| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Налоги на сумму превышения гос.стипендии |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #1 Ср Фев 22, 2006 16:11:50 |
| Заголовок сообщения: | Налоги на сумму превышения гос.стипендии |
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=9310#9310 База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=294012#294012 Здравствуйте Насколько мне известно размер государственной стипендии на 2006год 7000 тенге. Подскажите пожалуйста кто знает, если наше пред-тие назначило 3-м студентам ежемес.стипендию по 9000 тенге каждому, какими налогами облагается это превышение в 2000 тенге? Прошу срочно ответить. |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #2 Ср Фев 22, 2006 17:43:28 |
| Заголовок сообщения: | |
всеми |
|
| Автор: | Elis |
| Добавлено: | #3 Ср Фев 22, 2006 21:33:41 |
| Заголовок сообщения: | |
Starican, разве? Статья 316 НК: 1. Объектом налогообложения... являются расходы работодателя, выплачиваемые работникам-резидентам ..., и выплаты физическим лицам ... по договорам возмездного оказания услуг... А студенты - это же не работники. А подоходным налогом - облагать по нулевой ставке, т.к. начисления меньше 9200. Насчет соцотчислений и пенсионнных - затрудняюсь, документов под рукой нет. |
|
| Автор: | Galin |
| Добавлено: | #4 Чт Фев 23, 2006 10:43:26 |
| Заголовок сообщения: | |
Ну тогда надо начать с того, что на каком основании предприятие назначает стипендии студентам? Какое отношение студенты и их обучение имеет к предприятию. Вариант 1. Малоимущие перспективные студенты обратились за спонсорской помощью к доброму и богатому предприятию: 1) Предприятие согласилось, имея виды на студентов, как хороших работников и заключило договор ГПХ, обязав студентов после учебы отработать не менее 3-х лет. 2) Предприятие не знает, что можно поступить по п)1 и оказывает спонсорскую помощь в размере стипендии, установленной Правительством....а)за счет чистого дохода, б) относя на вычеты... 3) Вообщем, телепатировать можно долго... Автору вопроса. Интерес к теме остался? Тогда дополняйте. |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса | ||
| Добавлено: | #5 Чт Фев 23, 2006 11:36:12 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
1. во избежание налоговых рисков 2. если бух не знает/сомневается, чем облагать, надо облагать всем...кстати аудиторы так и делают...нету времени у них доказывать потом, что ты не верблюд, а сокровенный смысл пункта шестьсот лохматого инструкции от девятьсот лохматого года значил то то и то то... |
|||
| Автор: | Elis | ||
| Добавлено: | #6 Чт Фев 23, 2006 23:27:58 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Я сама стараюсь соблюдать принцип "все сомнения в пользу налоговой", но если уж в Кодексе прописано... Кстати, выплата арендной платы по этой же причине не облагается пенсионными/соцналогом, поскольку арендаторы - это не работники, по этому поводу много писем НК МФ было. А вот по поводу налоговых рисков... Не забывай, что начисляя социальный налог больше необходимого, ты опять же попадаешь под раздачу... Приходит проверка КПН и хлопает буха за излишне начисленный и взятый на вычеты социальный налог. Это, грит он, занижение суммы доходов, облагаемых КПН !!! :evil: А аудиторы действительно готовы все с запасом обложить, им особо ковыряться некогда, им бы себя подстраховать, деньги же чужие, что их экономить...(сама сейчас ПО в аудиторской фирме внедряю - насмотрелась). |
|||
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #7 Пт Фев 24, 2006 00:52:36 |
| Заголовок сообщения: | |
арендодатели и арендаторы могут быть и одновременно сотрудниками - работниками....в Кодексе слабо освещен этот вопрос одновременности... Аффтар ! Так с какого такого будуна предприятие решило проспонсировать студиков ? как это все было оформлено ? |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #8 Пт Фев 24, 2006 08:57:38 |
| Заголовок сообщения: | |
Извините за долгое молчание. По поводу того, с чего решили им выплачивать стипендии, хочу сказать следущее. Наш руководитель очень близок к науке. Это естественно его решение, а бухгалтеру размышлять не приходится. Остается только выполнять это решение, да к тому же еще и правильно. Мне были предоставлены след.док-ты: 1)Положение о порядке назначения стипендии, подписанные ректором института и рук-лем ТОО, где говорится " устанавливаются три ежемесячные стипендии в размере 9000 тенге студентам показавшим лучшие результаты по знаниям и активно участв. в жизни института"; 2)Протокол заседания конкурсной комиссии по назначению стипендии; 3)Письмо бухгалтеру о выплате стипендии за январь и февраль. Вот и все. Значит, я выплачиваю 9000тенге. 2000облагаю налогами: ОПВ 200 тенге; ИПН 90 тенге; Соц.налог 324 тенге; Соц.отчисл. 36 тенге. И сумму 9650 тенге отношу на вычеты? |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса | ||||
| Добавлено: | #9 Пт Фев 24, 2006 09:03:26 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
да. имхо.
нет. имхо. |
|||||
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #10 Пт Фев 24, 2006 09:19:15 |
| Заголовок сообщения: | |
Почему нет? Каким документом, статьей Вы руководствутесь в данном случае?И что значит Ваше ИМХО? |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #11 Пт Фев 24, 2006 12:44:21 |
| Заголовок сообщения: | |
"нет имхо" означает ,что данные расходы никоим образом не относятся на вычеты... |
|
| Автор: | Galin |
| Добавлено: | #12 Пт Фев 24, 2006 12:46:12 |
| Заголовок сообщения: | |
ИМХО-это значит личное скромное свое, но мнение. Я не согласна со Staricanom. Но у меня еще вопросы. Чем занимается ТОО? Судя по тому, что Вы написали,Aigul, Ваше ТОО никакого прямого отношения к институту не имеет,и не факт, что Ваш директор, симпатизируя студентам и ректору имеет право отнести на вычеты расходы по обучению студентов. Следовательно, к Вашей ситуации не применима статья 144 п)28 согласно которой: стипендии, выплачиваемые обучающимся в организациях образования в размерах, установленных законодательством РК для государственных стипендий. Ту стипендию, которую назначает Ваш директор не является государственной. Есть еще определение дохода,облагаемого у источника выплаты в статье 159. Стипендии, облагаемые у источника выплаты, является сумма денег, назначенная к выплате обучающимся в организациях образования, за исключением сумм, указанных в ст.144 п)28, а так же сумма денег, назначенная к выплате деятелям культуры,науки....т.п. Речь идет о каких-либо дополнительных(повышенных) стипендиях учащимся, выше установленного законодательством размерах. Вы можете(вернее ваше ТОО) позволить себе оказать: * спонсорскую помощь, но она на вычеты не относится, а исключаются из налогооблагаемого дохода в пределах 3% от суммы налогооблагаемого дохода.ст.122 НК. *вы можете платить стипендии физ.лицам, если составлен договор ГПХ, с оговоркой, что эти студенты д.б. отработать не менее 3-х лет на Вашем предприятии и при условии , что ваше предприятие нуждается в таких специалистах. *вы можете платить стипендии студентам за счет чистого дохода. В первом случае, спонсорская помощь налогами не облагается. во втором случае, оплата за обучение не облагается налогом. в третьем случае доход физ.лица должен облагаться ИПН и соц.налогом. по ставкам, предусмотренными в ст.317,145 НК. Мое мнение, все те перечисленные Вами документы, для меня не являлись бы руководством к действию. 8) |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #13 Пт Фев 24, 2006 13:34:58 |
| Заголовок сообщения: | |
Tehvest, я с Вами согласно в том, что эта стипендия негосударственная, согласно п.28 статьи 144. И в связи с этим надо полагать все 9000 должны будут облагаться всеми налогами опв, ипн, соц.налог. А если будет заключен договор о работе в ТОО после окончания, возможно ли отнесение на вычеты этой выплаты вместе с налогами? |
|
| Автор: | Galin | ||
| Добавлено: | #14 Пт Фев 24, 2006 14:39:33 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
По той же самой статье, а именно 144 п)25: Не облагаются налогами расходы работодателя направленные в соответствии с законодательством РК на обучение и повышение квалификации работников по специальности, связанной с их производственной деятельностью. По состоянию налогового кодекса на 2006 год, в этой статье оговаривается, что предприятие имеет право оплачивать обучение физ.лица-неработника этого предприятия, с условием, что студент, по окончании уч.заведения отработает 3 года( об этом я писала выше). И еще должно быть условие. Ваше предприятие должно нуждаться в будущем специалисте, специальность будущего работника должна быть предусмотрена штатным расписанием и соответствовать деятельности предприятия.Т.е. если вы строители, то будущего повара вы никак не можете выучить и взять к себе на работу.Это утрированно, но пишу так, что бы было понятно. Договор д.б. составлен не по окончании института, а наоборот до или во время учебы. Из всего вышесказанного следует: 1.С этими студентами д.б составлен Договор, потому что, а) будущие спец-сты нужны предприятию, б) специальность есть в шатном расписании. 2.Оплачивая студентам обучение, вы не облагаете налогами выплату, согасно ст.144 п)25. 3. Имеете право отнести на вычет эти расходы.согласно ст.100: 3. Подлежат вычету расходы работодателя на обучение, повышение квалификации или переподготовку работника в соответствии с законодательством Республики Казахстан. 4. Вычету подлежат расходы налогоплательщика, направленные на оплату обучения физического лица, не состоящего с ним в трудовых отношениях, по специальности, связанной с производственной деятельностью налогоплательщика, при соблюдении следующих условий: 1) с физическим лицом заключен договор об обязательстве отработать у налогоплательщика не менее 3 лет; 2) соответствующий уровень образования физическое лицо получает впервые; 3) обучение физического лица осуществляется в Республике Казахстан либо за пределами Республики Казахстан по специальностям, по которым не осуществляется подготовка специалистов в Республике Казахстан. . |
|||
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #15 Пт Фев 24, 2006 15:42:35 |
| Заголовок сообщения: | |
ну что вы мелете, то с Дона, то с моря...ну какие же студенты - РАБОТНИКИ ? это совершенно посторонние лица для данного ТОО.... |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #16 Пт Фев 24, 2006 15:48:32 |
| Заголовок сообщения: | |
Tehvest, большое Вам спасибо за ответ. Теперь я уверена, что стипендия согл.п25-1 ст144 не облагается ИПН. Следовательно выплатив 9000, я могу взять их полностью на вычеты (ограничений по размеру выплаты наверное нет?). Что можете сказать о других налогах ОПВ, соц. в данной ситуации? |
|
| Автор: | Galin |
| Добавлено: | #17 Пт Фев 24, 2006 15:50:15 |
| Заголовок сообщения: | |
Мелят мельники. Если Вы читали внимательно пост, то там я рассматриваю физ.лиц неработников предприятия. |
|
| Автор: | Galin | ||
| Добавлено: | #18 Пт Фев 24, 2006 15:54:10 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
[color=green]Дорогой Starican, это что б ты лучше видел. P.S. Мда... |
|||
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #19 Пт Фев 24, 2006 15:57:10 |
| Заголовок сообщения: | |
ааа, лана, делайте что хотите...потом через годик когда придет срок КПН-2006 или очередной налоговой проверки, аффтар ветки в слезах и соплях вылезет на форум - "...как отвести штраф...и т.д."....поймите, условия почти всех льготы очень расплывчаты и надо еще уметь доказать свое право на них... |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #20 Пт Фев 24, 2006 15:57:31 |
| Заголовок сообщения: | |
Извините STARIKAN, но здесь речь идет о п.4 статьи 100, т.е. о физ.лицах - неработниках. |
|
| Автор: | Galin | ||
| Добавлено: | #21 Пт Фев 24, 2006 16:00:35 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Волков бояться-в колодец плевать. Испуганный платит дважды. |
|||