| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Корректировка налоговой отчетности в связи с введением нового НК |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #1 Сб Апр 04, 2009 12:57:41 |
| Заголовок сообщения: | Корректировка налоговой отчетности в связи с введением нового НК |
В 2008г. была реализация земельного участка, сч-ф выписан с НДС (начислен от суммы реализации). На основании п.2 ст.249 нового НК я могу внести исправления, т.е. НДС начислить как от прироста стоимости, соответственно НДС уменьшится а доход возрастет. Вопрос: 1.По этим исправлениям следует сдавать доп.декларацию по НДС за соответствующий период 2008г. и отразить в форме 100.00 за 2008г. (но ведь кодекс вступает в силу с 01.01.09г.) или учесть в декларации по НДС и 100.00 в 2009г. как корректировку размера облагаемого оборота на основании п.2 ст.239 НК? Подскажите, а то сейчас заполняю 100.00 (у меня продление) и не знаю как поступить. |
|
| Автор: | Елена Т | ||
| Добавлено: | #2 Сб Апр 04, 2009 13:14:09 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Смотрите Налог.Кодекс 2008г. |
|||
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #3 Сб Апр 04, 2009 15:35:23 |
| Заголовок сообщения: | |
Елена, я конечно смотрела кодекс, просто в Законе РК от 10.12.08г. "О введении в действие НК" статья, на основании которой я могу сделать корректировку вводится в действие с 1 января 2003г. Ну и подумала, что могу в декабре дать исправления, хотя конечно, НК вступает в силу с 01.01.09г. Значит 2008 год закрываю без исправлений. Балансовая стоимость зем.участка - 680470 тенге, реализация - 700000 тенге в т.ч. НДС 80531 тенге. Тогда в доп.форме к стр.100.02.004 приложения 100.02 согласно правилам в графе С ставлю балансовую стоимость 680470т., в графе D 700000., в графе Е получается доход от прироста19530, хотя в бух.учете убыток (700000-80531)-680470= -61001т. Правильно? |
|
| Автор: | ОльгаЛИ |
| Добавлено: | #4 Сб Апр 04, 2009 15:43:15 |
| Заголовок сообщения: | |
1. п. 2 ст. 249 введен в действие обратным числом - с 01 января 2003 года, то есть земля не была облагаемым оборотом с 01/01/2003. 2. корректировку начисленного НДС нужно производить с соблюдением положений ст. 239, в частности, о необходимости документального подтверждения такой корректировки. Ст. 239 п. 3: 3. Корректировка размера облагаемого оборота в соответствии с настоящей статьей производится при соблюдении одновременно следующих условий: 1) наличие документов, являющихся основанием для проведения корректировки в случаях, указанных в пункте 2 настоящей статьи; 2) наличие дополнительного счета-фактуры, в котором содержится отрицательное (положительное) значение по облагаемому обороту и налогу на добавленную стоимость. а также требований по поводу оформления доп. счет-фактуры в соответствии со ст. 265, а также, что получение этой счет-факутры должно быть подтверждено вашим покупателем (ст. 265 п. 2). Исходя из этого, корректировку НДС вы проводите только тогда, когда будет выписана доп. счет-фактура и когда она будет принята вашим покупателем. Так как он тоже должен скорректировать свой зачетный НДС. |
|
| Автор: | Елена Т | ||
| Добавлено: | #5 Сб Апр 04, 2009 15:45:49 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Неправильно, Вы должны показывать в этой графе доход от реализации за минусом НДС, т.е. 619469, в итоге доход от прироста не будет. |
|||
| Автор: | Нерезидент Баланса | ||||
| Добавлено: | #6 Сб Апр 04, 2009 15:56:04 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Но в правилах написано: "стоимость реализации объектов" я это понимаю как продажную стоимость. Извините, не могу послать "спасибку", не могу войти под своим ником. |
|||||
| Автор: | ОльгаЛИ |
| Добавлено: | #7 Сб Апр 04, 2009 16:02:18 |
| Заголовок сообщения: | |
Ст. 81 п. 1 НК 2008 прочитайте - в доход НДС не включается. |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса | ||
| Добавлено: | #8 Сб Апр 04, 2009 16:07:51 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Так то - доход, а в правилах - "стоимость реализации объектов". С уважением. |
|||
| Автор: | Елена Т | ||
| Добавлено: | #9 Сб Апр 04, 2009 16:10:06 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Ваша продажная стоимость состоит из стоимости реализации и НДС. Связи с тем что Закон начал действовать с 01.01.09г думаю Вам нужно сделать доп.счетфактуры 2009годом. 2008 г.закрываете без исправлений, все исправления в 2009г. Но по ст.249 : Размер оборота по реализации, освобожденного от обложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим пунктом, определяется как прирост стоимости при реализации земельных участков в порядке, предусмотренном статьей 87 настоящего Кодекса. Получается что прирост не облагается НДС, а первоначальная стоимость то облагается. Вы эту землю когда покупали приобрели по счет-фактуре с учетом НДС? |
|||
| Автор: | ОльгаЛИ | ||||
| Добавлено: | #10 Сб Апр 04, 2009 16:13:25 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Еще внимательней читайте. Косвенные налоги не являются вашим доходом. |
|||||
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #11 Сб Апр 04, 2009 16:18:05 |
| Заголовок сообщения: | |
Землю выделил акимат, без счет-фактуры и НДС. Не могу правильно вставить отдельное предложение Вашей цитаты - "Получается что прирост не облагается НДС, а первоначальная стоимость то облагается". А как же тогда п.2 ст.249 ? |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #12 Сб Апр 04, 2009 16:24:08 |
| Заголовок сообщения: | |
Ольга Ли мне стыдно, неужели я такая глупая, НО почему в правилах написано "стоимость реализации объектов", а не "доход" (в формулировке которого уточняют, что это стоимость реализованных... за исключением НДС"? |
|
| Автор: | Елена Т | ||||||
| Добавлено: | #13 Сб Апр 04, 2009 16:28:48 | ||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||
Раз
то тогда полностью не облагается, но
На 2008г у Вас в 100.02 =619469-680470=-61001, убыток, дохода нет. На 2009г у Вас в 100.02 =80531-61001=19530 укажите доход от прироста. |
|||||||
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #14 Сб Апр 04, 2009 16:35:57 |
| Заголовок сообщения: | |
Елена, Ольга спасибо большое за участие :Rose: Когда меня "допустят" я скажу "спасибки". |
|