз отчисления , ведь если ОС приобретены были как новое оборудование на счете 2930 , аммортизация не начислялась, не проще оприходовать как товар , тогда будет приход и вычет .Ведь если не отражать убыток от продажи оборудования , и вообще не трогать Ос то прибыль будет завышена
Автор: Елена Т
Добавлено: #41  Ср Мар 03, 2010 15:21:44
Заголовок сообщения:
Рокс
Сообщ.№35 так надо считать.
Автор: Эмма
Добавлено: #42  Ср Мар 03, 2010 16:06:06
Заголовок сообщения:
Рокс Если выбывают все ОС группы, то свой убыток ставите в строку 100.07.008 формы 100.07, затем она войдет в строку 100.07.011 "Итого вычетов по фиксированным активам"

Добавлено спустя 2 минуты 21 секунду:

Только обратите внимание на возможную разницу в убытке от выбытия ОС в налогом и бух. учете.
Автор: lana
Добавлено: #43  Ср Мар 03, 2010 18:49:40
Заголовок сообщения:
Здраствуйте, помогите разобраться в ситуации:
на 01.01.2009 г стоимостной баланс группы II составляет 47 282 959 тенге
поступило на сумму 2 100 000 тенге
выбыло на сумму 3 089 686(остаточная стоимость), реализовали по счету-фактуре на сумму 4098214,28(без ндс)
Амортизационные отчисления за 2009 г по этой группе составляют 8 191 332 тенге
Как правильно определить доход от выбытия фиксированных активов по строке 100.00.009 в форме 100.00?
Автор: Айкося
Добавлено: #44  Ср Мар 03, 2010 21:28:02
Заголовок сообщения:
В 2009г. был продан радиомодем по остаточной стоимости, который приобрели в 2006г . Данный ФА в 100форме за 2006г. был включен в стоимостный баланс подгрупп,подл.вычету при величине менее 300 МРП, т.е. взят на вычет по КПН. В декларации по НДС в 2009г. при реализации я его показала. Вопрос такой- данный ФА в 100ф. за 2009г. я не должна ставить в доход по НУ, но показать как доход по БУ?
Автор: СветланаЛ
Добавлено: #45  Ср Мар 03, 2010 21:38:32
Заголовок сообщения:
в 100 форме вы указываету выбытие на сумму реализации, (выбыло на 3 089 686-это что? Если списание по бух учету, то в 100 ф не показываете эту сумму. Похоже у вас не будет дохода.
Автор: Айкося
Добавлено: #46  Ср Мар 03, 2010 22:10:43
Заголовок сообщения:
Айкося говорит:
В 2009г. был продан радиомодем по остаточной стоимости, который приобрели в 2006г . Данный ФА в 100форме за 2006г. был включен в стоимостный баланс подгрупп,подл.вычету при величине менее 300 МРП, т.е. взят на вычет по КПН. В декларации по НДС в 2009г. при реализации я его показала. Вопрос такой- данный ФА в 100ф. за 2009г. я не должна ставить в доход по НУ, но показать как доход по БУ? И вообще должна ли я показывать эту реализацию в 100форме?

Автор: СветланаЛ
Добавлено: #47  Ср Мар 03, 2010 22:15:32
Заголовок сообщения:
Да, если эта подгруппа выбыла ранее, то получается 0-реализация, = отрицательное значение, т.е. доход по налоговому учету, надо включать в доход 100ф.
Автор: lana
Добавлено: #48  Чт Мар 04, 2010 19:47:24
Заголовок сообщения:
Цитата:
в 100 форме вы указываету выбытие на сумму реализации, (выбыло на 3 089 686-это что? Если списание по бух учету, то в 100 ф не показываете эту сумму. Похоже у вас не будет дохода.


Получается по бух.учету у меня доход будет больше, а по налоговому меньше именно на сумму реализации ФА?
Автор: СветланаЛ
Добавлено: #49  Чт Мар 04, 2010 22:05:57
Заголовок сообщения:
Получается так, покажите в сверке эту сумму.
Автор: Astra
Добавлено: #50  Ср Мар 10, 2010 17:48:44
Заголовок сообщения:
Подскажите, правильно ли:
Стоимостной баланс (одна а/м) на начало=10 000 000
выбывших (реализована по цене)=4 500 000
стоимостной баланс на конец=5 500 000

в 100.07.008 ставлю 5 500 000, т.е. списываю весь стоимостной баланс при выбытии всех ФА

в 100.07.011 Итого вычетов тоже 5 500 000

Нужно ли 4 500 000 (те, что получили за а/м) в 100.00.009. ставить в доход?
Автор: Елена Т
Добавлено: #51  Чт Мар 11, 2010 13:11:37
Заголовок сообщения:
Согласно ст.92 Налогового кодекса в Вашем случае дохода от выбытия фиксированного актива нет.
Astra говорит:
в 100.07.008 ставлю 5 500 000, т.е. списываю весь стоимостной баланс при выбытии всех ФА

в 100.07.011 Итого вычетов тоже 5 500 000

Верно, с учетом что в выбытии не было безвозмездных передач ФА.
Автор: Astra
Добавлено: #52  Чт Мар 11, 2010 13:29:08
Заголовок сообщения:
Нет, безвозмездных передач нет.
значит, 4 500 000 (цена реализации )уменьшило мои вычеты и в доход не попадает.
Автор: Елена Т
Добавлено: #53  Чт Мар 11, 2010 13:32:04
Заголовок сообщения:
Astra говорит:
4 500 000 (цена реализации )уменьшило мои вычеты и в доход не попадает.

Да так.
Автор: Возрождение
Добавлено: #54  Чт Мар 11, 2010 17:35:09
Заголовок сообщения:
LALA говорит:
Значит я беру графу Q+ поступившие за 2009 г. И от этой суммы отнимаю стоимость реализации.


Подскажите пожалуйста, а как быть если почти все поступившие за 2009г. ОС я бы хотела использовать как налоговые преференции, согласно ст.123,124,125 НК.

Добавлено спустя 16 минут 27 секунд:

Хочу объяснить ситуацию на цифрах

графа Q за 2008г. по группе 3 = 13 млн.
поступило в 2009 по группе 3 = 32 млн.
из них можно использовать как преференции =28 млн.
продано в декабре 2009 фиксированный актив из группы 3=47 млн.(без НДС)

Как сложится доход(убыток) при таком раскладе? И как лучше использовать шанс с преференциями или нет?
Автор: Возрождение
Добавлено: #55  Пт Мар 12, 2010 13:32:21
Заголовок сообщения:
Пожалуйста не проходите мимо, я совсем запуталась.

Насколько я поняла доход от реализации моих активов будет равен (13млн+32млн)-47 млн.=-2млн. Это и есть мой доход по НУ?
Остаточная стоимость моих активов при этом равна 0? А как быть с амортизацией по этой группе? И могу я взять 28 млн. из 32 на вычеты как налоговые преференции?

Заранее спасибо :Rose:
Автор: Елена Т
Добавлено: #56  Пт Мар 12, 2010 13:42:36
Заголовок сообщения:
Возрождение говорит:
Насколько я поняла доход от реализации моих активов будет равен (13млн+32млн)-47 млн.=-2млн. Это и есть мой доход по НУ?

Верно. А про преференции отдельно надо тему подискать, была уже такая тема, в этом году немного по-другому с ними.
Если преференции будете учитывать отдельно от ФА то и результат уже будет другой в Вашем расчете.

Добавлено спустя 5 минут 39 секунд:

http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=257192#257192
Автор: Возрождение
Добавлено: #57  Пт Мар 12, 2010 13:49:26
Заголовок сообщения:
Большое спасибо! Спасибку отправила!
Можно ещё поспрашиваю?
Как всё таки амортизация по этой группе? Идёт на вычет или уже нет?
Автор: Елена Т
Добавлено: #58  Пт Мар 12, 2010 15:11:16
Заголовок сообщения:
ст.120 НК говорит:
2-1. Амортизационные отчисления по стоимостным балансам групп (подгрупп), указанным в пункте 10 статьи 117 настоящего Кодекса, определяются путем применения предельных норм амортизации, установленных настоящей статьей, к таким стоимостным балансам групп (подгрупп) на конец налогового периода.

ст.117 НК говорит:
8. Стоимостный баланс подгруппы (группы I), группы на конец налогового периода определяется как:
стоимостный баланс подгруппы (группы I), группы на начало налогового периода
плюс
поступившие в налоговом периоде фиксированные активы
минус
выбывшие в налоговом периоде фиксированные активы
плюс
корректировки, производимые согласно пункту 3 статьи 122 настоящего Кодекса.

Вот и посчитайте.
Автор: Возрождение
Добавлено: #59  Пт Мар 12, 2010 16:11:46
Заголовок сообщения:
Всё разобралась! Спасибо вам большое! :Rose: :Rose: :Rose:

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ