| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Налоговые последствия сделок между аффилированными юрлицами |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | YGT |
| Добавлено: | #1 Ср Май 27, 2009 12:44:32 |
| Заголовок сообщения: | Сделки между аффилированными юридическими лицами |
Уважаемые коллеги! Выразите пожалуйста свое профессиональное мнение. Правомерны ли следующие операции между аффилированными лицами?В части налогооболожения могут ли возникнуть риски? 1) дочерняя компания реализует свой произведенный товар материнской компании,конечно не нарушая при этом Закон о трансфертном ценообразовании. А материнская компания в свою очередь получает прибыль от дальнейшей перепродажи товара. 2) Материнская компания оказывает возмездные услуги дочерней компании. 3) Дочерняя компания оказывает безпроцентную возвратную финансовую помощь материнской и наоборот. |
|
| Автор: | YGT |
| Добавлено: | #2 Чт Май 28, 2009 09:52:08 |
| Заголовок сообщения: | Налоговые последствия сделок между аффилированными юрлицами |
Уважаемые коллеги! Выразите пожалуйста свое профессиональное мнение. Правомерны ли следующие операции между аффилированными лицами?В части налогооболожения могут ли возникнуть риски? 1) дочерняя компания реализует свой произведенный товар материнской компании. А материнская компания в свою очередь получает прибыль от дальнейшей перепродажи товара. 2) Материнская компания оказывает возмездные услуги дочерней компании. 3) Дочерняя компания оказывает долгосрочную безпроцентную возвратную финансовую помощь материнской и наоборот. |
|
| Автор: | Suremon | ||||
| Добавлено: | #3 Чт Май 28, 2009 09:57:47 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
я оформляю сделку, как с любой другой компанией, выписываю сч.ф, накладную, акт вып.работ
договор как с любой другой компанией, только аудиторы мне посоветовали брать хоть тенге - и доход есть и не накладно |
|||||
| Автор: | Мара |
| Добавлено: | #4 Чт Май 28, 2009 10:05:47 |
| Заголовок сообщения: | |
YGT Закон о транферном ценообразовании надо изучать. Он автоматом "включается" если сделка международного плана. |
|
| Автор: | YGT |
| Добавлено: | #5 Чт Май 28, 2009 10:17:17 |
| Заголовок сообщения: | |
Suremon По безвозмездной возвратной финансовой помощи вопрос очень серьезный, есть письма,например от 26.10.06 за №НК-УМ-1-17/9874 ,где г-жа Усенова определяет этот займ как безвомездно полученное услуги, так как без процентов. То есть если конкретно,то деньги-это имущество, а безпроцентная возвратная финпомощь-это безвозмездное временное пользование имуществом. Соответственно,безвозмездно предоставленные услуги включаются в совокупный годовой доход и облагаются.Вообщем, не знаю ......... |
|
| Автор: | Мара | ||
| Добавлено: | #6 Чт Май 28, 2009 10:34:47 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
ну вот вы написали и наборот, а нельзя ли вам - просто на каждую небходимость расходы - писать типа - заплатите за нас, а мы вернём Почему у вас получается долгосрочная? Если то мама у дочки занимает, то дочка у мамы? |
|||
| Автор: | Suremon | ||
| Добавлено: | #7 Чт Май 28, 2009 10:38:09 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
с налогами этот номер не пройдет |
|||
| Автор: | Мара | ||
| Добавлено: | #8 Чт Май 28, 2009 10:39:52 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
а раньше можно было ну я в принципе о том, что бы займы друг-другу делать краткосрочные |
|||
| Автор: | Suremon | ||||
| Добавлено: | #9 Чт Май 28, 2009 11:06:03 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
долго обсуждала этот вопрос с аудиторами смущает закон о лицензировании, чтоб деньги давать под процент нужно иметь лицензию, если долгосрочная помощь, то нужно начислять проценты. Пошла таким путем: заключила договор о сотрудничестве, где описала нюансы и безпроцентной возвратной финпомощи тоже: берем- пользуемся-возвращаем, причем в течении года (краткосрочно), каждый отвечает за свои сделки, ведет налоговый и бух учет. Нужны деньги пишу письмо. |
|||||
| Автор: | YGT |
| Добавлено: | #10 Чт Май 28, 2009 13:18:32 |
| Заголовок сообщения: | |
Suremon Видити ли, в этом письме вообще нет ссылки на краткосрочность или долгосрочность, просто констатация такого факта,что это есть безвозмездные услуги Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 26.10.2006 года № НК-УМ-1-17/9874 "О включении в СГД доходов от безвозмездного пользования имуществом, услугами" Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан, рассмотрев Ваше письмо, сообщает следующее. Пунктом 2 статьи 115 Гражданского Кодекса 06n55-02 (далее - ГК) определено, что к имущественным благам и правам (имуществу) относятся: вещи, деньги, в том числе иностранная валюта, ценные бумаги, работы, услуги, объективированные результаты творческой интеллектуальной деятельности, фирменные наименования, товарные знаки и иные средства индивидуализации изделий, имущественные права и другое имущество. Современным экономическим словарем (Москва, Инфра-М, 1999 г.) услуги определены как виды деятельности, работ, в процессе выполнения которых не создается новый, ранее не существовавший материально-вещественный продукт, но изменяется качество уже имеющегося, созданного продукта. Это блага, предоставляемые не в виде вещей, а в форме деятельности. В соответствии с пунктом 1 статьи 604 ГК, по договору безвозмездного пользования имуществом (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) передает имущество в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть то же имущество в том состоянии, в каком она его получила, с учетом нормального износа, или в состоянии, обусловленном договором. Таким образом, посредством заключения договора безвозмездного пользования имуществом (договора ссуды) ссудодателем предоставляется услуга ссудополучателю по безвозмездному предоставлению имущества во временное пользование. Согласно подпункту 14) пункта 1 статьи 80 Налогового кодекса, в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика, включая безвозмездно полученное имущество, выполненные работы, предоставленные услуги. Согласно пункту 2 статьи 1 Закона Республики Казахстан от 26.12.1995 г. «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» 06n36-10 (далее - Закон), предприниматели и организации обязаны вести бухгалтерский учет и составлять финансовую отчетность в соответствии с Законом, иными нормативными правовыми актами Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности, со стандартами бухгалтерского учета. Таким образом, налогоплательщики ведут бухгалтерский учет самостоятельно в соответствии с Законом, иными нормативными правовыми актами Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности, со стандартами бухгалтерского учета. Исходя из изложенного, налогоплательщик включает в свой совокупный годовой доход стоимость безвозмездно полученных услуг в виде пользования имуществом, в размере, определенном в соответствии с положениями законодательства по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности. Заместитель Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан Н. Усенова |
|
| Автор: | Лязат |
| Добавлено: | #11 Ср Июн 03, 2009 22:56:29 |
| Заголовок сообщения: | |
По моему мнению, подобные сделки не должны вызвать каких-либо сомнений со стороны фискальных органов, если только эти сделки не призваны уменьшить НОД или увеличить убытки компании-резидента РК без реальной необходимости произведения затрат. Это может относиться, например, к возмездным услугам: посреднические, агентские, комиссионные, маркетинговые и все такого рода услуги будут проверяться тщательно. По поводу беспроцентной финансовой помощи - посмотрите темы на балансе, много мнений по поводу отнесения сэкономленных процентов по такому полученному займу в доход заемщику. По поводу соблюдения трансфертного законодательства, как Вы сами отметили, будет отслеживание в части сделок с товарами, которые подпадают под мониторинг на соответствие трансфертным ценам. |
|