Энциклопедия Баланса :: Просмотр темы - уплата НДС методом зачета, дальнейшая реализация

»	Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz	уплата НДС методом зачета, дальнейшая реализация
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых

Автор:	asia
Добавлено:	#1 Ср Июн 03, 2009 18:01:32
Заголовок сообщения:	уплата НДС методом зачета, дальнейшая реализация
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=294089#294089 База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=294109#294109 коллеги, поделитесь мнением. оборудование приобретено в 2005 году. В соответствии с новой редакцией статьи 250, изложенной в статье 49 Закона о введение в действие - возможна ли дальнейшая реализация оборудования без применения к нам штрафных санкций. или это все-таки 2010 год?

Автор:

Мара

Добавлено:

#2 Ср Июн 03, 2009 18:04:08

Заголовок сообщения:

asia говорит:

изложенной в статье 49 Закона о введение в дейст

а там что ? вроде как отмена ввоза по системе зачёта?

Автор:	asia
Добавлено:	#3 Ср Июн 03, 2009 18:06:02
Заголовок сообщения:
действует до 2012 года

Автор:	Мара
Добавлено:	#4 Ср Июн 03, 2009 18:13:46
Заголовок сообщения:
asia а вопрос у вас - в том, что если вы реализуете в 12ом? и что бы не вспомнили про то, что по системе зачёта ввезено?

Автор:	asia
Добавлено:	#5 Ср Июн 03, 2009 18:19:33
Заголовок сообщения:
Mapa. хотелось бы развеять свои сомнения. правильно ли я понимаю, что по истечении срока исковой давности в 5 лет имеем право реализовать оборудование без применения к нам штрафных санкций. Цитирую: Дальнейшая реализация товаров, указанных в пункте 1 настоящей статьи, подлежит обложению налогом на добавленную стоимость, кроме реализации, указанной в пункте 6 настоящей статьи. В случае нарушения в течение срока исковой давности с даты ввоза товаров на территорию Республики Казахстан требований, установленных настоящей статьей, налог на добавленную стоимость на ввозимые товары подлежит уплате с начислением пени со срока, установленного для уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе товаров, в порядке и размере, которые определены таможенным законодательством Республики Казахстан.

Автор:	Нагайна
Добавлено:	#6 Чт Июн 18, 2009 18:52:18
Заголовок сообщения:
А если все-таки реализовали раньше срока исковой давности, куда платить НДС в НК, куда отчитываемся по НДС или НК таможенного управления (Жетысуский НК)? На какой КБК? Как отразить данную операцию в декларации по НДС?

Автор:

esiphi

Добавлено:

#7 Пт Июн 19, 2009 14:00:19

Заголовок сообщения:

Нагайна

Нагайна говорит:

реализовали раньше срока исковой давности, куда платить НДС

Нагайна говорит:

НК таможенного управления (Жетысуский НК

Верно,с учетом начисленной пени с даты ввоза до уплаты.

Нагайна говорит:

Как отразить данную операцию в декларации по НДС?

Предлагаю,как вариант:(ФНО,Фин.отчетность).
1.В ф.300.00- стр.300.00.010 и стр.300.00.023 со знаком минус(т.к при поступлении товара,оборудования по импорту,НДС уплачиваемого методом зачета,было аналогичное отражение в соответствующих строках ф.300.00 со знаком плюс).
2.В ф.300.00-стр.300.00.012 II.
3.В ф.300.00-стр.300.00.001 I.(При реализации данного товара,оборудования в РК.).
Отражение в бух.учете.
1.Дт1420-Кт 3130-(со знаком минус).-100 у.е
2.Дт1420-Кт 3197-(плюс). -100 у.е.
3.Дт 3197-Кт 1030 (оплата НДС) -100 у.е.
4.Дт 1210-Кт 6000.( реализация в РК)
5.Дт 1210-Кт 3130.
Упускаю операцию по отражению в учете списание товара,оборудования при реализации.
С ув.

Автор:	Геннадьевна
Добавлено:	#8 Пт Июн 19, 2009 14:04:30
Заголовок сообщения:
esiphi Пункт 1 корректировка за тот период,когда методом зачета отразили?

Автор:

Нагайна

Добавлено:

#9 Пт Июн 19, 2009 14:33:42

Заголовок сообщения:

esiphi говорит:

Нагайна говорит:
НК таможенного управления (Жетысуский НК

Верно,с учетом начисленной пени с даты ввоза до уплаты.

А как эта сумма закроется на сч. Жетыс. НК? Там получится переплата. С проводками по БУ согласна.

Геннадьевна говорит:

Пункт 1 корректировка за тот период,когда методом зачета отразили?

А что делать с обязательством по
отражению суммы НДС методом зачета, кот. заполнили при растаможке, если в ф. 300 сторнирнировать строки 300.00.010 и 300.00.023?

Автор:

esiphi

Добавлено:

#10 Пт Июн 19, 2009 14:40:53

Заголовок сообщения:

Геннадьевна

Геннадьевна говорит:

Пункт 1 корректировка за тот период,когда методом зачета отразили?

Считаю,что на момент нарушения Обязательства и оплаты НДС, ранее начисленного НДС, методом зачета.
С ув.

Автор:

Мара

Добавлено:

#11 Пт Июн 19, 2009 14:45:33

Заголовок сообщения:

Нагайна говорит:

А как эта сумма закроется на сч. Жетыс. НК

за этим делом таможня сама следит....

esiphi говорит:

на момент нарушения Обязательства и оплаты НДС

вот и я что-то так же думаю, всё таки для того что бы взять НДС при импорте в зачёт, надо его заплатить, похоже на уплату НДСа за нерезидента - взять в зачёт его можно только при наличии платёжки и в период когда заплатили...

Автор:

esiphi

Добавлено:

#12 Пт Июн 19, 2009 14:48:00

Заголовок сообщения:

Нагайна

Нагайна говорит:

как эта сумма закроется на сч. Жетыс. НК? Там получится переплата

Считаю,что таможней будет произведено начисление НДС ,как при обычном импорте товаров.
С ув.

Автор:	Мара
Добавлено:	#13 Пт Июн 19, 2009 15:02:25
Заголовок сообщения:
вот таможня интересно, что говорит? по идее должна быть типа дополнительная ГТД, там же меняется кодировка, вроде бы(??), указывающая что НДС не платится, отражается зачётом, тогда если это доп. ГТД будет текущим числом - то всё и отражать текущей датой, с другой стороны. если про НДС за нерезидента как бы ясно - написано в Кодексе - берём в зачёт в случае исполнения налогового обязательства. То НДС при импорте - загадка: написано - если "НДС уплачен в бюджет и не подлежит возврату в соответствии с таможен. режимом"(ст.256) и все-таки без таможенников - не обойтись - т.к. в той же статье написано, "сумма НДС д.б указана в ГТД и уплачена" ст.256, п.3 - зачёт в том периоде. когда были получены товары. зачёт в порядке, установленном п.2 ст.256, что опять делать? - смотреть ГТД - выписывается новая или ж нет

Автор:

esiphi

Добавлено:

#14 Пт Июн 19, 2009 15:10:19

Заголовок сообщения:

Мара

Мара говорит:

без таможенников - не обойтись

Согласен с Вами.
С ув.

Автор:

Нагайна

Добавлено:

#15 Пт Июн 19, 2009 15:13:48

Заголовок сообщения:

esiphi говорит:

Считаю,что таможней будет произведено начисление НДС ,как при обычном импорте товаров.

Мара говорит:

вот таможня интересно, что говорит?

В том то и дело, что в первую очередь задали этот вопрос в таможню, те отправили в налоговую, в налоговой тоже разводят руками и говорят платите на код 105101.

Автор:

Мара

Добавлено:

#16 Пт Июн 19, 2009 15:23:00

Заголовок сообщения:

Нагайна говорит:

, в налоговой тоже разводят руками и говорят платите на код 105101

так вот - я тоже когда это с налоговиками обсуждала, они ничего не могли подсказать - для них - просто реализация, облагаемая НДСом, отражаешь как обычно и всё, и есс-но на код 105101, но я видела письмо Мин. фина, НДС, не уплаченный при импорте - платится на код таможенный - 106101, но как быть с отражением в отчётности- так загадка осталась.... причём, такой зачётный НДС - таможенники проверяют, а не налоговая....

Добавлено спустя 47 секунд:

как будто никто никогда зачетный товар не реализовывал.....

Автор:	Нагайна
Добавлено:	#17 Пт Июн 19, 2009 15:31:27
Заголовок сообщения:
В совместном письме НК МФ РК № НК-УМ-2-13/5474 и Комитета таможенного контроля МФ РК № КТК-2-1-12/5513 от 28 мая 2007г, нашла в Юристе, сказано "... В случае невыполнения условий установленных статьей 250 Налогового кодекса, в том числе использования ввезенных товаров не для собственных производственных нужд, при уплате НДС методом зачета, у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога на добавленную стоимость, неуплаченная при таможенном оформлении. При проведении проверок и выявлении сотрудниками таможенных и налоговых органов подобных случаев, суммы налога на добавленную стоимость при импорте товаров, должны быть взысканы на коды бюджетной классификации 105102 (НДС др. стран) и 105105 (НДС с РФ) Кроме того, в соответствии с пунктом 4 статьи 250 Налогового кодекса дальнейшее использование товаров, указанных в пункте 1 статьи 250 Налогового кодекса, подлежит обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом. Таким образом, дальнейшее использование товаров, в том числе реализация, предоставление в аренду, по которому налог на добавленную стоимость ранее был уплачен методом зачета, подлежит обложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. При этом, взимание налога на добавленную стоимость с оборотов по реализации на территории Республики Казахстан товаров, указанных в пункте 1 статьи 250 Налогового кодекса, производится налоговыми органами на код бюджетной классификации 105101". Однако, таможенники и налоговики не знают, что должен делать Налогоплательщик в случае добровольной уплаты НДС и пени.

Автор:

Геннадьевна

Добавлено:

#18 Пт Июн 19, 2009 15:37:23

Заголовок сообщения:

Мара
Это письмо?

Код:

Совместное письмо
Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан
от 28 мая 2007 года № НК-УМ-2-13/5474
и Комитета таможенного контроля Министерства финансов Республики Казахстан
от 28 мая 2007 года № КТК-2-1-12/5513

Налоговые комитеты
по областям,
городам Алматы и Астана,
СЭЗ«Астана - Жаңа қала»,
«Морпорт Актау»,
«Парк информационных технологий», «Оңтүстік», Межрегиональный
налоговый комитет № 1
Департаменты таможенного контроля по областям, городам Астана и Алматы

Налоговый комитет и Комитет таможенного контроля Министерства финансов Республики Казахстан Министерства финансов Республики Казахстан в связи с возникающими вопросами относительно уплаты налога на добавленную стоимость на импортируемые товары методом зачета, согласно статье 250 Налогового кодекса, сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 250 Налогового кодекса налог на добавленную стоимость уплачивается методом зачета по импорту товаров, перечисленных в подпунктах 1)-5) указанной статьи.
Перечень импортируемых товаров, по которым налог на добавленную стоимость уплачивается методом зачета (далее - Перечень), и Правила формирования Перечня импортируемых товаров, по которым налог на добавленную стоимость уплачивается методом зачета утверждены постановлением Правительства Республики Казахстан от 19.03.2003 года № 269.
При этом, основным условием формирования Перечня, предусмотренным статьей 250 Налогового кодекса, является отсутствие производства таких товаров на территории Республики Казахстан, или если имеющееся производство не покрывает потребности Республики Казахстан.
В соответствии с пунктом 2 статьи 250 Налогового кодекса при импорте товаров, предусмотренных пунктом 1 статьи 250 Налогового кодекса, плательщик налога на добавленную стоимость представляет в таможенный орган копию свидетельства о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость, а также обязательство по отражению в декларации по налогу на добавленную стоимость суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате по импорту товаров, и обязательство о целевом использовании товаров (далее - Обязательство).
Форма обязательства по отражению в декларации по налогу на добавленную стоимость суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате методом зачета по импорту товаров, ввозимых для собственных производственных нужд, и о целевом использовании товаров, ввозимых для собственных производственных нужд, уплата налога на добавленную стоимость по которым производится методом зачета утверждена приказом Председателя НК МФ РК от 20.01.2006 года № 23.
Относительно лиц, имеющих право производить уплату налога на добавленную стоимость на импортируемые товары методом зачета в соответствии со статьей 250 Налогового кодекса.
В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 207 Налогового кодекса плательщиками налога на добавленную стоимость являются:
индивидуальные предприниматели;
юридические лица, за исключением государственных учреждений;
нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянные учреждения.
Согласно пункту 5 статьи 208 Налогового кодекса лица, указанные в подпункте 1) пункта 1 статьи 207 Налогового кодекса, становятся плательщиками налога на добавленную стоимость в первый день месяца, следующего за месяцем, в котором они подали заявление о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость.
Пунктом 1 статьи 209 Налогового кодекса предусмотрено, что при постановке лица на учет по налогу на добавленную стоимость налоговый орган обязан выдать лицу свидетельство о его постановке на учет в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, в котором указываются:
1) наименование лица и его реквизиты;
2) регистрационный номер налогоплательщика, присваиваемый налогоплательщику в соответствии со статьей 523 Налогового кодекса;
3) дата, с которой лицо становится плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 5 статьи 208 Налогового кодекса.
Таким образом, учитывая вышеуказанные положения Налогового кодекса, право уплаты налога на добавленную стоимость на импортируемые товары методом зачета имеется только у плательщиков налога на добавленную стоимость.
Относительно использования информационных услуг Налогового комитета для выявления недобросовестных участников внешнеэкономической деятельности.
В целях предостережения налогоплательщиков от заключения сомнительных сделок на сайте Налогового комитета МФ РК www.nalog.kz реализована информационная услуга: в разделе ИНИС размещена опция «Реестр налогоплательщиков», где реализована возможность поиска налогоплательщиков по регистрационным номерам налогоплательщиков.
Аналогичная услуга реализована в разделе ИС НДС в опции «Реестр плательщиков НДС», где реализована возможность поиска плательщиков налога на добавленную стоимость по регистрационному номеру налогоплательщика, а также по серии и номеру Свидетельства о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость.
Кроме того, размещен перечень налогоплательщиков, осуществляющих лжепредпринимательскую деятельность; снятых с регистрационного учета; исключенных из Государственного реестра налогоплательщиков Республики Казахстан.
Таким образом, в целях установления факта действительности представленного Свидетельства о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость (копии Свидетельства) считаем необходимым, работникам налоговых и таможенных органов использовать вышеуказанную услугу, предоставляемую Налоговым комитетом МФ РК.
Относительно невыполненных обязательств участниками внешнеэкономической деятельности при ввозе товаров, указанных в пункте 1 статьи 250 Налогового кодекса.
В соответствии с пунктом 1-1 статьи 250 Налогового кодекса положения пункта 1 статьи 250 Налогового кодекса применяются в отношении товаров, ввозимых плательщиком налога на добавленную стоимость для собственных производственных нужд.
При этом, понятие «для собственных производственных нужд» означает, что импортируемые товары плательщиком налога на добавленную стоимость ввозятся для использования в собственном производстве.
В случае невыполнения условий установленных статьей 250 Налогового кодекса, в том числе использования ввезенных товаров не для собственных производственных нужд, при уплате НДС методом зачета, у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога на добавленную стоимость, неуплаченная при таможенном оформлении.
При проведении проверок и выявлении сотрудниками таможенных и налоговых органов подобных случаев, суммы налога на добавленную стоимость при импорте товаров, должны быть взысканы на коды бюджетной классификации 105102 (НДС др. стран) и 105105 (НДС с РФ)
Кроме того, в соответствии с пунктом 4 статьи 250 Налогового кодекса дальнейшее использование товаров, указанных в пункте 1 статьи 250 Налогового кодекса, подлежит обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом.
Таким образом, дальнейшее использование товаров, в том числе реализация, предоставление в аренду, по которому налог на добавленную стоимость ранее был уплачен методом зачета, подлежит обложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. При этом, взимание налога на добавленную стоимость с оборотов по реализации на территории Республики Казахстан товаров, указанных в пункте 1 статьи 250 Налогового кодекса, производится налоговыми органами на код бюджетной классификации 105101.

Председатель Налогового комитета

Министерства финансов

Республики Казахстан

Рахметов Н.К.

Председатель Комитета таможенного

контроля Министерства финансов

Республики Казахстан
Шакиров А.О.

только я в нем тоже, что малор понимаю.

Автор:

Нагайна

Добавлено:

#19 Пт Июн 19, 2009 15:37:56

Заголовок сообщения:

Мара говорит:

как будто никто никогда зачетный товар не реализовывал.....

Вот и я говорю, странно, или все ждут когда проверка хлопнет, а за 5 лет приличная сумма пени набежит, как правило оборудование стоит немалые деньги, соответственно сумма НДС ого-го.

Автор:

Мара

Добавлено:

#20 Пт Июн 19, 2009 15:38:36

Заголовок сообщения:

Нагайна говорит:

подлежит обложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. При этом, взимание налога на добавленную стоимость с оборотов по реализации на территории Республики Казахстан товаров, указанных в пункте 1 статьи 250 Налогового кодекса, производится налоговыми органами на код бюджетной классификации 105101".

так это и есть - просто реализация и уплата НДС, который возникает при просто реализации, здесь "зачётный" НДС и не причём даже

Автор:	Геннадьевна
Добавлено:	#21 Пт Июн 19, 2009 15:46:24
Заголовок сообщения:
Таможенники нам сказали: если поймаем при проверке, то 105102, если сами продами то платите 105101, но письменно никто ничего.

Автор:

Мара

Добавлено:

#22 Пт Июн 19, 2009 15:46:37

Заголовок сообщения:

Мара говорит:

платится на код таможенный - 106101

да-да 105102, обшиблась....Геннадьевнаписьмо это, как платить неуплаченный при растаможке - оно "показывает", а как бы в зачёт ещё это взять? да каким отчётам "показать", вот ведь вопрос...
чисто теоретически - заплатить им на код 105102 НДС, пени не платить пока, отразить в текущей 300тке уплаченный при импорте - чё сделают?

Автор:

Геннадьевна

Добавлено:

#23 Пт Июн 19, 2009 15:48:29

Заголовок сообщения:

Мара говорит:

чисто теоретически - заплатить им на код 105102 НДС, пени не платить пока, отразить в текущей 300тке уплаченный при импорте - чё сделают?

Акт сверки с таможней не пойдет. Они постоянно с эти актом сверки носятся. У них выйдет переплата, поскольку в начисление не сядет.

Добавлено спустя 3 минуты 34 секунды:

Были у меня раньше случаи. Я в допке минусовала зачетную сторону за тот период, когда методом зачета брала, платитла пеню и налог на 105101. Но при этом, понятно не могла взять в зачет. Еще и с реализации в текущем периоде приходилось платить. Плехо.

Автор:	Мара
Добавлено:	#24 Пт Июн 19, 2009 15:59:53
Заголовок сообщения:
У нас была такая ситуация, заплатили в свой НК. на код 105101, неуплаченный при растаможке, письмо написали в НК, оно есс-но зависло переплатой (так же бы оказалось - если бы показывали, как уплаченный при растаможке), потом была реализация оборудования, её показала, как обычную реализацию, воспользовалась переплатой, просто повезло, что таможня не проверяла, но если бы проверяла - показали бы письмо и платёжку, а что делать-то ещё было. (это всё было в 2000ом году) может и правы они все, что надо платить на 105101...

Автор:	Геннадьевна
Добавлено:	#25 Пт Июн 19, 2009 16:09:28
Заголовок сообщения:
Сейчас тоже избавляемся от старых запасов, приобретенных для собственного пр-ва, буду платить на 105101, не вижу пока другого выхода. И в зачет, видимо, не возьму.

Автор:	Лотос
Добавлено:	#26 Пт Июн 19, 2009 16:50:31
Заголовок сообщения:
Из опыта: когда решили продать оборудование, в таможне переоформлялась декларация текущей датой с другом таможенном режиме (вместо Импорт 73, импорт 40, кажется). Без пени таможенники даже оформлять ее не стали. В декларации по НДС отразили как обычно НДС по импорту и взяли в зачет (кроме пени). На какой код платили, не помню. Декларацию за предыдущий период не трогали. При использовании метода зачета ведь сумму НДС отражали и в начислении, и в зачете. Если у тебя уд. вес 100 %, то зачетный НДС съедался начисленным.

Автор:	Геннадьевна
Добавлено:	#27 Пт Июн 19, 2009 17:00:19
Заголовок сообщения:
ЛотосХорошо когда оборудование по одной ГТД. А у нас части оборудования, продаем партии не полностью. Если переоформяять режим на все партии, дороговато будет, у нас столько оборотки нет.

Автор:

Лотос

Добавлено:

#28 Пт Июн 19, 2009 19:51:01

Заголовок сообщения:

Геннадьевна говорит:

переоформяять режим на все партии, дороговато будет

Согласна. Но т.к. таможенники регулярно проверяли у нас оборудование (имеется или нет), то пришлось раскошелиться. Пеня была в 1,2 раза больше зачетного НДС. Раньше ведь не было срока исковой давности по этой статье.

Автор:	Delya
Добавлено:	#29 Вт Авг 17, 2010 14:37:14
Заголовок сообщения:
В статье 250 редакции 2007 года нет пункта о сроке исковой давности. Не означает ли это, что срок исковой давности необходимо учитывать только для товаров ввезенных после 1 января 2009 года. А товар ввезенный до этой даты можно реализовывать не оплачивая зачетный НДС?

Автор:	Delya
Добавлено:	#30 Ср Сен 08, 2010 19:16:07
Заголовок сообщения:
Задала вопрос в НК Алматинского района г.Астана: Просим Вас дать разъяснение по следующему вопросу: В 2007 году, было ввезено оборудование из России, НДС оплачен методом зачета. В связи с тем, что в статье 250 НК редакции на 2007 год отсутствует пункт о сроках исковой давности, можем ли предприятие реализовать данное оборудование в 2010 году, не оплачивая НДС на импорт? Пришел ответ.

Автор:	SVS
Добавлено:	#31 Чт Дек 02, 2010 17:41:21
Заголовок сообщения:	Нарушение условий НДС методом зачета при импорте, товар продан досрочно - какие последствия?
Здравствуйте! Помогите пож. разобраться в ситуации. Был импорт оборудования для собственных нужд, НДС был начислен методом зачёта. Есть обязательство, что при его реализации заплатим НДС и пени. Решили продать. Нужно ли сдавать дополнительную за период, когда был приобретён товар? Если заплатить НДС по обязательству, то как его отразить в отчетности и за какой период? Или не нужно никакой доп отчтётности, просто уплатить и взять с его в зачёт в периоде, котором уплатили? Тогда не понятно, как насчитаются пени? Звонили в отдел НДС, советуют по разному? Кто-нибудь сталкиваллся с такой ситуацией, подскажите?

Автор:	nadeena
Добавлено:	#32 Ср Фев 06, 2013 10:22:13
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста статью в НК по уплате НДС методом зачета в 2012г..

Автор:

esiphi

Добавлено:

#33 Пт Фев 08, 2013 08:23:05

Заголовок сообщения:

nadeena говорит:

Подскажите пожалуйста статью в НК по уплате НДС методом зачета в 2012г..

.
Закон РК "О введении в действие Кодекса РК "О налогах и др.обязательных платежах в бюджет" ст.250.
С ув.

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ