» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Продажа квартиры ИП

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: ТАТА66
Добавлено: #1  Чт Июн 25, 2009 22:51:26
Заголовок сообщения: Продажа квартиры ИП
ИП на упрощенке легализировало в свое время ,принадлежащую ему квартиру.Квартира использовалась в предпринимательской деятельности(под гостиницу).По данной квартире сдавалась налоговая отчетность по имущественному и земельному налогу,полученный доход включался в совокупный доход ИП.Квартира с жилого фонда не выводилась и акт на землепользование не получался. Есть план квартире, зарегистрированный в БТИ.
В настоящее время данная квартира будет продаваться.
1. ИП обязан включить в свой доход всю стоимость проданной квартиры (например 2 млн. тн.) с уплатой 3% (60000 тн)?
2. Как правильно исчислить налог если ИП оформляет квартиру своей дочери по договору дарения.(квартира не выведена из жилфонда и собственником выступает ИП ,как просто физ лицо)?
Автор: Baskervil
Добавлено: #2  Пт Июн 26, 2009 07:42:09
Заголовок сообщения:
Если квартира будет подарена, то налогооблагаемый доход у бывшего собственника не возникает.
Автор: ТАТА66
Добавлено: #3  Пт Июн 26, 2009 08:27:56
Заголовок сообщения:
Читаю ветку по продаже квартиры http://balans.kz/viewtopic.php?t=12960&sid=d7a428a4867e38c21e9a6c19a9c15e9e и совсем запуталась. Выходит по любому ИПН платитьпридется,только размер будет разный для физ.лиц и для ИП. :oops:

Добавлено спустя 23 секунды:

Читаю ветку по продаже квартиры http://balans.kz/viewtopic.php?t=12960&sid=d7a428a4867e38c21e9a6c19a9c15e9e и совсем запуталась. Выходит по любому ИПН платитьпридется,только размер будет разный для физ.лиц и для ИП. :oops:
Автор: Baskervil
Добавлено: #4  Пт Июн 26, 2009 09:00:00
Заголовок сообщения:
ТАТА66 говорит:
Выходит по любому ИПН платитьпридется,только размер будет разный для физ.лиц и для ИП. :oops:

Мне не понятно почему Вы сделали именно такой вывод...
Автор: ТАТА66
Добавлено: #5  Пт Июн 26, 2009 09:04:07
Заголовок сообщения:
1.Если ИП владел квартирой более одного года
2. Он дарит кваритру дочери
3. Дочь ее продает в течении 3-х месяцев,не дожидаясь одного года с момента получения дарственной.
4.Приходится платить 10% и имущ. дохода
Автор: Baskervil
Добавлено: #6  Пт Июн 26, 2009 09:29:13
Заголовок сообщения:
ТАТА66 говорит:
1.Если ИП владел квартирой более одного года
2. Он дарит кваритру дочери
3. Дочь ее продает в течении 3-х месяцев,не дожидаясь одного года с момента получения дарственной.

Как я уже писала выше, у ИП не возникает налогооблагаемый доход, а вот у дочери возникает.
Согласно п. 5 ст. 178 НК РК
Цитата:
- Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе патента или упрощенной декларации, производят исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, облагаемым в рамках указанных специальных налоговых режимов, в соответствии с главой 61 настоящего Кодекса.

А в п. 3 ст. 427 гл. 61 НК РК указано, что исчисление и уплата ИПН и осуществляется в общеустановленном порядке, а общеустановленный порядок это ст. 180.
Согласно п.п. 1 п. 2 ст. 180 НК РК
Цитата:
- Доходом от прироста стоимости при реализации имущества является прирост стоимости при реализации жилых помещений, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на праве собственности менее двенадцати месяцев.

Вот как определяется этот прирост по той же ст. 180:
Цитата:
3. Доходом от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в пункте 2 настоящей статьи, за исключением ценных бумаг и доли участия, является положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения, если иное не установлено настоящей статьей.
При отсутствии стоимости приобретения приростом стоимости является положительная разница между стоимостью реализации имущества и рыночной стоимостью на момент возникновения права собственности на реализуемое имущество.
5. Рыночная стоимость реализованного имущества, указанного в подпунктах 1) и 6) пункта 2 настоящей статьи, на момент возникновения права собственности должна быть определена налогоплательщиком не позднее срока, установленного для представления декларации по индивидуальному подоходному налогу.
В целях настоящего пункта рыночной стоимостью является стоимость, определенная в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности.
6. В случае отсутствия рыночной стоимости реализованного имущества, указанного в подпунктах 1) и 6) пункта 2 настоящей статьи, на момент возникновения права собственности приростом стоимости является положительная разница между стоимостью реализации имущества и оценочной стоимостью имущества. Оценочной стоимостью является стоимость, определенная для исчисления налога на имущество уполномоченным государственным органом в сфере государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, на 1 января года, в котором возникло право собственности на реализованное имущество.

Дочери есть смысл заказать независимую оценку, дабы определить стоимость квартиры именно на момент дарения, иначе НК будет брать за основу инвентаризационную стоимость, которая на несколько порядков ниже рыночной, а соответственно будет и прирост выше.

Добавлено спустя 3 минуты 53 секунды:

P.S. Прирост стоимости действительно облагается в размере 10%. Кроме этого до 31 марта следующего года дочь обязана подать декларацию по ИПН, вроде форма 240
Автор: Ланана
Добавлено: #7  Пт Июн 26, 2009 09:39:59
Заголовок сообщения:
Если продастимущество имея его на праве собственности менее чем 12 месяцев, то нужно будет оплатить ИПН не облагаемый у источника выплаты от суммы прироста стоимости данного имущества
Автор: ТАТА66
Добавлено: #8  Пт Июн 26, 2009 09:40:06
Заголовок сообщения:
А налог на имущество по данной квартиру ИП производил согл.инвентаризационной стоимость,предоставленной БТИ в налоговый комитет в размере 0,5% .Значит надо
1.заказать независимую оценку квартиры
2. после получение оценки доплатить налог на имущество
3. после этго оформить дарственную дочери?
Или опять не верно поняла
Автор: Baskervil
Добавлено: #9  Пт Июн 26, 2009 09:52:14
Заголовок сообщения:
ТАТА66 говорит:
А налог на имущество по данной квартиру ИП производил согл.инвентаризационной стоимость,предоставленной БТИ в налоговый комитет в размере 0,5% .Значит надо
1.заказать независимую оценку квартиры
2. после получение оценки доплатить налог на имущество
3. после этго оформить дарственную дочери?
Или опять не верно поняла

Не совсем так, надо:
1. оформить дарственную на дочь;
2. дочь заказывает независимую оценку после переоформления.
ИП оплачивал ИН правильно, т.к. его начисляют по инвентаризационной стоимости, поэтому ничего доплачивать не нужно.

Автор: ТАТА66
Добавлено: #10  Пт Июл 17, 2009 13:33:56
Заголовок сообщения:
Ну вот разъясняла я своим ,как лучше оформить продажу,так нет же -все сделали по своему на прошлой неделе и отдали акт купли-продажи в БТИ.
ИП на упрощенке,сделка прошла в июле 2009 года по легализированной квартире в сумме 6 млн. тн.
Мои действия?
1. Сдать доп отчет по ф.701 на уменьшение налога на имущество и землю
2. Надеюсь ,что порог в 10 млн.тн. не превышу (ведь кроме продажи квартиры есть и реализация продукции общепита),т.е. останусь на упрощенке
3.По итогам 3 кв. придется платить 3 % с 6 млн.тн., т.е. 180 тыс.тн. :shock: -чтобы было не очень накладно можно в течении месяца заплатить,но будет переплата-хотя и так отчеты 2009 года до сих пор не сели на лицевой счет.
Автор: ТАТА66
Добавлено: #11  Ср Авг 26, 2009 15:43:24
Заголовок сообщения:
Так мне никто и н ответил на вопрос.
У меня еще вопрос ,до какого числа надо оплатить 10% с имущественного дохода,если сделка прошла в июле 2009 г и где я должна отразить сумму имущественного дохода -в 910 форме?А оплатить до 15 ноября?
Автор: firewind
Добавлено: #12  Ср Авг 26, 2009 16:12:11
Заголовок сообщения:
ТАТА66 говорит:
до какого числа надо оплатить 10% с имущественного дохода,если сделка прошла в июле 2009

Если я Вас правильно поняла, то квартиру подарили дочери, а она ее продала. В этом случае имущественный доход возникает у дочери. Она должна будет
Baskervil говорит:
Прирост стоимости действительно облагается в размере 10%. Кроме этого до 31 марта следующего года дочь обязана подать декларацию по ИПН, вроде форма 240
Оплата в теч. 10 календ, дней после сдачи декларации т,е не позже 10 апреля 2010 года ст,179 п.1 НК.
Автор: ТАТА66
Добавлено: #13  Ср Авг 26, 2009 16:13:57
Заголовок сообщения:
firewind говорит:
Если я Вас правильно поняла, то квартиру подарили дочери, а она ее продала

Нет,дарственной не было и квартира продана самим ИП
Автор: firewind
Добавлено: #14  Ср Авг 26, 2009 16:22:28
Заголовок сообщения:
ТАТА66 говорит:
ИП на упрощенке,сделка прошла в июле 2009 года по легализированной квартире в сумме 6 млн. тн.

Это Ваш оборот. По имуществу выбытие осн. средств.Ф.701.03 должны были подать до 20 августа.
ТАТА66 говорит:
3.По итогам 3 кв. придется платить 3 % с 6 млн.тн., т.е. 180 тыс.тн

Автор: Оксана_К
Добавлено: #15  Ср Авг 26, 2009 16:35:17
Заголовок сообщения:
ТАТА66
ИПН с прироста стоимости (10%) не включается в 910 ф. Вам нужно будет сдать до 31 марта 2010 г. Декларацию по ИПН и заплатить эту сумму.
Автор: firewind
Добавлено: #16  Ср Авг 26, 2009 16:45:07
Заголовок сообщения:
Оксана_К говорит:
ИПН с прироста стоимости (10%) не включается в 910 ф.

У них же продажа имущества , ктр. использовалось в предпр. деят. По моему 3% с оборота (6 млн).
Автор: Оксана_К
Добавлено: #17  Ср Авг 26, 2009 16:47:24
Заголовок сообщения:
Нет, с этого года в Налоговом кодексе изменения - ст.427 п.3, ст. 85 п.1, пп.1, а так же ст. 180 п. 2 пп. 6

Добавлено спустя 1 минуту 10 секунд:

"Исчисление и уплата корпоративного или индивидуального подоходного налога и представление налоговой отчетности по ним с доходов, указанных в подпунктах 2), 10) пункта 1 статьи 85, подпунктах 1), 4) статьи 177 нового Налогового кодекса, производятся в общеустановленном порядке."
При этом подпунктом 2) пункта 1 статьи 85 нового Налогового кодекса установлено, что в совокупный годовой доход включается доход от прироста стоимости.

Добавлено спустя 2 минуты 1 секунду:

Очень подробно расписано в письме. Мы посылали запрос в НК МФ
http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=16849&postdays=0&postorder=asc&start=20
Автор: firewind
Добавлено: #18  Ср Авг 26, 2009 16:51:33
Заголовок сообщения:
Оксана_К
Спасибо ,что поправили.
Автор: Оксана_К
Добавлено: #19  Ср Авг 26, 2009 16:54:31
Заголовок сообщения:
firewind
У всех бывает... :wink:
Автор: ТАТА66
Добавлено: #20  Чт Авг 27, 2009 18:24:37
Заголовок сообщения:
firewind говорит:
По имуществу выбытие осн. средств.Ф.701.03 должны были подать до 20 августа.

С 2009 г осталась ФНО 701.01 и сдать ее надо было до 25 августа

Правила
составления налоговой отчетности (расчета)
текущих платежей по земельному налогу и
налогу на имущество
(Форма 701.01)
14. В разделе «Исчисление текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество»:
5) при представлении Расчета по объектам обложения, имеющимся на начало налогового периода в графе D напротив кода бюджетной классификации, соответствующего земельному участку и имуществу, указывается сумма текущих платежей, подлежащих уплате не позднее 25 августа налогового периода.
При представлении Расчета при изменении налоговых обязательств в графе D напротив кода бюджетной классификации, соответствующего земельному участку и имуществу, указывается сумма текущих платежей, подлежащих уплате (+), уменьшению (-) не позднее 25 августа налогового периода;

Вот опаздала на 2 дня
Автор: Оксана_К
Добавлено: #21  Чт Авг 27, 2009 20:07:44
Заголовок сообщения:
Нет, сдать нужно было до 15 августа. Оплатить -до 25
ТАТА66 говорит:
подлежащих уплате (+), уменьшению (-) не позднее 25 августа налогового периода;


Налоговый кодекс говорит:

Статья 402. Налоговая отчетность
п. 3. При изменении налоговых обязательств по налогу на имущество в течение налогового периода расчет текущих платежей представляется не позднее 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября текущего налогового периода по объектам налогообложения по состоянию на 1 февраля, 1 мая, 1 августа и 1 ноября соответственно.

Автор: ТАТА66
Добавлено: #22  Вт Мар 09, 2010 17:13:39
Заголовок сообщения:
У меня опять возник вопрос по сдаче годовой декларации ф.700
Квртира была продана за 6 млн.тн, а в расчете по налогу на имущество в начале 2009 года оценка бралась по данным БТИи составила 1 млн. 758 тыс. тн.
Какую теперь указывать балансовую стоимость в 2009 г с января по июль(квартира продана 8.07.09)? :oops: Неужели 6 млн. тн?
Автор: esiphi
Добавлено: #23  Пт Мар 12, 2010 10:07:53
Заголовок сообщения:
ТАТА66
ТАТА66 говорит:
Квртира была продана за 6 млн.тн, а в расчете по налогу на имущество в начале 2009 года оценка бралась по данным БТИи составила 1 млн. 758 тыс. тн.
Какую теперь указывать балансовую стоимость в 2009 г с января по июль(квартира продана 8.07.09)?

Считаю,что для исчисления среднегодовой балансовой стоимости для начисления налога на имущества за 2009 г.Вам необходимо руководствоваться ст.397 п.1,4 НК РК(2010 г) т.е.расчет производить исходя из оценки объекта БТИ.Положительная разница ,возникшая при реализации кватиры ,будет является доходом от прироста стоимости объекта и облагаться КПН.
С ув.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ