» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

101.06 Расчет суммы КПН у источника выплаты доходов нерезидента

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #1  Чт Мар 16, 2006 12:51:37
Заголовок сообщения: 101.06 Расчет суммы КПН у источника выплаты доходов нерезидента
База знаний http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=236176#236176

Подскажите пожалуйста где можно найти разъяснения по заполнению ф.101.06 (Расчет суммы корпоративного подоходного налога у источника выплаты доходов нерезидента)
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #2  Пт Мар 17, 2006 09:15:28
Заголовок сообщения:
в Правилах...или в журнале ББ-Крупный бизнес за 2005-2006, я помню, были статьи по 101.06
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #3  Сб Авг 12, 2006 09:27:20
Заголовок сообщения:
Г-да подскажите пожалуйста, возникла ситуация
Мы ежеквартально сдавали ф.101.06, но в 3ем кв. с нерезидентами мы не работаем, и думаю, что уже не будем прибегать к их услугам.

1)Надо ли писать письмо в НК с уведомлением о том, что ф.101.06 больше не будет сдаваться?
2)Или просто её не сдавать без уведомления?
В налоговой мне сказали, что ничего писать не надо.
Не будут ли у меня потом проблемы в связи с несдачей отчётности?

Кто сталкивался с подобной ситуацией?
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #4  Сб Авг 12, 2006 10:22:51
Заголовок сообщения:
Данный расчет предназначен для отражения доходов, выплаченных нерезидентам, с которых удерживается КПН у истоника выплат, то есть нет выплат (начислений) нерезидентам - нет дохода (объекта обложения), форму сдавать не надо . По аналогии с выплатами дивидентов, выигрышей, а также декларациями по местным налогам.

Но мое мнение следуюшее:

В форме 101.06 отражаются выплаты нерезиденту помесячно в течение квартала. Если у Вас контракт с нерезидентом закрыт, и по нему начисления больше производится не будут вообще, форму 101.06 предоставлять не нужно.
Если в 3 квартале, к примеру, начислений нет, но в 4 они ожидаются, т.к. контракт не закрыт, думаю можно сдать пустографку.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #5  Сб Авг 12, 2006 16:13:46
Заголовок сообщения:
Контракта с нерезидентом не заключали, оплата производилась согласно выставленных счет-фактур.
Вопрос заключался в следующем: не выставят ли нам штраф за несдачу отчётности без уведомления налогового комитета?
Сасибо
Автор: Сабина
Добавлено: #6  Ср Сен 12, 2007 17:03:16
Заголовок сообщения: КПН
скажите пожалуйста, ТОО на спец. налог. режиме на основе упрощенной декларации оплачивают КПН. Если да, то как, когда. И если ТОО образовалосьгде-то в Мае 2007 г, то как нам оплачивать.
спасибо :(
Автор: Lapka
Добавлено: #7  Ср Сен 12, 2007 17:25:21
Заголовок сообщения:
ТОО на упрощенке сдают форму 900, авансовых платежей нет, все по факту, отработали квартал - указали сумму реализации, умножили на ставку 3%,, 1,5% - корпоративный налог, 1,5%-социальный налог (к уплате за минусом соц. отчислений)

Добавлено спустя 44 секунды:

сорри опечатка, 910 форму
Автор: Сабина
Добавлено: #8  Вт Сен 18, 2007 12:18:55
Заголовок сообщения:
:) Огромное спасибо.
Я так и думала, но все же сомневалась. Спасибо.
Автор: Лара
Добавлено: #9  Пт Окт 12, 2007 16:55:42
Заголовок сообщения:
Где можно найти в электронном виде правила заполнения формы 101.06?
Какая курсовая разница д.б. указана в грL доп.ф. 5? Если вознаграждение по кредиту начисляем в у.е. Потом каждый месяц переоцениваем эти у.е. по новому курсу нового месяца. И эту к.р вносим в эту графу? ИлИ она заполняется только при вылаченных доходах? Мы еще не выплачивали.
Автор: Elis
Добавлено: #10  Сб Окт 13, 2007 16:36:52
Заголовок сообщения:
Правила заполнения здесь, добавлена ваша форма, качайте
http://balans.kz/download/nal_zak/fno2007/forms2007.htm

Правила ФНО говорит:
12) в графе L указывается сумма положительной или отрицательной курсовой разницы, возникшей в результате пересчета начисленного дохода между рыночными курсами обмена валют на даты начисления и выплаты или отнесения на вычеты дохода;


Я думаю, не только при выплате. Вычисление курсовой разницы должно быть произведено в конце каждого отчетного периода.
Автор: Лара
Добавлено: #11  Вт Окт 16, 2007 18:31:28
Заголовок сообщения: ф.101.06
Помогите разобраться! Пожалуйста, срочно!
Не могу понять куда девать курсовую разницу в этой форме и какую- по самому вознаграждению или по подоходному налогу у источника с него? В стр 101.06.002 отражается с учетом к.р. или чистое начисление?
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #12  Ср Окт 17, 2007 18:09:51
Заголовок сообщения:
посмотрите вот это
Автор: Dinara S.B/
Добавлено: #13  Ср Окт 17, 2007 18:29:38
Заголовок сообщения:
Ддобрый день не могу скачать Ваш файл подскажите как его сказать.
Очень срочно нужно заполнить расчет.
Автор: Oxa
Добавлено: #14  Ср Окт 17, 2007 18:49:52
Заголовок сообщения:
Подскажите, пожалуйста. Мы заключили с нерезидентами договор о поставке товаров. Должны ли мы будем удерживать подох.налог у источ.выпл.. И нужно ли будет сдавать форму 101.06?
В Кодексе ст. 179, п.3.1. налогооблаж. не подлежат выпл., связанные с поставкой товаров... мы попадаем под эту статью?
Автор: Забава
Добавлено: #15  Ср Окт 17, 2007 19:39:36
Заголовок сообщения:
Dinara S.B/ Вам просто надо зарегистрироваться. Пока вы будете заходить под "Гостем", скачать не сможете.
Автор: Лара
Добавлено: #16  Чт Окт 18, 2007 12:27:41
Заголовок сообщения:
Правила есть, все- равно не понятно как заполнять некоторые графы. С курсовой вроде разобралась, ее включать только при выплате доходов. Спрашивала в НК.
А теперь с гр J проблема. Сумма начисленных вознаграждений. В доп формах. Если брали кредит и в первый месяц и во второй. ТО в какой строке доп формы за второй месяц отражать начисленное вознаграждление за кредит полученный в первом месяце? Показать все остальные столбцы пустыми, например, по первой строке, а в гр.J показать процент взнаграждления начисленный за второй месяц по кредиту, полученному в первый мес.
А след строке №2 уже показвать начисленное вознаграждение по второму кредиту, полученному во втором месяце квартала?! :cry:
Автор: Oxa
Добавлено: #17  Чт Окт 18, 2007 15:52:30
Заголовок сообщения:
мое сообщение 14.
Наверно вопрос банальный, но у меня нет опыта работы с нерезидентами. Очень бы хотелось услышать ответ профессионалов...Спасибо.
Автор: Nadezhda
Добавлено: #18  Пт Дек 07, 2007 16:33:39
Заголовок сообщения:
Уважаемые бухгалтера, кто заполняет форму 101.06 !!!
Подскажите, как правильно ее заполнить. Дело в том, что я возможно не правильно понимаю инструкцию по заполнению. А проблема у меня такая, моя компания получает услуги от нерезидента и естественно мы, как налоговый агент, должны платить ИПН за ненрезидента. Если в договоре прописано, что уплата ИПН производится за счет компании-нерезидента, то я должна удержать его из дохода нерезидента. А как тогда мне заполнять 101.06 в приложении № 5. В графе G я указываю сумму начисленных доходов, в графе К сумму налога с начисленных доходов, в графе М сумму выплаченных доходов с которо-то и начисляется ИПН за нерезидента. Как мне было дано пояснение аудитора, в графе М мы указываем именно суму, которую мы оплатили нерезиденту, и так же аудитором было дано пояснение. что мы при оплате ему его дохода не доплачиваем эту сумму ИПН. Так вот и вопрос - получается в графе М я указываю какую сумму? И исчисляю ИПН с какой суммы?Если к примеру доход нерезидента составил 100 000,00. Я удерживаю 10 % ИПН и перечисляю ему 90 000,00, то, согласно пояснения, я должна в графе М поставить 90 000,00 и соответственно налог уже составит 9 000,00 . И 1 000,00 где-то теряется. Что я не так делаю и понимаю. Разложите, пожалуйста, по проводкам и какие цифры я должна указывать в форме 101.06.

Добавлено спустя 21 минуту 25 секунд:

Да, и еще. Должна ли совпадать итоговая графа начисленного ИПН за нерезидента с суммой от которой это начисление делается? Т.е. 100 000,00 доход нерезидента, налог к примеру составляет 10 %, значит начисленный ИПН 10 000,00. В итоговом расчете должен ИПН быть в точности 10 % от выплаченных доходов? У меня этот вопрос стоит потому, что я удерживаю из дохода нерезидента этот ИПН и поэтому не могу понять - какую же сумму ставить - 90 000,00 или 100 000,00 в графу "выплачено доходов". Коллеги, ПОМОГИТЕ, кто знает. Уже все мозги сломала. :crazy: %)
Автор: Жанетта
Добавлено: #19  Ср Сен 10, 2008 14:33:12
Заголовок сообщения:
ТОО платит 1000 в РФ полностью по инвойсу
кпн посчитать сверху? а ндс?
в форме 101.06 строка 001 указываем сумму какую? которую перечислили? или которая по инвойсу? или с кпн сверху?
Автор: nomadkz
Добавлено: #20  Пт Окт 17, 2008 19:54:16
Заголовок сообщения:
Кто нибудь заполнял 101.06 роялти? Пожалуйста ответьте на вопрос, почему изчезли некоторые поля в последней версии 101.06 и что теперь делатью При проверке формы, ругается на поле S, которой нету в данном приложении.
Автор: nomadkz
Добавлено: #21  Сб Окт 18, 2008 01:36:03
Заголовок сообщения:
Для истории или может для тех которые столкнутся с этой проблемой. Форма кривая, почему то она ищет неимеющиеся поля и авторасчет считает криво. Поэтому, не надо включать авторасчет, не обращат внимания на те ошибки которые связаны с неимеющими полями и запускать в сервер. По другому никак.
Автор: Лязатик
Добавлено: #22  Пт Фев 13, 2009 11:05:48
Заголовок сообщения:
Здраствуйте!

Подскажите пожалуйста КПН за нерезидента из источника выплаты по начисленным но не выплаченным доходам за оказанные услуги в 2008 году нужно отчитаться до 15 февраля в отчете за 4 кватрал 2008 г.? Как эти суммы будут садиться в нашем лицевом счете в наших обязательствах? Если сейчас показать эти суммы не посадят ли это в обязательства нашей компании к уплате до 25 февраля 2009 года? Опалтить по данным не выплаченным доходам нужно до 10 апреля 2009 г. после сдачи декларации 31 марта даже если мы сейчас покажем не выплпченные доходы в 4 кв. 2008г.??????

Заранее благодарю!!!
Автор: Лязатик
Добавлено: #23  Пт Фев 13, 2009 12:12:04
Заголовок сообщения:
Здраствуйте!

Подскажите пожалуйста, в форме 101.06 как следует отражать начисленные но не выплаченные доходы с нерезидента если в первом случае имеется конвеция с данной страной, во втором случае если имеется и конфенция и сертификат нерезидентства с данной страной??? Буду очень признательна за ответ!
Автор: Кira
Добавлено: #24  Пт Июн 19, 2009 15:41:22
Заголовок сообщения:
Помогите пожалуйста!!! Перечитала кучу вопросов-ответов, своих не нашла. Покупаем товар по импорту, поставщик-нерезидент включает в инвойс транспортные услуги отдельной строкой. В ГТД в таможенную стоимость включена вся сумма инвойса в том числе транспорт.услуги. Сбор, пошлина, НДС уплачены со всей суммы полностью. Какие дополнительно налоги должны были начислить по транспортным услугам(2008г)??? Дайпе пожалуйста ссылки на статьи в НК :o Благодарю заранее
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #25  Пт Июн 19, 2009 15:56:58
Заголовок сообщения:
Кira
Все уплачено у вас, дополнительно ничего не нужно.

Добавлено спустя 7 минут 16 секунд:

Цитата:
Статья 241.
Облагаемый оборот при приобретении работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство
1. Работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом.

...6. Положения настоящей статьи не применяются, если:
...
2) в отношении работ, услуг, указанных в пункте 1 настоящей статьи, произведено таможенное оформление импорта товаров, осуществляемого по внешнеторговым сделкам.


Автор: Геннадьевна
Добавлено: #26  Пт Июн 19, 2009 17:11:38
Заголовок сообщения:
про КПН забыла ссылку,тоже не облагается.
Цитата:
Статья 193. Порядок исчисления и удержания подоходного налога у источника выплаты
...
5. Налогообложению не подлежат:
1) выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности;

Автор: Кira
Добавлено: #27  Пт Июн 19, 2009 17:35:31
Заголовок сообщения:
Благодарю!!! :Yahoo!:

Добавлено спустя 5 минут 21 секунду:

Извените пожалуйста за назойливость, но можно еще один маалелнький вопрос, дополнение в ст.241 относится к НК 2009 года, а операция была совершена в 2008 году, как тогда быть?

Добавлено спустя 23 минуты 3 секунды:

в редакции НК на 01.01.2008 ничего не указано про обороты по импорту с таможенным оформлением :(
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #28  Пт Июн 19, 2009 21:30:04
Заголовок сообщения:
Кira
И по кодексу 2008 года вы все заплатили, у вас все в инвойс вошло и в таможенную стоисть. Лень искать(с) т.Сема. :)
Статьи, конечно, сейчас не помню, после выходных поищу, отпишусь.
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #29  Сб Июн 20, 2009 12:54:45
Заголовок сообщения:
Кira
письмецо для тебя нашла с разъяснениями по НК-2008 по КПН у источника.
Цитата:
Письмо территориального НК № 585

Просим Вас дать разъяснения по вопросу обложения подоходным налогом у источника выплаты доходов нерезидента.
Наша компания занимается импортом алкогольной продукции. Поставщик, сумму транспортировки указывает отдельной строкой в инвойсе на получение товара, и общая сумма инвойса включает транспортные расходы. Можем ли мы при выплате дохода нерезиденту применить статью 179 п. 3 (выплаты, связанные с поставкой товара по внешнеторговым операциям не подлежат налогообложению у источника выплаты).

В соответствии с подпунктом 1) статьи 178 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания, услуг в Республике Казахстан признаются доходами нерезидентов из источников в Республике Казахстан.
При этом согласно пункту 3 статьи 179 Налогового кодекса выплаты связанные с поставкой товаров по внешнеторговым операциям на территорию Республики Казахстан, налогообложению у источника выплаты не подлежат.
Таким образом, в случае, если иностранная компания производит поставку товара - в Республику Казахстан, при этом расходы, связанные с доставкой товаров, включаются в стоимость товара, то доходы иностранной компании от оказания таких услуг по поставке товаров по внешнеторговым операциям налогообложению у источника выплаты не подлежат.


Добавлено спустя 4 минуты 31 секунду:

Кira говорит:
В ГТД в таможенную стоимость включена вся сумма инвойса в том числе транспорт.услуги. Сбор, пошлина, НДС уплачены со всей суммы полностью.

А по НДС вы все заплатили, в 300 форме отчитались, больше иничего не нужно.
Автор: Кira
Добавлено: #30  Вс Июн 21, 2009 00:59:17
Заголовок сообщения:
:oops: спасибочки огромное!
Автор: Solitary
Добавлено: #31  Вс Июн 21, 2009 01:00:56
Заголовок сообщения:
Кira говорит:
спасибочки огромное
- выразить, нажав кнопку "спасибо"
Автор: GAHA
Добавлено: #32  Пн Июн 22, 2009 16:14:58
Заголовок сообщения:
Добрый день, подскажите пожалуйста, мы приобрели товар у компании-нерезидента, доставку производит другая компания-нерезидент на основании договора транспортной экспедиции. В ГТД сумма транспортных услуг включена в таможенную стоимость, с которой начислены и оплачены НДС и там.сбор. Подскажите, я должна платить КПН с транспортных услуг и сдавать форму 101.06?
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #33  Пн Июн 22, 2009 16:17:13
Заголовок сообщения:
GAHAГод какой? В 2009 году форма 101.04.
Автор: GAHA
Добавлено: #34  Пн Июн 22, 2009 16:25:14
Заголовок сообщения:
Да, извините,2009год
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #35  Пн Июн 22, 2009 16:26:13
Заголовок сообщения:
GAHA говорит:
Добрый день, подскажите пожалуйста, мы приобрели товар у компании-нерезидента, доставку производит другая компания-нерезидент на основании договора транспортной экспедиции. В ГТД сумма транспортных услуг включена в таможенную стоимость, с которой начислены и оплачены НДС и там.сбор. Подскажите, я должна платить КПН с транспортных услуг и сдавать форму 101.06?


Удерживаете налог у источника выплаты по ставке 5%.

А форма отчета, как Геннадьевна сказала
Автор: Сулико
Добавлено: #36  Ср Июн 24, 2009 10:41:09
Заголовок сообщения:
Добрый день, подскажите пожалуйста, мы ТОО подписываем договор с РФ о закупке соляной кислоты для дальнейшей реализации. Платим ли КПН за нерезидента?
Автор: Елена Т
Добавлено: #37  Ср Июн 24, 2009 10:58:03
Заголовок сообщения:
Сулико говорит:
договор с РФ о закупке соляной кислоты для дальнейшей реализации

Это называется Импорт товаров, Вы будете проходить тамож.оформление с уплатой там.сборов и НДС. КПН не будет, т.к. это внешнеторговая операция, посмотрите похожие темы.
Автор: Сулико
Добавлено: #38  Ср Июн 24, 2009 11:28:01
Заголовок сообщения:
Большое спасибо и удачи Вам :Rose:
Автор: Салтанат
Добавлено: #39  Пн Авг 31, 2009 16:34:49
Заголовок сообщения:
Добрый день, подскажите пожалуйста, мы ТОО покупаем по имопрту товар, транс.услуги оказывает другая фирма нерезидент (ООО Москва). Вся сумма включена в там. стоимость и оплачены ндс, пошлины и там.сбор. Должна ли наше ТОО сдать отчет по ф. 101.04? Если да, то до какого числа, если услуги были оказаны в апреле 2009 г.
Автор: Янка
Добавлено: #40  Пн Авг 31, 2009 18:15:04
Заголовок сообщения:
Транспортные услуги оказывает Россия, Германия, Украина, Белорусия. Со всеми этими странами есть конвенция. Можно ли воспользоваться ею чтобы не удерживаеть налог у источника выплаты 5%. и что нужно для этого.
Автор: Tengri
Добавлено: #41  Вт Сен 08, 2009 11:15:21
Заголовок сообщения:
Я запуталась :shock: , в форме 101,06 ( 101,04) Сумма начисленных и выплаченных доходов - указывается сумма согласно инвойса полная включая КПН или только оплаченная поставщику не учитывая КПН. Например Инвойс на 100000 КПН удержали 20000 Оплатили 80000. Что указывать 100 000 тг или 80000 тг ?
Автор: VBWEBMAIL
Добавлено: #42  Вт Сен 08, 2009 14:45:20
Заголовок сообщения:
Никто не поможет ???
Автор: Мара
Добавлено: #43  Вт Сен 08, 2009 14:52:10
Заголовок сообщения:
думается аналогично ФОТу при заполнении 200ой. Начисленные нерезиденту доходы - это сумма Договора, то что на вычет берёте.
Автор: Елена Т
Добавлено: #44  Вт Сен 08, 2009 15:18:15
Заголовок сообщения:
Считаю что полную сумму, до удержания КПН. Т.е. ту сумму с которой посчитали КПН.
Автор: Tengri
Добавлено: #45  Ср Сен 09, 2009 08:56:26
Заголовок сообщения:
Есть у кого ещё идеи ? Я тоже склонна думать что вся сумма , но слово выплаченные смущает
Автор: Елена Т
Добавлено: #46  Ср Сен 09, 2009 10:41:47
Заголовок сообщения:
Цитата:
начисленных и выплаченных нерезиденту за каждый месяц налогового период

Выплаченные- смысл выплаты дохода для начисления в каждом месяце, ведь если не выплачено то и момент исчисления КПН еще не наступил и есть отдельная строка по невыплаченным.
Начислили - 100
Выплатили нерезиденту -80
Выплатили бюджету-20
Выплата произведена полностью, значит выплаченно.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ