| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Расчёт текущих платежей по налогу на имущество 701,03 строка 701,03,016 D |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Ученик глбуха |
| Добавлено: | #1 Пт Апр 03, 2009 09:56:22 |
| Заголовок сообщения: | Расчёт текущих платежей по налогу на имущество 701,03 строка 701,03,016 D |
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=170098#170098 Добрый день! Может ли сумма в строке 701,03,016D, превышать сумму указанную в строке 701,02,006 D? Мне по этому поводу выписали уведомление, но я считаю что я права, т.к. сумма налога подлежащая уменьшению распределяется равными долями на оставшиеся сроки уплаты, а раз это четвёртый квартал, то я должна отразить всю сумму уменьшения. Подскажите как быть с уведомлением и права ли я? |
|
| Автор: | Мара |
| Добавлено: | #2 Пт Апр 03, 2009 10:32:17 |
| Заголовок сообщения: | |
На первый взгляд странно то, что у вас (как я поняла речь о выбытии?) корректировка превышает ранее расчтитанные авансовые обязательства, тем более при авансах берётся балансовая, а при изменениях - среднегодовая. Как могло так получится у вас, с ходу не пойму что-то. |
|
| Автор: | Ученик глбуха |
| Добавлено: | #3 Пт Апр 03, 2009 10:36:57 |
| Заголовок сообщения: | |
Поясню, в расчёте 701,02 по сроку уплаты 20 февраля 51000, по сроку 20 мая 51000, 20 августа 51000, 20 ноября 51000, в четвёртом квартале по сроку уплаты 20 ноября у меня выбывают основные средства и я заполняю 701,03 указывая уменьшение налога на -61000 тенге по сроку уплаты 20 ноября, налоговики говорят что я должна была уменьшить на 51000, а остальные 10000 корректировать в годовой 700..... :shock: |
|
| Автор: | Мара |
| Добавлено: | #4 Пт Апр 03, 2009 10:52:12 |
| Заголовок сообщения: | |
А, понятно. Ну вообще, конечно в Кодексе не прописано чётко, но авансовые расчёты как бы не должны корректироваться т.о., что бы отрицательное значение в итоге получилось, логично свести авансовые обязательства к 0, а Декларацией окончательно "подравнять". Я бы не стала с налоговой спорить, они же не наказываеют за такое уведомление. А переплата возникнет после Декларации по любой. |
|
| Автор: | Ученик глбуха |
| Добавлено: | #5 Пт Апр 03, 2009 11:06:11 |
| Заголовок сообщения: | |
А мне не кажется это логичным, т.к. предприятие которому я продаю в 701,03 указывает полную сумму, а у меня как у того который продаёт сумма почему то должна быть меньше, мне кажется что 701,03 для того и существует чтобы показать сумму приобретённых и сумму выбывших основных средств, а иначе всё бы и корректировали на конец года в 700 ??? :%): Добавлено спустя 2 минуты 28 секунд: И как понять "не наказывают за такое уведомление" ? Если я ни как не отреагирую, я полагаю что накажут, я думала написать официальный ответ на уведомление, но вот на что сослать , что я права? |
|
| Автор: | Мара |
| Добавлено: | #6 Пт Апр 03, 2009 11:16:02 |
| Заголовок сообщения: | |
Ученик глбуха ну не перемудривайте вы, вы же получите обязательств 0 по авансовому. А потом причём здесь другое предприятие? А если вы не предприятию продали, а физ. лицу? Или просто оно у вас по причине испорченности "выбыло"? вопрос - не принципиальный, на мой взгляд, я бы на уведомление ответила исправлением отчётности. Добавлено спустя 1 минуту 42 секунды: Надо, конечно, правила составления посмотреть, может там есть прояснение, но я бы не настаивала. |
|
| Автор: | Ученик глбуха |
| Добавлено: | #7 Пт Апр 03, 2009 11:35:07 |
| Заголовок сообщения: | |
В правилах составления 701,03 сказано "сумма налога подлежащая уменьшению распределяется равными долями на оставшиеся сроки уплаты", а раз это четвёртый квартал и оставшихся сроков уплаты нет, значит я показываю всю сумму и вопрос к тому же очень даже принципиальный, налоговики не могут доказать что я не права, тогда почему я должна сейчас переделывать 701,03 и к тому же 700 которая тоже уже сдана. :x |
|
| Автор: | Мара |
| Добавлено: | #8 Пт Апр 03, 2009 13:53:33 |
| Заголовок сообщения: | |
Ученик глбуха и так возвращемся.... у вас остаётся один срок уплаты текущего платежа по налогу на имущество в году?, и суммы обязательств - просто нет, т.к. выбывает много, вот и сводите к 0 по сроку последнего авансового платежа. Ну не бывает начисления авансового платеж с "минусом" на лицевом счёте налогоплательщика. Переплаты "показываются" Декларацией. Никто вам думаю и доказывать в НК не будет. |
|
| Автор: | Ученик глбуха |
| Добавлено: | #9 Пт Апр 03, 2009 14:37:30 |
| Заголовок сообщения: | |
Хорошо! Тогда возникает другой вопрос в графе 701,03,009 остаточную стоимость выбывших основных средств я должна не всю показать ? т. к из неё вытекает среднегодовая стоимость выбывших средств (701,03,013) а следовательно и строка 701,03,015 в неё получается ставить цифру с потолка лишь бы она не превышала сумму текущих авансовых платежей ??? |
|
| Автор: | Мара |
| Добавлено: | #10 Пт Апр 03, 2009 15:08:23 |
| Заголовок сообщения: | |
А вы правильно среднегодовую выбывших посчитали, сумма 1/13 за 2 месяца, да ещё 1% от неё неужели дала больше 1/4 от балансовой на начало? |
|
| Автор: | Ученик глбуха |
| Добавлено: | #11 Пт Апр 03, 2009 15:36:08 |
| Заголовок сообщения: | |
Ну во первых не за два месяца, а с 01 августа это получается за 5 месяцев, ведь 701,03 за четвёртый квартал это период с 01 августа по 01 ноября, выбыли ОС 02 августа вот и получается, просто более 1/2 ОС выбыло поэтому и разница выходит по сроку уплаты до 20 ноября. :roll: |
|
| Автор: | Ученик глбуха |
| Добавлено: | #12 Пн Апр 06, 2009 19:44:49 |
| Заголовок сообщения: | |
Меня, кажется бросили, оставив без ответа :cry: |
|
| Автор: | Ольга25 |
| Добавлено: | #13 Вт Июн 23, 2009 18:15:35 |
| Заголовок сообщения: | Транспортный налог |
Как правильно посчитать транспортный налог на сельскохозяйственную технику если ТОО имеет на балансе Комбаины а основная деятельность на данный момент строительство |
|
| Автор: | Мираж |
| Добавлено: | #14 Вт Авг 18, 2009 14:37:44 |
| Заголовок сообщения: | |
Здравствуйте! Помогите пож-та рассчитать уменьшение налога на имущество на 2009г. Начнем с того, рассчитываю среднегодовую стоимость всех ОС (здания и парковка) 580 млн. тг/13=44 615 384 тг, от этой суммы 1,5%=669 230 тг, 669230/4=167301 уплачиваю за каждый период. Теперь в мае (7 мая) реализуем все ОС, все здания. Такой вопрос: нужно ли начислять амортизацию на здания в этом месяце, он же только начался, чтоб правильно определить балансовую стоимость выбывших ОС? Когда узнаем бал. стоимость, что дальше, делим ее на 13 и умножаем на кол-во оставшихся месяцев и эту сумму распределяем на уменьшение? Подскажите плиз, никогда раньше не сталкивалась... |
|
| Автор: | jklmn | ||
| Добавлено: | #15 Вт Авг 18, 2009 14:52:50 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Амортизация за май не рассчитывается ( это однозначно трактуют все стандарты- и НСФО, и МСФО).Общими словами -амортизация актива прекращается, как только он переводится в состав предназначенных для продажи, или перестает признаваться активом. А про уменьшение налога на имущество вы все сами знаете, как видно из вашего письма. |
|||
| Автор: | Мираж |
| Добавлено: | #16 Вт Авг 18, 2009 15:07:40 |
| Заголовок сообщения: | |
Как то сумма большая получается. Смотрите Среднегодовая стоимость выбывших ОС 45 млн. например, делаем так: 45 000 000/13=3 461 538, теперь эту сумму умножаем на оставшиеся 8 месяцев, получается 27 692 304, вот тут не понимаю немного, как эту сумму отнести на уменьшение, может 3 461 538 нужно разделить на 8? Кодекс говори обратное... |
|
| Автор: | jklmn | ||
| Добавлено: | #17 Вт Авг 18, 2009 15:12:50 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Вы забыли применить ставку налога к стоимости ОС. Т.е 3461538 умножаем на 1,5%, получаем 51923, а потом умножаем на 8. |
|||
| Автор: | esiphi | ||
| Добавлено: | #18 Вт Авг 18, 2009 15:17:58 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Мираж
Закон РК "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам валют.регулирования и валют.контроля" от 04.07.2009 г.№ 167-IV" "Ст.399 п.6 НК РК изложить в след.редакции-..........В случаи выбытия в течении налогового периода объектов налогообложения тек.платежи уменьшаются на сумму,определяемую путем применения налоговой ставки к 1/13 стоимости выбывших объектов налогообложения,умноженное на кол-во месяцев текущего налогового периода,начиная с месяца,в котором объекты налогообложения выбыли,до конца налогового периода. При этом стоимостью выбывших объектов налогообложения является: - ПЕРВОНАЧАЛЬНАЯ стоимость по данным бух.учета на дату поступления-по объектам налогообложения,ПОСТУПИВШИМ в текущим налоговом периоде; - БАЛАНСОВАЯ стоимость по данным бух.учета на НАЧАЛО налогового периода- по остальным объектам налогообложения. Сумма ,на которую подлежат уменьшению тек. платежи,распределяется равными долями на оставшие сроки уплаты тек.платежей ". С ув. |
|||
| Автор: | Мираж | ||
| Добавлено: | #19 Вт Авг 18, 2009 15:24:00 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Получается мне за 2 квартал не нужно сдавать налог на уменьшение? Уменьшение только за 3-4 кварталы? |
|||
| Автор: | jklmn | ||
| Добавлено: | #20 Вт Авг 18, 2009 15:44:32 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Конечно. См. ст.402, п.3 НК "3. При изменении налоговых обязательств по налогу на имущество в течение налогового периода расчет текущих платежей представляется не позднее 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября текущего налогового периода по объектам налогообложения по состоянию на 1 февраля, 1 мая, 1 августа и 1 ноября соответственно." У вас изменения по состоянию на 7 мая, значит, расчет сдаете не позднее 15 августа по состоянию на 1 августа. |
|||
| Автор: | Мираж | ||
| Добавлено: | #21 Вт Авг 18, 2009 15:58:04 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Кажется уже туплю...если у меня есть изменения на 1 августа, значит до 15 авг. мне нужно сдать расчет на уменьшение, так ведь? Мираж говорит: Получается мне за 2 квартал не нужно сдавать налог на уменьшение? Уменьшение только за 3-4 кварталы?
|
|||
| Автор: | jklmn | ||
| Добавлено: | #22 Вт Авг 18, 2009 16:18:06 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Давайте по порядку. Вы сдаете основной расчет по налогу на имущество (не позднее 15.02), при этом при расчете среднегодовой стоимости объектов налогообложения берете данные на начало года. С этим, наверное, вопросов нет. Теперь, если у вас до 01.02 не ни приобретений, ни выбытий ОС, то доп.расчет за второй квартал вы не сдаете (см. п 3 ст402). Если вы что-то купили или продали, то вы должны сдать допик опять же до 15.02, но учитываете только изменения по объектам обложения , произошедшие в январе. Если же у вас что-то меняется в марте, хотя это номинально первй квартал, но правила составления налоговой отчетности вам четко говорят, что только по состоянию на 01.02. А по изменениям февраля-апреля- у вас допик за второй квартал, вы берете данные на 01.05., и сдаете допик 15.05. Теперь понятно? |
|||
| Автор: | как Гость |
| Добавлено: | #23 Вт Авг 18, 2009 16:42:15 |
| Заголовок сообщения: | |
добрый день, скажите пожалуйста, тоо открылось в 04.04.06г., и вот скажите тут надо было нам сдать 701.02 и 701.03 , и за какой период надо будет правильно указать? 2кв 2006г? |
|
| Автор: | jklmn | ||
| Добавлено: | #24 Вт Авг 18, 2009 17:03:15 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Не позднее 20 мая, и за 2006год. А потом - по ситуации, при изменении налогооблагаемой базы. |
|||
| Автор: | Мираж | ||
| Добавлено: | #25 Вт Авг 18, 2009 17:21:43 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Это понятно, спасибо. Просто проверяю данные после бывшего буха, так вот она до 15.05.09г., сдает допик и суммы указывает просто, я так понимаю что суммы на уменьшение должны сдаваться с минусом же? Сори если глупые вопросы задаю, вроде все очевидное, простоперепроверяю, чтоб сверху дров не наломать. |
|||
| Автор: | jklmn | ||||
| Добавлено: | #26 Вт Авг 18, 2009 17:47:01 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Если вы заполняете раздел формы "Итого налога к уменьшению", то без минуса, если там просто "Налога к уплате"- то с минусом. Я просто сейчас работаю в фирме, которая не является плательщиком налога на имущество, поэтому форм 2009года не знаю. Вроде бы на salyk.kz только 701.01 выложена, а в заголовке темы на форуме-701.03. Загружать формы не хочу, очень долго. |
|||||
| Автор: | как Гость |
| Добавлено: | #27 Вт Авг 18, 2009 19:56:15 |
| Заголовок сообщения: | |
вопрос в 23, ответ в 24 но если точнее какую форму правильнее будет надо здать 701.03 или 701.02, хоть даже если и небыло у нас имущества на тот момент? |
|
| Автор: | jklmn | ||||
| Добавлено: | #28 Ср Авг 19, 2009 09:21:20 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
701.02, за 2006 год, это не позднее, чем до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации. А потом- по ситуации, сдаете 702.03 поквартально, если были изменения в объектах налогообложения, в сооств. с п. 2 и 3 ст. 359 Налогового кодекса за 2006год. Добавлено спустя 45 секунд:
Извините, опечатка, 701.03. |
|||||
| Автор: | Мираж |
| Добавлено: | #29 Чт Авг 20, 2009 16:31:19 |
| Заголовок сообщения: | |
А если налог на начало года был неверно посчитан, можно же сдать допик? Как правильно сделать, сначала сдать допик с минусом, чтоб выровнять сумму налога, а потом допик на уменьшение налога в связи с реализацией ОС? |
|
| Автор: | Мара |
| Добавлено: | #30 Чт Авг 20, 2009 16:35:23 |
| Заголовок сообщения: | |
Мираж как я думаю, авансовые платежи допиками не корректируются, как-то так.. У вас в любом случае декларацией должно всё подравнятся. Я бы показала просто уменьшение текущих оязательств.... |
|
| Автор: | Мираж | ||
| Добавлено: | #31 Пн Авг 24, 2009 16:21:56 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Вот опять вопрос: смотрите, основные платежи указывали по 181 000, теперь я сдаю на уменьшение -153 000 поквартально, а разницу которая возникает нужно уплачивать 181 000-153000=28000, недоимка нигде не вылезет? простите чайника.. |
|||