» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Сроки перечисления налогов в ТОО на упрощенке

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Даночка
Добавлено: #1  Пт Авг 07, 2009 15:02:00
Заголовок сообщения: Сроки перечисления налогов в ТОО на упрощенке
Подскажите, пож-та, ТОО на упрощенке перечисляет КПН, СН один раз в квартал, в срок до 25 числа второго месяца, следующего за отчетным.А соц.отчисления и ИПН , ОПВ с зарплаты тоже один раз в квартал, или же так же ИПН И ОПВ зависит от месяца выплаты, а соц.отчисления ежемесячно.
С ув.
Автор: Ведмедь
Добавлено: #2  Пт Авг 07, 2009 15:14:46
Заголовок сообщения:
Даночка говорит:
ТОО на упрощенке перечисляет КПН, СН один раз в квартал, в срок до 25 числа второго месяца, следующего за отчетным

Даночка говорит:
А соц.отчисления и ИПН , ОПВ с зарплаты тоже один раз в квартал

да, только ИПН и ОПВ зависит от месяца выплаты,
т.е. например если у вас выплата идет в следующем месяце, то у вас должно быть так 1 мес 0, 2 мес сумма ИПН за первый месяц, 3 мес сумма ИПН за второй месяц, а ИПН за 3 месяц сумму покажете в первом месяце отчетности следующего налогового периода.
Автор: Даночка
Добавлено: #3  Пт Авг 07, 2009 15:21:56
Заголовок сообщения:
И соц.отчисления перечисляются один раз в квартал или же все таки помесячно, как в ТОО на ОУР?
Автор: Elis
Добавлено: #4  Сб Авг 08, 2009 05:01:46
Заголовок сообщения:
Один раз в квартал.
Основание - нижеследующие статьи:
Закон об обязательном соцстраховании говорит:
Статья 16. Порядок уплаты социальных отчислений
...
2-1. Крестьянские или фермерские хозяйства, применяющие специальный налоговый режим, субъекты малого бизнеса, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе патента, уплачивают суммы социальных отчислений в сроки, предусмотренные налоговым законодательством Республики Казахстан.

Налоговый Кодекс - 2009 говорит:
Статья 438. Особенности уплаты отдельных видов налогов, обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений

Уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, социальных отчислений, перечисление обязательных пенсионных взносов производятся не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Налоговый Кодекс - 2009 говорит:
Статья 434. Налоговый период

Налоговым периодом является календарный квартал.

Автор: Даночка
Добавлено: #5  Сб Авг 08, 2009 10:30:11
Заголовок сообщения:
По приведенной статье получается, что и ИПН и ОПВ тоже перечисляются один раз в квартал? А как перечислять - с разбивкой по месяцам, или общей суммой?
С ув.

Добавлено спустя 23 минуты 49 секунд:

Что-то я запуталась.Почитала статьи приведенные Elis , и действительно получается, что надо платить ИПН, ОПВ и СО в квартал. А как же тогда декаларация 910? Когда мы показываем сроки перечисления ИПН, то они идут от выплаченных доходов, а выплаты может и не быть и тогда что, не возникает обязанность по уплате налогов до 25 числа второго месяца?
С ув.
Автор: Elis
Добавлено: #6  Сб Авг 08, 2009 11:48:28
Заголовок сообщения:
Даночка говорит:
А как перечислять - с разбивкой по месяцам, или общей суммой?

ОПВ и соцотчисления - с разбивкой по месяцам, т.к. там в свифте надо указывать, за какой месяц платеж.
ИПН можно одной суммой.
Но мы рекомендуем все-таки перечислять даже и на упрощенке все налоги помесяцам, так удобнее, если не критично по наличию денег на расчетном счете.

Добавлено спустя 12 минут 24 секунды:

Даночка говорит:
Когда мы показываем сроки перечисления ИПН, то они идут от выплаченных доходов, а выплаты может и не быть и тогда что, не возникает обязанность по уплате налогов до 25 числа второго месяца?

Неверный подход.
Я считаю, что на упрощенцев выплата доходов работникам не играет роли.
Для них написана специальная статья, 438-я
И поэтому по упрощенке надо платить ИПН и ОПВ по-квартально, не взирая на фактическую выплату дохода работникам.

Смотрите:
Статья 161. Исчисление, удержание и уплата налога говорит:
...
3. Налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
...
5. Сроки уплаты индивидуального подоходного налога налоговыми агентами, применяющими специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации и крестьянских или фермерских хозяйств, установлены статьями 438 и 446 настоящего Кодекса.

Автор: Даночка
Добавлено: #7  Сб Авг 08, 2009 12:34:09
Заголовок сообщения:
Elis говорит:
И поэтому по упрощенке надо платить ИПН и ОПВ по-квартально

Хорошо,оплата будет поквартально, но лучше я буду платить помесячно, как вы посоветовали, а теперь подскажите, как же все таки заполнить 910 по ИПН, ОПВ, подлежащих перечислению. Т.е. начислили доход за все три месяца и показываем уже исчисленные налоги в этих же месяцах, независимо от месяца выплаты, т.е игнорируя правила заполнения?
Автор: Elis
Добавлено: #8  Сб Авг 08, 2009 13:25:10
Заголовок сообщения:
Я бы показывала налоги к уплате в тех месяцах, в которых они были начислены, т.к. разноска на лицевой все-равно будет по срокам, указанным в 438 статье.

Может у кого-то есть другое мнение?
Готова выслушать.
Автор: Lavrusha
Добавлено: #9  Сб Авг 08, 2009 21:31:03
Заголовок сообщения:
Elis говорит:
Я бы показывала налоги к уплате в тех месяцах, в которых они были начислены, т.к. разноска на лицевой все-равно будет по срокам, указанным в 438 статье.

У меня такое же мнение, я делаю именно так.

Добавлено спустя 28 секунд:

Elis говорит:
Я бы показывала налоги к уплате в тех месяцах, в которых они были начислены, т.к. разноска на лицевой все-равно будет по срокам, указанным в 438 статье.

У меня такое же мнение, я делаю именно так.
Автор: Ведмедь
Добавлено: #10  Сб Авг 08, 2009 21:50:55
Заголовок сообщения:
Elis говорит:
Я бы показывала налоги к уплате в тех месяцах, в которых они были начислены, т.к. разноска на лицевой все-равно будет по срокам, указанным в 438 статье.

налоги платятся с выплаченных сумм, а не начисленных если будете так делать, то у вас не будет соответствовать данные б/у и налогового учета, т.к. по налоговому учету вы будете должны, а согласно данных бухгалтерского учета у вас задолженности не будет. Так же это идет в разрез с ст.56 НК
Цитата:
3. Налогоплательщик (налоговый агент), за исключением индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе патента, самостоятельно организует налоговый учет и определяет формы обобщения и систематизации информации в налоговых целях в виде налоговых регистров таким образом, чтобы обеспечить:
1) формирование полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения операций, осуществленных налогоплательщиком (налоговым агентом) в течение налогового периода;
2) расшифровку каждой строки форм налоговой отчетности;
3) достоверное составление налоговой отчетности;

Если вы будете так делать, то не сможете документально расшифровать ваши цифры указанные в ФНО и тем самым предоставите недостоверные сведения в НУ.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ