» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Ставка КПН с доходов нерезидента

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Даря
Добавлено: #1  Ср Май 20, 2009 18:15:09
Заголовок сообщения: Ставка КПН с доходов нерезидента
Согл. ст.192 п.2 доходы нерезидента от оказания услуг в РК подлежат обложению подох.налогом у источника выплаты. А вот ставку налога в ст.194 к этому пункту 2 ст.192 что-то не найду...
Автор: Елена Т
Добавлено: #2  Ср Май 20, 2009 18:30:03
Заголовок сообщения:
Да, тоже не найду, но вышла на такие выводы:

Цитата:
Статья 194. Ставки подоходного налога у источника выплаты
Доходы нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, из источников в Республике Казахстан подлежат налогообложению у источника выплаты по следующим ставкам:
1)доходы, определенные статьей 192 настоящего Кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2) — 6) настоящей статьи, —
Цитата:
20 процентов
( из постановления о введении кодекса);
Исключение из-за чего? Думаю из-за этого:

Цитата:
Статья 212. Порядок применения международного договора в отношении полного или частичного освобождения от налогообложения доходов нерезидента, полученных из источников в Республике Казахстан

Цитата:
1. Налоговый агент имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения или сниженную ставку налога, предусмотренную соответствующим международным договором, в момент выплаты дохода нерезиденту или при отнесении дохода нерезидента на вычеты, если такой нерезидент является окончательным получателем дохода и является резидентом страны, с которой заключен международный договор.
Цитата:
Применение международного договора в части освобождения от налогообложения или использования сниженной ставки налога разрешается только при условии представления нерезидентом налоговому агенту документа, подтверждающего резидентство, соответствующего требованиям пункта 4 статьи 219 настоящего Кодекса, не позднее дня выплаты дохода.


Цитата:
3. Порядок применения положений международного договора, установленный настоящей статьей, распространяется в отношении налогообложения следующих видов доходов нерезидента, полученных из источников в Республике Казахстан:
......
3) доходов от оказания услуг (выполнения работ) на территории Республики Казахстан при условии, если услуги (работы) оказываются (выполняются) нерезидентом на территории Республики Казахстан в пределах срока, не приводящего к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан в соответствии с международным договором.

Цитата:
В целях применения настоящего подпункта нерезидент представляет налоговому агенту нотариально засвидетельствованные копии учредительных документов либо выписки из торгового реестра с указанием учредителей (участников) и мажоритарных акционеров юридического лица-нерезидента;


пункт 4 статьи 219
Цитата:
4. В целях применения положений настоящей главы документ, подтверждающий резидентство иностранного лица, представляет собой официальный документ, подтверждающий, что иностранное лицо - получатель дохода является резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор, в налоговом периоде, за который иностранному лицу был начислен доход из источников в Республике Казахстан, подлежащий налогообложению в соответствии с международным договором. Такой документ заверяется компетентным органом иностранного государства, резидентом которого является иностранное лицо — получатель дохода.
При этом подпись и печать органа, заверившего резидентство нерезидента (документ, подтверждающий резидентство), а также подпись и печать иностранного нотариуса в случае представления нотариально засвидетельствованной копии документа, подтверждающего резидентство, подлежат дипломатической или консульской легализации в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан или международным договором, одной из сторон которого является Республика Казахстан.


Вот и пришла к тому что должны быть предоставлены от нерезидента документы перечисленные в кодекск, тогда "по идее" освобождаешся от оплаты КПН за него.
Но это не подтверждено оф.разъяснениями :(

Добавлено спустя 5 минут 40 секунд:

У меня ситуация с Российскими поставщиками, и в конвенции о избежании двойного налогообложения тоже не нашла точных ответов.
Автор: Даря
Добавлено: #3  Ср Май 20, 2009 18:36:56
Заголовок сообщения:
Елена Т говорит:
Вот и пришла к тому что должны быть предоставлены от нерезидента документы перечисленные в кодекск, тогда "по идее" освобождаешся от оплаты КПН за него.

У меня ситуация иная, нерезидент не предоставит док-ты, потому мне платить придется налог. Ставку применять в 20%?

Добавлено спустя 1 минуту 43 секунды:

Даря говорит:
Ставку применять в 20%?

на основании чего? закона о введении в действие кодекса ст.6?

Добавлено спустя 53 секунды:

Даря говорит:
У меня ситуация с Российскими поставщиками, и в конвенции о избежании двойного налогообложения тоже не нашла точных ответов.

у меня тож россияне

Добавлено спустя 3 минуты 10 секунд:

Елена Т, а как вы заполнили форму 101.04? Какую указали ставку налога?
Автор: Елена Т
Добавлено: #4  Ср Май 20, 2009 18:50:27
Заголовок сообщения:
Даря говорит:
закона о введении в действие кодекса ст.6?

Да.
Даря говорит:
а как вы заполнили форму 101.04? Какую указали ставку налога?

У меня работы на стадии завершения, так что отчет буду сдавать во 2-м квартале, запросила у них документы, но для себя решила что лучше поставить 20% и оплатить, потом если что выяснится возможно допиком убрать.
Автор: Даря
Добавлено: #5  Ср Май 20, 2009 18:58:56
Заголовок сообщения:
Елена Т говорит:
но для себя решила что лучше поставить 20% и оплатить, потом если что выяснится возможно допиком убрать.

такие же мысли... других вариантов не вижу.
Автор: Елена Т
Добавлено: #6  Ср Май 20, 2009 19:03:42
Заголовок сообщения:
Да, оплатить 20% КПН + 12% НДС, одни расходы с этими наладочными работами.
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #7  Ср Май 20, 2009 19:08:52
Заголовок сообщения:
Я чего-то не пойму, как вы в статье 194 не видите ставку?
1)доходы, определенные статьей 192 настоящего Кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2) - 6) настоящей статьи, Это подпункты относятся к 194 статье.
Т.е., все,что не указано в ст.194 в п.2-6, облагаются по ставке20%, согласно п1 ст 194,остальное по тексту. Например вознаграждения 15%, международные перевозки 5%.
Чего я не пойму?
Автор: Елена Т
Добавлено: #8  Ср Май 20, 2009 19:14:13
Заголовок сообщения:
Геннадьевна говорит:
доходы, определенные статьей 192 настоящего Кодекса

Геннадьевна говорит:
за исключением доходов, указанных в подпунктах 2) - 6) настоящей статьи

Геннадьевна говорит:
облагаются по ставке20%

Я так понимаю- за исключением данных доходов.
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #9  Ср Май 20, 2009 19:17:09
Заголовок сообщения:
Считайте ,что за исключением 2-6, относится к 194 статье и тогда все становится на свои места, попробуйте.
Раз фраза "настоящей статьи" написана в 194 статье, значит и относится она к 194 статье.
Автор: Елена Т
Добавлено: #10  Ср Май 20, 2009 19:17:46
Заголовок сообщения:
Не то, вот
Цитата:
Статья 192. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан
1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
1) доходы от реализации товаров на территории Республики Казахстан, а также доходы от реализации товаров, находящихся в Республике Казахстан, за ее пределы в рамках осуществления внешнеторговой деятельности;
2) доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;

У нас ст.2-услуги, по которым во всем кодексе и не найдем ставку :(
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #11  Ср Май 20, 2009 19:19:05
Заголовок сообщения:
Эти услуги попадают п1 ст 194 20%, ну как вам объяснить

Добавлено спустя 2 минуты 38 секунд:

Исключения п2-6, это не к 192 статье, ак 194. Все, что не перечислено п2-6 ст.194, согласно п.1 облагается по ст.20%

Добавлено спустя 40 секунд:

Хреновый я объясняльщик. :(
Автор: Наиля
Добавлено: #12  Ср Май 20, 2009 19:25:13
Заголовок сообщения:
20% - сами применяем к россиянам, проверка ГНК была вопросов не возникло
Автор: Елена Т
Добавлено: #13  Ср Май 20, 2009 19:25:51
Заголовок сообщения:
Ой, Геннадьевна, спасибо что разбудили, точно ведь это не ссылка на ст.192, пипец заработались, анекдот да и только :ROFL:
Хорошо что
Елена Т говорит:
для себя решила что лучше поставить 20% и оплатить

Автор: Геннадьевна
Добавлено: #14  Ср Май 20, 2009 19:27:52
Заголовок сообщения:
Ура, заработало, не такой я хреновый объясняльщик.
Автор: Нонна
Добавлено: #15  Ср Май 20, 2009 20:20:37
Заголовок сообщения:
а почему 20% в кодексе написано 15%. :oops:

Добавлено спустя 1 минуту 55 секунд:

нашла, вот блин все переделывать :cry:
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #16  Чт Май 21, 2009 12:25:49
Заголовок сообщения:
Доброго дня, подскажите пожалуйста!!! Заключили договор с хорватской компанией (конвенции об избежании двойного налогообложения с этой страной у Казахстана нет), сумма за оборудование составила 16470 евро, сумма за доставку 3716 евро, теперь мы должны заплатить 5% КПН у источника выплаты с суммы 3716 (сумма транспортных расходов)? С суммы 16470 евро мы не проплачиваем налогов? Помогите!!!!
Автор: Елена Т
Добавлено: #17  Чт Май 21, 2009 12:38:26
Заголовок сообщения:
Нерезидент Баланса говорит:
сумма за оборудование составила 16470 евро

Оборудование проходит тамож.оформление и при прохождении оплачиваете тамож.платежи, больше ничего не нужно.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #18  Чт Май 21, 2009 17:37:35
Заголовок сообщения:
А за транспортные услуги с 3716 евро - 5% КПН у источника выплаты, нужно оплачивать? И сдавать 101.04?
Автор: Куаныш К.Т.
Добавлено: #19  Пн Май 25, 2009 13:15:03
Заголовок сообщения:
Уважаемые форумчане! Подскажите , пожалуйста, в данной ситуации:
ТОО оказаны услуги (ремонт оборудования) нерезидентом(Россия) в сентябре 2008г.(10000руб по к.4,60). Оплату нерезиденту произвели в январе 2009г. Вопросы касательно применения Кодекса:
1. Какая сумма берется на вычет: сумма 10000руб по к. 4,11 на 31.12.2008г. (согласно пп2 п1 ст 195 и п2 ст195 нового Кодекса) или сумма 10000руб*4,60(в старом НК в пп2 п1 ст181 ведь не сказано о курсах и датах)?
2. КПН с суммы 10000руб*4,11 берется или 10000руб*4,60? И какая ставка 20%(по старому НК по состоянию на 31.12.2008) или 15% (по новому НК-т.к. оплата произведена в январе 2009)?
3. НДС берется 13% по к.4,60 на дату совершения операции( п.3 ст.241 нов НК и п3.ст 221 стар НК)?
4. По данной операции за какой период представляется налоговая отчетность: по форме 101.06 за 4 квартал 2008г( т.е. по сроку до 15.02.09 согласно п2 ст 196) или по форме 101.04 за 1 квартал 2009г(по сроку 15.05.09) или когда еще-тут я совсем запуталась?
Уже благодарна за любой ответ, только не оставляйте без ответа.
Автор: Мара
Добавлено: #20  Пн Май 25, 2009 13:33:55
Заголовок сообщения:
Куаныш К.Т. говорит:
1.

когда поставлена на вычет эта сумма? на дату акта подписанных работ.
Куаныш К.Т. говорит:
2.

аналогично п.1.

Похоже, что у вас всё-таки в сентябре подписан акт выполненных работ? А если это так, то все обязатльства по КПН и НДСу расчитываете от даты выполненных работ.
Если вы не заплатили доход нерезиденту, но отнесли на вычет в декларации за 2008ой год - то возникает обязательство по КПН у источника после отражения в 100ой форме. И вообще - вся эта ваша операция попадает под Кодекс 2008го года.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #21  Пн Май 25, 2009 13:47:39
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! Пожалуйста помогите Сообщение № 18, очень жду!!!!
Автор: Куаныш К.Т.
Добавлено: #22  Пн Май 25, 2009 15:02:59
Заголовок сообщения:
Мара, да верно АВР от сентября 2008г., тогда я правильно поняла:

1. На вычет сумму - 10000*4,60=46000тенге
2. КПН - 46000*20%= 9200 тенге
3.НДС - 46000*13% = 5980 тенге, верно?

но все-таки когда подавать расчет по КПН с нерезидентов с начислением суммы 9200тенге: за 4кв.2008г. (т.к. начислили в 2008г. , но не выплатили) или за 1кв.2009г.(когда произошла оплата)???
Автор: Мара
Добавлено: #23  Пн Май 25, 2009 15:29:17
Заголовок сообщения:
Ну перечисление КПН за нерезидента в вашем случае - это ст.181 п 2 (10,04,2009), а вот отчётность- это ст.182, и там 20 число месяца, следующего за кварталом, в котором доходы нерезидента отнесены на вычеты. у вас по-моему это даже 3 кв. 2008.
Автор: Елена Т
Добавлено: #24  Пн Май 25, 2009 15:40:06
Заголовок сообщения:
Нерезидент Баланса говорит:
А за транспортные услуги с 3716 евро - 5% КПН у источника выплаты, нужно оплачивать? И сдавать 101.04?

Да, обязательно.
Сроку уплаты КПН- не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором
производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты;
Сроки отчетов - не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором возникло обязательство по удержанию подоходного налога у источника выплаты;

Добавлено спустя 9 минут 43 секунды:

Куаныш К.Т.
Кодекс 2008г
Цитата:
Статья 181. Порядок и сроки перечисления подоходного налога у источника выплаты
1. Подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов юридического лица-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в государственный бюджет:
1) по начисленным и выплаченным суммам дохода - в течение двадцати рабочих дней после окончания месяца, в котором производилась выплата;
2) по начисленным, но не выплаченным суммам дохода при отнесении их на вычеты - в течение десяти рабочих дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу.

Цитата:
Статья 182. Представление налоговой отчетности
Налоговые агенты обязаны ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором возникло обязательство по удержанию подоходного налога у источника выплаты, представлять в налоговые органы по месту регистрации расчет по подоходному налогу у источника выплаты.
Налоговые агенты обязаны не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором доходы нерезидента отнесены на вычеты, представить в налоговые органы по месту регистрации расчет по подоходному налогу у источника выплаты.

Т.е. отсчитываем 10 дней от 31 марта 2009г. и получаем срок уплаты.
Сдача отчетности- 20 дней от квартала в котором расходы отнесены на вычеты, значит срок был 20 января.
Хотя уже по новому кодексу срок установлен по такой ситуации уже 145 февраля, но это ничего не меняет, Вы уже опоздали.

Добавлено спустя 1 минуту 1 секунду:

Елена Т говорит:
145 февраля

=15 февраля 2009г
Автор: A_Shipping
Добавлено: #25  Пн Май 25, 2009 16:14:13
Заголовок сообщения:
Подскажите, где можно найти список стран, с которыми заключил Казахстан международные договора? У меня такая ситуация, в апреле открылся филиал компании, головной офис в находиться Великобритании, есть ли с этой страной такой договор? До этого с этим не сталкивалась, подскажите пожалуйста. :oops:
Автор: Куаныш К.Т.
Добавлено: #26  Пн Май 25, 2009 16:14:21
Заголовок сообщения:
Я сдавала расчет 101.06 за все кварталы 2008г. и за 1кв 2009г. ф.101.04, но думаю надо откорректировать как правильно , т.е. допики сдать.

В ст. 182 Кодекса за 2008год выражение "квартал, в котором возникло обязательство" как понять:
а) квартал, когда я отнесла на вычет в сентябре и расчет на начисление надо сдать до 20.10.08, но тогда бы пени начислили, ведь оплата будет аж в январе 2009?
б) или же все-таки как за 4 кв2008г?
Автор: Елена Т
Добавлено: #27  Пн Май 25, 2009 16:18:30
Заголовок сообщения:
A_Shipping
Автор: Мара
Добавлено: #28  Пн Май 25, 2009 16:21:15
Заголовок сообщения:
Куаныш К.Т. говорит:
расчет на начисление

перед глазами нет формы, но как я помню, там же есть "начисленные", но невыплаченные доходы, КПН с этих доходов тоже есть, а просто не заполнять "подлежащие" перечислению. Подлежащие перечислению - уже заполнять в 1ом кв. 2009, т.е. после года, в котором на вычет поставили. Это аналогично невыплаченным доходам физ. лицам. В расчёте показываем начисленный доход, удержанный налог, но к выплате налог показываем после того как выплатили доход.
Автор: ОльгаЛИ
Добавлено: #29  Пн Май 25, 2009 16:21:29
Заголовок сообщения:
Anonymous говорит:
Доброго дня, подскажите пожалуйста!!! Заключили договор с хорватской компанией (конвенции об избежании двойного налогообложения с этой страной у Казахстана нет), сумма за оборудование составила 16470 евро, сумма за доставку 3716 евро, теперь мы должны заплатить 5% КПН у источника выплаты с суммы 3716 (сумма транспортных расходов)? С суммы 16470 евро мы не проплачиваем налогов? Помогите!!!!


Вы не будете оплачивать КПН с суммы транспортных расходов, так как эта сумма у вас входит в таможенную стоимость, на основании ст.390 Там. кодекса:
1. Таможенной стоимостью товара, ввозимого на таможенную территорию Республики Казахстан, является цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за него при продаже на экспорт в Республику Казахстан.
2. При определении таможенной стоимости товара в цену сделки включаются следующие расходы, если они не были ранее включены:
1) расходы по доставке товара до аэропорта, порта или иного места ввоза товара на таможенную территорию Республики Казахстан:
стоимость транспортировки;
расходы по погрузке, разгрузке, перегрузке и перевалке товаров

С таможенной стоимости вы заплатите таможенные пошлины и налоги. Все вместе у вас составляет стоимостью импорта товара, а значит, на основании ст. 193 п. 5 НК налогом у источника выплаты не облагается, как выплата, связанная с внешнеторговой деятельностью.
Ст. 193 п. 5:
5. Налогообложению не подлежат:
1) выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности;

Налог на доходы в этом случае платит сам нерезидент в своей стране (для него это доход по реализации на экспорт).
Автор: Мара
Добавлено: #30  Пн Май 25, 2009 16:22:31
Заголовок сообщения:
A_Shipping говорит:
головной офис в находиться Великобритании

не факт, что Компания в Великобритании зарегистрирована, у них частенько налоговая регистрация где-нибудь в офшорах.
Автор: Елена Т
Добавлено: #31  Пн Май 25, 2009 16:23:48
Заголовок сообщения:
Куаныш К.Т. говорит:
б) или же все-таки как за 4 кв2008г?

Зависит от того в каком квартале поставили на вычеты, думаю что возможно сделать так чобы провести на вычеты 4 кварталом.
Автор: ОльгаЛИ
Добавлено: #32  Пн Май 25, 2009 16:25:36
Заголовок сообщения:
A_Shipping

а для чего Вам это нужно? Вы хотите произвести какие-либо выплаты резиденту GB, или филиалу этой компании?
Автор: Елена Т
Добавлено: #33  Пн Май 25, 2009 16:27:06
Заголовок сообщения:
A_Shipping
Список стран
Автор: A_Shipping
Добавлено: #34  Пн Май 25, 2009 16:34:00
Заголовок сообщения:
Мара говорит:
A_Shipping говорит:
головной офис в находиться Великобритании

не факт, что Компания в Великобритании зарегистрирована, у них частенько налоговая регистрация где-нибудь в офшорах.

Мне принесли документы: свидетельство гос.регистрации (Местонахождение ЮЛ-Шотландия), свидетельство РНН и стат.карту (в ней Страна участник-Великобритания). Хочется заранее, пока движений никаких нет разобраться, что и когда сдавать и какие ставки применять.
Автор: Куаныш К.Т.
Добавлено: #35  Пн Май 25, 2009 16:49:52
Заголовок сообщения:
Значит, что точно поняла, раз на вычет взяла в сент 2008, то за 3кв 2008 поставлю сумму дохода в строке "начисленные, но невыплаченные доходы нерез-в" и, соответственно, сумму КПН с этих доходов в соотствующей строке, а строку "подлежащие перечислению" -пусто. А когда заполнить эту строку "подлежащие перечислению": 4кв 2008 или 1кв 2009 (если на вычет взяли в сент 2008, а оплата янв 2009)???
Автор: Куаныш К.Т.
Добавлено: #36  Пн Май 25, 2009 18:18:07
Заголовок сообщения:
Пожалуйста, не оставляйте последний вопрос без ответа, плииииз
Автор: ОльгаЛИ
Добавлено: #37  Вт Май 26, 2009 20:49:52
Заголовок сообщения:
Куаныш К.Т. говорит:
Значит, что точно поняла, раз на вычет взяла в сент 2008, то за 3кв 2008 поставлю сумму дохода в строке "начисленные, но невыплаченные доходы нерез-в" и, соответственно, сумму КПН с этих доходов в соотствующей строке, а строку "подлежащие перечислению" -пусто. А когда заполнить эту строку "подлежащие перечислению": 4кв 2008 или 1кв 2009 (если на вычет взяли в сент 2008, а оплата янв 2009)???


Начисленные (взятые на вычет) доходы - в 3 кв. 2008, а также в одном из приложений в декларации 100. "Выплаченные доходы" и "налог подлежащий перечислению" - в 1 кв. 2009 года. Откройте Правила составления Расчета 101.06 и Расчета в 2009 году и Вам сразу все станет ясно, там каждая строка расписана.
Автор: Кымбат
Добавлено: #38  Ср Май 27, 2009 11:27:42
Заголовок сообщения: Подоходный у источника нерезиденты
Давайте обсудим 194 статью -ставки на понятно какую ставку применять при статье 192 п2п6 Помогите
Автор: Елена Т
Добавлено: #39  Ср Май 27, 2009 11:47:07
Заголовок сообщения:
Цитата:
2) доходы от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан;

и
Цитата:
6) доходы от уступки прав требования долга резиденту или нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, — для налогоплательщика, уступившего право требования;

Вы это имели ввиду.
По пункту 2 почитайте
http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=195351#195351
Автор: Юнона
Добавлено: #40  Ср Май 27, 2009 11:47:46
Заголовок сообщения:
Кымбат читайте эту тему с самого начала.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #41  Ср Май 27, 2009 14:45:24
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! Спасибо за ответы ЕленаТ (сообщение №24) и ОльгаЛИ(сообщение №29), но ответы получились противоположными, что делать? Как быть? Платить, не платить. ПОМОГИТЕ!!!!
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #42  Ср Май 27, 2009 15:14:16
Заголовок сообщения:
Нерезидент Баланса Чего кричим, аноним. Зарегиться забыли, а о помощи кричите.

Добавлено спустя 9 минут 16 секунд:

В общем, обе правы, в зависимости от ситуации. Если транспортные услуги включены отдельной строчкой в инвойс, по которому вы груз растаможиваете, налог не платите, 101.04 не отчитываетесь. Если транспортные услуги от нерезидента по отдельному контракту, не включены в сумму паспорта сделки, облагаете налогом и отчитываетесь по 101.04.Мое мнение.

Добавлено спустя 7 минут 19 секунд:

Куаныш К.Т. говорит:
Значит, что точно поняла, раз на вычет взяла в сент 2008, то за 3кв 2008 поставлю сумму дохода в строке "начисленные, но невыплаченные доходы нерез-в" и, соответственно, сумму КПН с этих доходов в соотствующей строке, а строку "подлежащие перечислению" -пусто. А когда заполнить эту строку "подлежащие перечислению": 4кв 2008 или 1кв 2009 (если на вычет взяли в сент 2008, а оплата янв 2009)???

У меня такая же ситуация. Я все не невыплаченые на конец года, но взятые на вычеты доходы нерезидента включила в строку 101.06.004 за декабрь в 101.06 за 4 кв. В проводку эта сумма легла к уплате 10 апреля 2009 года.

Добавлено спустя 23 минуты 46 секунд:

Нерезидент Баланса
Вот письмо нарыла, может поможет, не очень свежее, но никто не отменял.
Цитата:
Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан
от 24 марта 2005 года № НК-УМН-3-16/2526

Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан сообщает следующее.
Заключен договор на получение услуг экспедирования грузов по железной дороге на территории Российской Федерации и других государств с компаниями, не являющимися резидентами Республики Казахстан.
В соответствии со статьей 708 Гражданского кодекса Республики Казахстан по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента - отправителя или получателя груза) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза, в том числе заключить от имени клиента или от своего имени договор (договоры) перевозки груза.
В качестве дополнительных услуг договором транспортной экспедиции может быть предусмотрено осуществление таких необходимых для доставки груза операций, как получение требующихся для экспорта или импорта документов, выполнение таможенных и иных формальностей, проверка количества и состояния груза, его погрузка и выгрузка, уплата пошлин, сборов и других расходов, возлагаемых на отправителя, хранение груза, его получение в пункте назначения, а также выполнение иных операций и услуг.
В соответствии со статьей 178 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) доходы нерезидентов от оказания транспортно-экспедиторских услуг исключительно за пределами Республики Казахстан не являются доходами из источников в Республике Казахстан, и, соответственно, по таким услугам у юридических лиц-нерезидентов не возникает обязательств по уплате подоходного налога в Республике Казахстан.
При этом в случае оказания нерезидентами услуг экспедирования импортных грузов за пределами Республики Казахстан, поставляемых по внешнеторговым контрактам на территорию Республики Казахстан, доходы по таким услугам также не являются доходами нерезидентов из источников в Республике Казахстан.
В случае если юридические лица-нерезиденты оказывают транспортно-экспедиторские услуги на территории Республики Казахстан, то согласно статье 178 Налогового кодекса доходы от таких услуг, оказанных на территории Республики Казахстан, являются доходами из источников в Республике Казахстан и в соответствии со статьей 179 Налогового кодекса подлежат налогообложению у источника выплаты в Республике Казахстан.
При этом если юридические лица - нерезиденты являются резидентами стран, с которыми Республикой Казахстан заключены Конвенции (Соглашения) об избежании двойного налогообложения (далее - Конвенции), то они вправе применить положения таких Конвенций.
В случае если в соответствии со статьей 5 Конвенции деятельность юридических лиц-нерезидентов по оказанию транспортно-экспедиторских услуг не образует постоянного учреждения в Республике Казахстан, то согласно статье 7 Конвенции доходы юридических лиц-нерезидентов от указанных услуг подлежат освобождению от налогообложения в Республике Казахстан. При этом порядок применения положений Конвенции в отношении освобождения от налогообложения таких услуг установлен статьей 198 или 198-1 Налогового кодекса.

Первый заместитель Председателя НК МФ РК
Н. Усенова





Добавлено спустя 6 минут 7 секунд:

Не то письмо прилепила, не подходит, прошу прощения.

Добавлено спустя 3 минуты 50 секунд:

Вот это письмо нужно было для Нерезидент Баланса, правда оно еще старше, но позиция НК ясна.
Цитата:
Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан
от 14 апреля 2004 года N НК-УМН-09-4-21/2939 Относительно налогообложения
доходов нерезидентов
Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан относительно налогообложения доходов нерезидентов сообщает следующее.
В соответствии со статьей 179 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (далее - Налоговый кодекс) выплаты, связанные с поставкой товаров по внешнеторговым операциям на территорию Республики Казахстан, налогообложению у источника выплаты не подлежат.
Таким образом, в случае, если нерезидент - поставщик товаров несет расходы, связанные с доставкой товаров, то стоимость доставки включается в стоимость приобретения товара и доходы такого нерезидента за поставку товаров по внешнеторговым операциям налогообложению у источника выплаты не подлежат.
В случае, если поставка товаров осуществляется через третьих лиц, то доходы таких нерезидентов, осуществляющих перевозку товаров с территории иностранного государства на территорию Республики Казахстан, в соответствии с подпунктом 13) статьи 178 Налогового кодекса являются доходами из источников в Республике Казахстан и согласно статье 179 Налогового кодекса подлежат налогообложению у источника выплаты в Республике Казахстан.
При этом в случае, если указанные нерезиденты, осуществляющие международные перевозки, являются резидентами стран, с которыми Республикой Казахстан заключена Конвенция об избежании двойного налогообложения (далее - Налоговая конвенция), то они вправе применить положения такой Налоговой конвенции. При этом порядок применения положений Налоговой конвенции установлен статьей 199 Налогового кодекса.
Первый заместитель Председателя НК МФ РК Н. Усенова


Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #43  Ср Май 27, 2009 17:21:55
Заголовок сообщения:
Здравствуйте. А если была предоплата в феврале и марте за сервисные услуги, а акта выполненных работ нет-нужно было что-нибудь начислять-сдавать? Контрагент-нерезидент, россияне? Никак не могу из кодекса понять :oops:
Автор: Елена Т
Добавлено: #44  Ср Май 27, 2009 17:25:34
Заголовок сообщения:
Вам нужно ориентироваться на фактическое выполнение работ на основании акта вып.работ. Как только подпишите, значит за этот квартал нужно сдать отчет 101.04 по исчисленному КПН и НДС начислить за них и указать в 300 форме за данный квартал. Конечно все налоги оплатить.
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #45  Ср Май 27, 2009 17:28:19
Заголовок сообщения:
Тьфу ты , никак не заставить зарегистрироваться. :no: Не знаешь кому отвечала,кому нет.
Автор: сашенька
Добавлено: #46  Ср Май 27, 2009 19:47:41
Заголовок сообщения:
Здраствуйте!помогите пожайлуста, вопрос таков ,Заключили договор с Польшей в 2008году в 2кв на покупку товара (выстовочный стенд) на сумму 21000 евро, вот налог оплатили НДС 13% тамож.сбор и пошлину,бухгалтер не оплатила кпн ,вопрос -облагаеться ли товар этот корпоративным налогом? и какие мы должны сдать отчеты в следстви этой операции?
и какие после этого будут последствия?

Добавлено спустя 34 секунды:

Здраствуйте!помогите пожайлуста, вопрос таков ,Заключили договор с Польшей в 2008году в 2кв на покупку товара (выстовочный стенд) на сумму 21000 евро, вот налог оплатили НДС 13% тамож.сбор и пошлину,бухгалтер не оплатила кпн ,вопрос -облагаеться ли товар этот корпоративным налогом? и какие мы должны сдать отчеты в следстви этой операции?
и какие после этого будут последствия?
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #47  Ср Май 27, 2009 20:00:57
Заголовок сообщения:
сашенька Если стенд растаможили по ГТД, КПН у источника платить не нужно было и соответственно по форме 101.06 не нужно было отчитываться.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #48  Чт Май 28, 2009 11:37:39
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! Геннадьевна СПАСИБО!!(Сообщение №41) Решила письминный запрос в наш Актауский департамент направить, как ответят выложу!!!
Автор: NowBuh
Добавлено: #49  Чт Май 28, 2009 17:14:41
Заголовок сообщения:
Здраствуйте всем!
В первый раз сталкиваюсь с нерезидентами, поэтому много чего в этом посте ново.
Скажите пожалуйста оплатили за товары в Россию в феврале этого года, счет-фактура от 30 марта 2009г., а таможенная декларация от 14 апреля 2009 года, так за какой квартал мне сдавать 101.04?
Автор: Елена Т
Добавлено: #50  Чт Май 28, 2009 17:19:09
Заголовок сообщения:
NowBuh
Геннадьевна говорит:
Если .... растаможили по ГТД, КПН у источника платить не нужно было и соответственно ...... не нужно ...... отчитываться.

Вы читали тему?
Автор: Римма
Добавлено: #51  Пт Май 29, 2009 17:35:01
Заголовок сообщения:
Здравствуйте, помогите, пожалуйста. Договор об оказании услуг заключен с Великобританией. (конвенция есть). Услуги по доступу к Финансово-юридической базе. Услуги оказаны в апреле. Оплата прошла тоже в апреле. Не пойму, где оказываются услуги - там или здесь. Пользуемся Базой в Казахстане. А Доступ открывают вроде там. Как будет выглядеть налогообложение и отчетность. Помогите.
Автор: ОльгаЛИ
Добавлено: #52  Сб Май 30, 2009 01:17:44
Заголовок сообщения:
Римма говорит:
Здравствуйте, помогите, пожалуйста. Договор об оказании услуг заключен с Великобританией. (конвенция есть). Услуги по доступу к Финансово-юридической базе. Услуги оказаны в апреле. Оплата прошла тоже в апреле. Не пойму, где оказываются услуги - там или здесь. Пользуемся Базой в Казахстане. А Доступ открывают вроде там. Как будет выглядеть налогообложение и отчетность. Помогите.


В Договоре, скорее всего, вид услуг указан как информационные услуги? И доступ у вас осуществляется к инфомационной базе, расположенной на ресурсе именно этого резидента GB? Если все это так, то информационные услуги нерезидент оказывает вам не в РК, а значит дохода нерезидента в РК не возникает, так как в список услуг, которые НК считает доходами нерезидентами независимо от места оказания услуг, данный вид услуг не входит согласно Ст. 192 п. 1 пп3:
1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
3) доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан...

Как видите, информационных услуг в этом пункте нет.
По поводу НДС:
Этот вид услуг будет являтся оборотом по НДС по услугам полученным от нерезидента, так как местом реализации признается РК согласно ст. 236 п. 2
2. Местом реализации работ, услуг признается место:
4) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг.
Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг:
консультационные, аудиторские, инжиниринговые, дизайнерские, маркетинговые, юридические, бухгалтерские, адвокатские, рекламные услуги, а также услуги по предоставлению и (или) обработке информации, кроме распространения продукции средства массовой информации, а также предоставления доступа к массовой информации, размещенной на веб-сайте в общедоступных телекоммуникационных сетях

Покупатель - вы, а значит у вас появляется обязательство по уплате НДС за нерезидента.
Автор: Куаныш К.Т.
Добавлено: #53  Ср Июн 03, 2009 15:58:44
Заголовок сообщения:
Я здесь уже обсуждала, прочитала Правила еще внимательней, но зашла еще больше в тупик из-за противоречий... Помогите, пожалуйста, горит и я совсем запуталась в этих двух формах и периодах:

Напомню, что СФ и АВР нерезидент (РФ, за ремонт и пусконаладочные услуги) выставил 10000руб в сентябре 2008г. Оплата произведена в январе 2009г.

По Правилам формы 101.06.: «…14) в графе N указывается сумма начисленных доходов, но невыплаченных нерезидентам в течение предыдущего календарного года, отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам за предыдущий налоговый период.
При совершении операций в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма невыплаченных доходов нерезидентов, отнесенных налоговым агентом на вычеты, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты (на последний календарный день предыдущего налогового периода по корпоративному (индивидуальному) подоходному налогу;…",

По Правилам форма 101.04: «…в графе М указывается сумма начисленных, но невыплаченных нерезидентам в течение налогового периода доходов, отнесенных налоговым агентом на вычеты.
При совершении операций в иностранной валюте в данной графе указывается сумма невыплаченных доходов нерезидентов, отнесенных налоговым агентом на вычеты, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день отнесения дохода нерезидента на вычеты.
Датой отнесения на вычеты начисленных, но невыплаченных доходов нерезидента признается 31 декабря налогового периода;
1) в графе N указывается ставка подоходного налога у источника выплаты, установленная международным договором или статьей 194 Налогового кодекса;
2) в графе О указывается сумма подоходного налога с начисленных, но невыплаченных в течение отчетного налогового периода доходов нерезидента, отнесенных налоговым агентом на вычеты, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии со статьей 195 Налогового кодекса..»

В связи с этим, у меня вопросы:
1. По бухучету на затраты ставлю сумму 10000руб по курсу на сентябрь 2008г., а на вычеты по курсу от 31.12.2008г.?
2. По Правилам и 101.06 и 101.04 надо сдать Расчет за 1квартал 2009г. с начислением и дохода и КПН, а за 3кв2008- пусто, верно?
2. Между выражениями «..течение предыдущего календарного года,» в 101.06 и «…в течение налогового периода доходов, отнесенных налоговым агентом на вычеты.» в 101.04 есть разница или это одно и то же?
3.И самое главное, по какой ставке КПН взять: 20% (НК за 2008) или 15%(НК за 2009)?
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #54  Чт Июн 04, 2009 14:53:41
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, правильно ли я рассуждаю:
Трансп. услуги нерезидента 600 евро.
Налог на доход нерезидента 5% составит: 600*5=30евро
Т.о., Сумма по Инвойсу должна быть 600+30=630 евро
А если Инвойс уже выставлен на сумму 600 евро, то могу ли я оплатить 30 евро за наш счет?
Заоанее спасибо.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #55  Пт Июн 05, 2009 12:14:43
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! Разъясните, пожалуйста:
Нерезидент выставляет нам счет с учетом налога, мы должны оплатить этот налог в бюджет, но счет-то должен быть оплачен нерезиденту полностью? Не понимаю...
Автор: Даря
Добавлено: #56  Пт Июн 05, 2009 12:42:34
Заголовок сообщения:
Нерезидент Баланса говорит:
Трансп. услуги нерезидента 600 евро.
Налог на доход нерезидента 5% составит: 600*5=30евро
Т.о., Сумма по Инвойсу должна быть 600+30=630 евро
А если Инвойс уже выставлен на сумму 600 евро, то могу ли я оплатить 30 евро за наш счет?

По идее вы должны были налоги предусмотреть в договоре с нерезидентом. Если это не сделано, то налог оплачиваете и сумму относите за счет собственных средств, а сумму по инвойсу - нерезиденту.

Добавлено спустя 4 минуты 43 секунды:

Нерезидент Баланса говорит:
Нерезидент выставляет нам счет с учетом налога, мы должны оплатить этот налог в бюджет, но счет-то должен быть оплачен нерезиденту полностью? Не понимаю...


На проводках давайте:
Допустим сумма услуг в инвойсе 600 у.е., сумма налога 30 у.е., всего инвойс на 630 у.е.

Дт Расходы Кт Нерезидент 600 у.е.
Дт Расходы Кт Налог начисленный 30 у.е.

Перечисление сумм:

Дт Нерезидент Кт В/счет 600 у.е.
Дт Налог Кт В/счет 30 у.е.

Так понятно?
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #57  Пт Июн 05, 2009 13:10:04
Заголовок сообщения:
Спасибо большое за ответ. Но ещё вопрос: Нужно ли в инвойсе выделять сумму налога?
Автор: Мара
Добавлено: #58  Пт Июн 05, 2009 13:22:56
Заголовок сообщения:
С 630ти налог 31.5

Добавлено спустя 1 минуту 3 секунды:

Нерезидент Баланса говорит:
но счет-то должен быть оплачен нерезиденту полностью? Не понимаю

а нерезидент понимает, что с него д. быть удержан налог?

Добавлено спустя 7 минут 43 секунды:

думается в Договоре и в Акте выполненных работ нужна сумма с КПН, а в счёте без КПН, хотя если нерезидент понимает, что с него удержат, то и пусть себе с КПН.
Или банк против?
Вообще из практики: нерезиденты считают - что счёт - это и есть выполненная работа...наш бывший забугорный шеф нам говорил, когда мы акты требовали. "Не понимаю - чего вам ещё надо - счёт же есть, а акт может быть только "половым", и что это такое по-вашему - Акт?"
Автор: ОльгаЛИ
Добавлено: #59  Вс Июн 07, 2009 17:12:58
Заголовок сообщения:
Куаныш К.Т. говорит:
1. По бухучету на затраты ставлю сумму 10000руб по курсу на сентябрь 2008г., а на вычеты по курсу от 31.12.2008г.?


На вычеты при расчете СГД вы принимаете 10000 руб по курсу на дату операции. Курс на 31.12.2008, речь о котором идет в Правилах составления Расчета и НК 2009, нужен вам только для целей расчета налога на доход нерезидента. То есть, в январе вы производите оплату вашей задолженности нерезиденту, в тенге эта сумма будет несколько другая, чем в сентябре (т.к. вы уже переоценили вашу кредиторку), логично, что налог вы должны удерживать с выплачиваемой суммы, а не с начисленной - это и имеется в виду в правилах, что налог вы должны рассчитать по курсу на на 31 декабря.

Цитата:
2. По Правилам и 101.06 и 101.04 надо сдать Расчет за 1квартал 2009г. с начислением и дохода и КПН, а за 3кв2008- пусто, верно?


За 3-й квартал вы заполняете графу G - сумма начисленных и подлежащих выплате доходов. За 1-й квартал вы заполняете соответствующие графы. Сейчас нет правил заполнения перед глазами, на там аналогично заполняется, вроде.

Цитата:
3.И самое главное, по какой ставке КПН взять: 20% (НК за 2008) или 15%(НК за 2009)?

20%. 15% будет с 01/01/2011 - см. Закон о введении НК.
Автор: Куаныш К.Т.
Добавлено: #60  Пн Июн 08, 2009 12:08:53
Заголовок сообщения:
ОльгаЛи, я вас правильно поняла,что ВООБЩЕ-ТО ВСЕГДА налог должны удерживать с выплачиваемой суммы, а не с начисленной , НО В ДАННОЙ СИТУАЦИИ налог должны рассчитать по курсу на 31 декабря, а не по курсу на день оплаты (январь 2009) и не по курсу от сент 2008?
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #61  Пт Июн 12, 2009 13:20:00
Заголовок сообщения:
А у кого-нибудь есть договор на транспортные услуги с нерезидентом? скиньте пожалуйста
Автор: Brusnikaбух
Добавлено: #62  Пн Июл 27, 2009 11:00:49
Заголовок сообщения:
Мара
Наша компания заниамется предоставлением юридических услуг, у нас есть клиент, которому требуется предоставление юр.услуг и защита его в суде за рубежом, для этого мы хотели бы заключить договор с иностанной компанией о предоставление юр.услуг с целью представления и защиты интересов в судах и арбитражных органов этого клиента, возникает вопрос:
1. попадают ли эти услуги под ст.192.п.3?
2. какие документы нужны будут для подтверждения этих услуг?
3. а если не попадают под ст.192 п.3, то какие налоги я должна буду платить
4. ст.194-15% или 20%?
Автор: Салтанат
Добавлено: #63  Чт Сен 10, 2009 17:31:42
Заголовок сообщения:
ОльгаЛИ говорит:
Вы не будете оплачивать КПН с суммы транспортных расходов, так как эта сумма у вас входит в таможенную стоимость, на основании ст.390 Там. кодекса:
1. Таможенной стоимостью товара, ввозимого на таможенную территорию Республики Казахстан, является цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за него при продаже на экспорт в Республику Казахстан.
2. При определении таможенной стоимости товара в цену сделки включаются следующие расходы, если они не были ранее включены:
1) расходы по доставке товара до аэропорта, порта или иного места ввоза товара на таможенную территорию Республики Казахстан:
стоимость транспортировки;
расходы по погрузке, разгрузке, перегрузке и перевалке товаров

С таможенной стоимости вы заплатите таможенные пошлины и налоги. Все вместе у вас составляет стоимостью импорта товара, а значит, на основании ст. 193 п. 5 НК налогом у источника выплаты не облагается, как выплата, связанная с внешнеторговой деятельностью.
Ст. 193 п. 5:
5. Налогообложению не подлежат:
1) выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности;

Налог на доходы в этом случае платит сам нерезидент в своей стране (для него это доход по реализации на экспорт).

ОльгаЛИ, а если транспротные услуги оказывает другая компания есть отдельный договор, но эти расходы включены в там. стоимость тоже налогообложению не подлежит по КПН?
Автор: Эльсана
Добавлено: #64  Ср Апр 17, 2013 15:43:35
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! Я начинающий бухгалтер, очень прошу мне помочь. Наша компания является резидентом РК, но мы работаем с Украиной, и при приобретении у них юридических услуг, какие возникают обязательства. Заранее большое спасибо !
Автор: Елена Скок
Добавлено: #65  Ср Апр 17, 2013 15:59:10
Заголовок сообщения:
возникает КПН за неризедента и НДС за неризедента. Но если они вам пришлют оригинальную справку о резиденстве, то согласно конвенции об избежании двойного налогообложения вы КПН можете не начислять.
Автор: Александра К.
Добавлено: #66  Вт Апр 30, 2013 10:58:12
Заголовок сообщения:
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, россияне при погрузке товара для нас, выставили нам акт выполненных работ за погрузку товара и прописали в акте "транспортные услуги". Мне же облагать КПН по ставке 20% или то, что эти услуги были оказаны в РФ, вообще никакими налогами не облагать?
Автор: Александра К.
Добавлено: #67  Чт Май 02, 2013 10:04:41
Заголовок сообщения:
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, россияне при погрузке товара для нас, выставили нам акт выполненных работ за погрузку товара и прописали в акте "транспортные услуги". Мне же облагать КПН по ставке 20% или то, что эти услуги были оказаны в РФ, вообще никакими налогами не облагать?

Пожалуйста, поделитесь своим опытом.
Автор: A.Vail
Добавлено: #68  Чт Май 02, 2013 10:14:21
Заголовок сообщения:
Так как это не международные перевозки и услуга оказана за пределами РК, обязательства по удержанию КПН за нерезидента не возникает.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #69  Чт Май 02, 2013 10:20:46
Заголовок сообщения:
Александра К., обратите внимание на ст 236 п 4 и ст 276-5 п 2 пп 2 НК.
Автор: Александра К.
Добавлено: #70  Чт Май 02, 2013 10:39:59
Заголовок сообщения:
Спасибо. Значит КПН не облагается. А выходит тогда, что согласно п. 4 ст.236 надо обложить 12% НДС (т.к. мы покупатель, таходимся на терр. РК). Или я не правильно читаю Кодекс? Помогите, уже 3й день читаю Кодекс и не могу разобраться.
Автор: Елена Скок
Добавлено: #71  Чт Май 02, 2013 10:55:13
Заголовок сообщения:
думаю, что нет. этот пункт прямо говорит о том, что местом реализации не признается РК при оказании услуг транспортировке товара, следовательно обязательств по ндс не возникает
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #72  Чт Май 02, 2013 10:55:45
Заголовок сообщения:
A.Vail говорит:
услуга оказана за пределами РК,

А где это видно из доков?
Александра К. говорит:
выставили нам акт выполненных работ за погрузку товара и прописали в акте "транспортные услуги"

Александра К. говорит:
Значит КПН не облагается.

Если они вам распишут эти самые "транспортные услуги" по территории РФ и по территории РК.

Добавлено спустя 4 минуты 57 секунд:

Елена Скок говорит:
этот пункт прямо говорит о том, что местом реализации не признается РК при оказании услуг транспортировке товара,

Статья 236 НК
Цитата:
4. Местом реализации работ, услуг не признается Республика Казахстан при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа, транспортировке товаров, в том числе почты, при одновременном соответствии следующим условиям:
пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не ввозятся на территорию Республики Казахстан;
пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) не вывозятся за пределы территории Республики Казахстан;
пассажиры не перевозятся, товары (почта, багаж) не транспортируются по территории Республики Казахстан.

Автор: Александра К.
Добавлено: #73  Чт Май 02, 2013 11:13:47
Заголовок сообщения:
В акте прописано "транспотные услуги", а в договоре написано "доставка до транспортной компании в г.Москва" . Вывод: не обоагается ни НДС ни КПН. Спасибо.
Автор: ОльгаА
Добавлено: #74  Чт Дек 04, 2014 17:46:07
Заголовок сообщения:
Произвели ремонт автобуса на территории РФ-резидентом РФ. Мы резиденты РК, . Они нам выставили счёт на оплату, мы оплатили его через банк, и счёт -фактуру с НДС 18 %. Вопрос: возникает ли у меня КПН и НДС за нерезидента? С/у.
Автор: A.Vail
Добавлено: #75  Чт Дек 04, 2014 22:56:51
Заголовок сообщения:
ОльгаА говорит:
Вопрос: возникает ли у меня КПН и НДС за нерезидента?

Нет.

Не возникает по НДС так как местом реализации в данном случае признается страна продавца услуг

Ст. 276-5 НК говорит:
2. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена Таможенного союза, если:
...
2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства (кроме услуг по аренде, лизингу и предоставлению в пользование на иных основаниях движимого имущества и транспортных средств).

Не возникает по КПН согл. п. 5 ст. 193 НК так как работы фактически оказаны за пределами РК и при этом не включены в п.п. 3 - 4 п. 1 ст. 192 НК:

ст. 193 НК говорит:
5. Налогообложению не подлежат:
...
13) доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса;

Автор: ОльгаА
Добавлено: #76  Пт Дек 05, 2014 09:30:05
Заголовок сообщения:
A.Vail, вообщем просто я беру себе на расходы,естественно не выделяя их НДС и всё,так? С/у.
Автор: A.Vail
Добавлено: #77  Пт Дек 05, 2014 12:57:25
Заголовок сообщения:
ОльгаА, да. Если плательщики НДС, то ф. 300 отразите в стр. 300.00.015.
Автор: Rinat Dzh
Добавлено: #78  Сб Дек 20, 2014 12:45:54
Заголовок сообщения:
Добрый день.
Подскажите пожалуйста. Компания РФ оказала транспортные услуги. Бухгалтер оплатил 100% предоплату 5000,00 руб. В договоре данная сумма тоже прописана. С/ф и акт выполненных работ исполнитель предоставил на сумму 5 000,00 руб.
Получается 5% не удержали. К оплате должна была быть сумма 4 750,00 (5 000 *5%). Как быть в данной ситуации? Рассчитать сумму не от 5 000 (т.е. 5000*5%), сверх суммы (5 000 + 5%)?
Подскажите пожалуйста КБК для оплаты.
Спасибо.
Автор: NatalyaV
Добавлено: #79  Сб Дек 20, 2014 20:22:17
Заголовок сообщения:
Rinat Dzh говорит:
Как быть в данной ситуации? Рассчитать сумму не от 5 000 (т.е. 5000*5%), сверх суммы (5 000 + 5%)?

http://balans.kz/viewtopic.php?p=583323#583323
Rinat Dzh говорит:
Подскажите пожалуйста КБК для оплаты.

http://balans.kz/viewtopic.php?p=583723#583723
Автор: NatalyaV
Добавлено: #80  Чт Дек 25, 2014 13:24:12
Заголовок сообщения:
Rinat Dzh,
http://its.1c.kz/news/16872
Цитата:
Особое внимание налоговых агентов!
С учетом изменений, внесенных в Единую бюджетную классификацию, с 2015 года исключен код бюджетной классификации 101204: «ИПН, удерживаемый у источника выплаты из доходов иностранцев».
В связи с этим в 2015 году ИПН, удерживаемый из доходов иностранцев у источника выплаты, должен перечисляться на КБК 101 201, т. е. ИПН, удерживаемый у источника выплаты из доходов граждан РК и из доходов иностранцев, должен перечисляться на один КБК - 101201.

Г. Митюгина, советник налоговой службы II ранга,
член Палаты налоговых консультантов РК,
специалист по налогообложению доходов физических лиц


Добавлено спустя 40 секунд:

в самом низу
Автор: NatalyaV
Добавлено: #81  Пт Дек 26, 2014 10:53:48
Заголовок сообщения:
Rinat Dzh, опять я уже с другой новостью по КБК
Департамент государственных доходов
по городу Астана говорит:
25.12.2014
Уважаемые налогоплательщики!
Департамент государственных доходов по городу Астана уведомляет налогоплательщиков о переносе срока введения сокращения КБК по категории «Налоговые поступления» с 1 января 2015 года на 1 июля 2015 года.
Ранее сообщалось, что в связи с внесением изменений в Единую бюджетную классификацию, согласно которой с 1 января 2015 года по налоговым поступлениям будут действовать 89 КБК.
Таким образом, по категории «Налоговые поступления» новые КБК с учетом сокращения (исключения) будут действовать с 1 июля 2015 года.

Автор: Tais
Добавлено: #82  Вт Мар 31, 2015 16:13:28
Заголовок сообщения:
Уважаемые профи!

Наша компания выставляет российской компании счет на возмещение транспортных услуг. Какие налоговые обязательства возникают у казахстанской стороны?
Автор: Rinat Dzh
Добавлено: #83  Вт Апр 07, 2015 00:47:14
Заголовок сообщения:
подскажите пожалуйста, какой код нужно поставить в графе F (компания РФ оказала нам услуги по перевозки товара с РФ в КЗ)?

графу S не заполняли, при проверки ошибок программа ругается на это. так и должно быть?
Автор: NatalyaV
Добавлено: #84  Вт Апр 07, 2015 09:51:04
Заголовок сообщения:
Я поставила 1160 (в 4 квартале 2014 года), прошло, смотрю правила заполнения на 2015
Цитата:
1160 – доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках;
вроде не поменялось
Цитата:
Графы N – Т заполняются в случае, если налогоплательщик применяет положения ратифицированного межгосударственного или межправительственного договора.
так понимаю, если вы применяете конвенцию, то заполняете, я не применяла, налог платила, эти графы не заполняла (даже нули не ставила)
Rinat Dzh говорит:
ругается на это. так и должно быть?

получается что так.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ