» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Доначисление НДС за транспортные услуги по РК при таможенной проверке

 
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых


Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #1  Чт Авг 13, 2009 15:30:51
Заголовок сообщения: Доначисление НДС за транспортные услуги по РК при таможенной проверке

В заключении по проверке таможенной очистки импортированных товаров, проверяющие доначисляют НДС на транспортные услуги по территории РК. Т.е., во время растаможки Перевозчик предоставляет справку о сумме перевозки до границы РК и от границы РК до места назначения. НДС начисляют с Там. стоимости = факт. ст-ть+транспортные до границы (условия поставки товара по договору - FCA Москва). НСФ на транспортные расходы Перевозчик выписывает одной суммой, не деля как в Справке, и без НДС. Проверяющие таможенники доначисляют НДС по транспортным от границы РК до места назначения, аргументируя тем, что в НСФ сумма указана одной строкой. Правильно ли это? Зависит ли от условий поставки Инкотермс? Сумма к доначислению большая очень. Думаю, этот вопрос должен многих заинтересовать.


Автор: Нагайна
Добавлено: #2  Чт Авг 13, 2009 17:36:56
Заголовок сообщения:

Ауууу! Люди отзовитесь кто-нибудь. Горю.


Автор: Геннадьевна
Добавлено: #3  Чт Авг 13, 2009 17:52:14
Заголовок сообщения:

Цитата:
Статья 316. Представление документов для подтверждения заявленной таможенной стоимости
В пункт 1 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 26.07.07 г. № 312-III (см. стар. ред.)
1. Для подтверждения заявленных сведений по таможенной стоимости декларант должен представить в письменной и (или) в электронной формах следующие документы:
1) декларацию таможенной стоимости, за исключением случаев, установленных пунктом 4 статьи 317 настоящего Кодекса;
2) договор (контракт) и имеющиеся дополнительные соглашения к нему, сведения в которых могут оказать влияние на определение таможенной стоимости товаров;
3) счет-фактуру (инвойс) или счет-проформу (для сделок, отличных от сделок купли-продажи);
4) платежные документы, подтверждающие стоимость товара, если по условиям платежа по сделке на дату подачи таможенной декларации платеж за него осуществлен полностью или частично;
5) транспортные и страховые документы, если расходы по транспортировке и по страхованию осуществляются покупателем по условиям поставки;
6) счет за транспортировку или официально заверенную справку о транспортных расходах в случаях, когда транспортные расходы не были включены в счет-фактуру, но были произведены покупателем;
В подпункт 7 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 26.07.07 г. № 312-III (см. стар. ред.); изложен в редакции Закона РК от 27.11.07 г. № 4-IV (см. стар. ред.)
7) копию таможенной декларации страны отправления, если декларант может ее представить.

В пункт 2 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 20.06.05 г. № 62-III (см. стар. ред.); Законом РК от 26.07.07 г. № 312-III (см. стар. ред.)
2. В случае, если для подтверждения заявленной таможенной стоимости недостаточно документов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, декларант вправе представить необходимые для этого в письменной и (или) в электронной формах следующие дополнительные документы:
1) учредительные документы лица, перемещающего товары;
2) контракты с третьими лицами, имеющими отношение к сделке;
3) счета за платежи третьим лицам в пользу продавца;
4) счета за комиссионные, брокерские услуги, имеющие отношение к сделке с оцениваемым товаром;
5) выписки из бухгалтерской документации покупателя, подтверждающие стоимость товара;
6) лицензионные или авторские договоры;
7) складские квитанции;
8) заказы на поставку;
9) каталоги, спецификации, прейскуранты цен (прайс-листы) фирм-изготовителей;
10) калькуляцию фирмы-изготовителя на оцениваемый товар;
11) иные документы, которые могут быть использованы для подтверждения сведений, заявленных в декларации таможенной стоимости.

3. Оригиналы документов, перечисленных в подпунктах 2)-6) пункта 1, в подпунктах 1)-8) пункта 2 настоящей статьи, после выпуска товаров подлежат возврату декларанту.
При этом для целей таможенного оформления, наряду с оригиналом названных документов, должна быть представлена их копия, заверенная декларантом.
Вроде не имеют право, в ТК про справку написано, мы тоже так делаем.


Автор: Нагайна
Добавлено: #4  Чт Авг 13, 2009 18:03:35
Заголовок сообщения:

Геннадьевна, большое спасибо. Я тоже считаю, что неправомерно начислили. Все так растамаживаются. Придется судиться. Сумма немалая.


Автор: Monica-kz
Добавлено: #5  Чт Авг 13, 2009 18:08:27
Заголовок сообщения:

Услуги по транспортировке осуществлял нерезидент РК?
И не поставщик?

Добавлено спустя 3 минуты 24 секунды:

Если да, то доначислили НДС за нерезидента за транспортные услуги по территории РК, которые не входят в таможенную стоимость импортируемых товаров.

Добавлено спустя 3 минуты 44 секунды:

Посмотрите еще ст. 192, п.1, пп.16 и ст. 194, пп.5



Автор: Нагайна
Добавлено: #6  Чт Авг 13, 2009 18:15:51
Заголовок сообщения:

Monica-kz говорит:
Услуги по транспортировке осуществлял нерезидент РК?
И не поставщик?

Услуги осуществлял резидент РК, не Поставщик.



Автор: Monica-kz
Добавлено: #7  Чт Авг 13, 2009 18:20:13
Заголовок сообщения:

Хотя международные перевозки облагаются по нулевой ставке.
Не знаю, за что они могли НДС доначислить. У нас тоже одной строкой перевозчик выставлял счета.
В таможенную стоимость в ГТД включали тупо 70% от общей стоимости транспортировки.

Добавлено спустя 1 минуту 42 секунды:

Откуда они взяли 70 % я тоже не знаю. Позднее, когда перевозчик выставлял Акт, то там стоимость транспортировки разбивалась где-то 50 на 50.



Автор: firewind
Добавлено: #8  Чт Авг 13, 2009 18:23:28
Заголовок сообщения:

Нагайна говорит:
Услуги осуществлял резидент РК, не Поставщик.

Я думаю, что правильно доначислили, т.к. транспортные услуги входят в там. стоимость.
Геннадьевна говорит:
6) счет за транспортировку или официально заверенную справку о транспортных расходах в случаях, когда транспортные расходы не были включены в счет-фактуру, но были произведены покупателем;

Поэтому в контрактах включаем трансп. расходы в инвойс. Меньше заморочек потом.



Автор: Нагайна
Добавлено: #9  Чт Авг 13, 2009 18:25:57
Заголовок сообщения:

Monica-kz говорит:
Позднее, когда перевозчик выставлял Акт, то там стоимость транспортировки разбивалась где-то 50 на 50.


В НСФ - сумма одной строкой, а в акте разбивали? Я правильно поняла, или речь о другом Перевозчике?



Автор: Monica-kz
Добавлено: #10  Чт Авг 13, 2009 18:28:45
Заголовок сообщения:

У нас перевозчик был нерезидент.
Он инвойс выставлял одной суммой. В ГТД таможенники делили эту сумму. 70% включали в таможенную стоимость.
Потом через пару месяцев нерезидент выставлял Акт, где сумма делилась 50 на 50.



Автор: Нагайна
Добавлено: #11  Чт Авг 13, 2009 18:29:48
Заголовок сообщения:

firewind говорит:
Я думаю, что правильно доначислили, т.к. транспортные услуги входят в там. стоимость.

А зачем тогда в таможне просят справку с разбитием суммы на две части: до границы и после? Может быть есть какой-нибудь документ, где сказано, что НДС начисляется только на транспортные до границы?



Автор: Monica-kz
Добавлено: #12  Чт Авг 13, 2009 18:30:03
Заголовок сообщения:

Если перевозчик наш, может попробовать у него Акт взять, где он поделит эту сумму.

Добавлено спустя 1 минуту 16 секунд:

Да, в таможенном кодексе написано.
Он в базе юрист должен быть бесплатно.

Вот ссылка.
http://89.218.54.115/

Добавлено спустя 10 минут 14 секунд:

2. При определении таможенной стоимости товара в цену сделки включаются следующие расходы, если они не были ранее включены:

1) расходы по доставке товара до аэропорта, порта или иного места ввоза товара на таможенную территорию Республики Казахстан:

стоимость транспортировки;

расходы по погрузке, разгрузке, перегрузке и перевалке товаров;

4. При определении таможенной стоимости товара в нее не могут быть включены платежи и расходы при условии, что они выделены из цены, действительно уплаченной или подлежащей уплате за импортируемые товары:

1) расходы на монтаж, сборку, наладку оборудования или оказание технической помощи после ввоза такого оборудования на таможенную территорию Республики Казахстан;

2) расходы по доставке после ввоза товаров на таможенную территорию Республики Казахстан;



Автор: Елена Т
Добавлено: #13  Чт Авг 13, 2009 18:45:10
Заголовок сообщения:

Monica-kz говорит:
Откуда они взяли 70 % я тоже не знаю

Примерная стоимость доставки до границы на таможню.
Тамож.кодекс ст.309
Цитата:
2. При определении таможенной стоимости товара в цену сделки включаются следующие расходы, если они не были ранее включены:
1) расходы по доставке товара до аэропорта, порта или иного места ввоза товара на таможенную территорию Республики Казахстан:
стоимость транспортировки;
расходы по погрузке, разгрузке, перегрузке и перевалке товаров;

Статья 6. Таможенная территория и таможенная граница Республики Казахстан
1. Таможенную территорию Республики Казахстан [u]составляют сухопутная территория
, территориальные воды (море) и внутренние воды, воздушное пространство над ними, а также находящиеся на континентальном шельфе Республики Казахстан искусственные острова, установки, сооружения и иные объекты, в отношении которых Республика Казахстан обладает исключительной юрисдикцией в сфере таможенного дела.[/u]
Думаю таможенники правы. Нет слов про перевозку до границы и после границы, есть слова о транспортировки на тамож.территорию РК - т.е. транспортировка в любое место в РК в место назначения(склад) покупателя товаров.



Автор: Monica-kz
Добавлено: #14  Чт Авг 13, 2009 18:45:14
Заголовок сообщения:

Посмотрите пункт 9 ст.263

Добавлено спустя 2 минуты 10 секунд:

Попробуйте вязть у перевозчика Акт с разделением суммы до и на территории РК и сослаться на п. 9, ст. 263

Добавлено спустя 1 минуту 59 секунд:

Да, я понимаю, что 70% они разбили. Я не понимаю почему именно 70%.



Автор: Нагайна
Добавлено: #15  Чт Авг 13, 2009 18:57:20
Заголовок сообщения:

Monica-kz говорит:
Попробуйте вязть у перевозчика Акт с разделением суммы до и на территории РК и сослаться на п. 9, ст. 263

ст. 263 Таможенного кодекса? Там нет п.9



Автор: firewind
Добавлено: #16  Чт Авг 13, 2009 18:58:48
Заголовок сообщения:

Нагайна говорит:
А зачем тогда в таможне просят справку с разбитием суммы на две части: до границы и после

Облагаемые и не облагаемые обороты.



Автор: Геннадьевна
Добавлено: #17  Чт Авг 13, 2009 19:01:13
Заголовок сообщения:

Елена Т говорит:
т.е. транспортировка в любое место в РК в место назначения(склад) покупателя товаров.

в 309 ст. написано: до места ввоза товара на таможенную территорию. Т.е. стоимость до того места, где товар ввозится на таможенную территорию. ИМХО это не вся страна.



Автор: firewind
Добавлено: #18  Чт Авг 13, 2009 19:03:17
Заголовок сообщения:

Извиняюсь -облагаемые по нулевой ставке ст.224 п.1


Автор: Геннадьевна
Добавлено: #19  Чт Авг 13, 2009 19:03:29
Заголовок сообщения:

firewind говорит:
Облагаемые и не облагаемые обороты.
Поясните.


Автор: firewind
Добавлено: #20  Чт Авг 13, 2009 19:04:17
Заголовок сообщения:

Геннадьевна
см №18



Автор: Геннадьевна
Добавлено: #21  Чт Авг 13, 2009 19:06:28
Заголовок сообщения:

224 ст-это оффшор.


Автор: Елена Т
Добавлено: #22  Чт Авг 13, 2009 19:06:35
Заголовок сообщения:

Геннадьевна говорит:
до места ввоза товара на таможенную территорию

Геннадьевна
Соглашусь что разбежалась и упустила момент "до места", значит практика их обоснованная
Monica-kz говорит:
В ГТД таможенники делили эту сумму. 70% включали в таможенную стоимость.



Автор: Нагайна
Добавлено: #23  Чт Авг 13, 2009 19:07:37
Заголовок сообщения:

firewind говорит:
Облагаемые и не облагаемые обороты.

firewind говорит:
Извиняюсь -облагаемые по нулевой ставке ст.224 п.1

Не поняла?



Автор: Геннадьевна
Добавлено: #24  Чт Авг 13, 2009 19:11:35
Заголовок сообщения:

Сейчас поищу, уже дискутировала на эту тему. Может что-нибудь пригодится.


Автор: firewind
Добавлено: #25  Чт Авг 13, 2009 19:13:19
Заголовок сообщения:

Нагайна говорит:
Не поняла?

Делят до границы и после. И еще посмотрите договор с транспортной. Как у Вас там оговорено?
Мы поэтому и ввозим в режиме СИП по инв. от поставщика, Там граница- это СВХ.



Автор: Нагайна
Добавлено: #26  Чт Авг 13, 2009 19:17:06
Заголовок сообщения:

firewind говорит:
Делят до границы и после. И еще посмотрите договор с транспортной. Как у Вас там оговорено?
Мы поэтому и ввозим в режиме СИП по инв. от поставщика, Там граница- это СВХ.

Так в том то и дело, что у нас "FCA Москва", поэтому транспортировка считается до границы ввоза на там. территорию РК. Все-таки, уверена, что таможенники не правы.



Автор: Геннадьевна
Добавлено: #27  Чт Авг 13, 2009 19:18:53
Заголовок сообщения:

Вот, здесь тоже обсуждалось.
http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=223005&tape#223005



Автор: firewind
Добавлено: #28  Чт Авг 13, 2009 19:22:28
Заголовок сообщения:

Нагайна говорит:
Все-таки, уверена, что таможенники не правы.

У меня давно тому тоже пытались доначислить.Пришлось обратиться в аудиторскую компанию. Они дали письменный ответ на наш запрос.Отстали. Попробуйте и Вы получить консультацию.



Автор: Геннадьевна
Добавлено: #29  Чт Авг 13, 2009 19:27:54
Заголовок сообщения:

firewind
Вы, наверно имели ввиду 244 статью, а не 224?



Автор: firewind
Добавлено: #30  Чт Авг 13, 2009 19:33:45
Заголовок сообщения:

Геннадьевна
Да и еще, что транспортировка до границы входит в там. стоимость.

Добавлено спустя 9 минут 31 секунду:

Геннадьевна говорит:
224 ст-это оффшор.

Вот стыд-то. По запарке открыла НК-2008г.
Нагайна
Я бы сделала запрос и в НК и в независимый аудит.



Автор: Нагайна
Добавлено: #31  Чт Авг 13, 2009 20:28:53
Заголовок сообщения:

Всем участникам темы Большое спасибо. Вы вселили в меня уверенности. Будем отстаивать свои права. Вроде-бы всем спасибки раскидала.


Автор: Monica-kz
Добавлено: #32  Пт Авг 14, 2009 09:24:03
Заголовок сообщения:

4. При определении таможенной стоимости товара в нее не могут быть включены платежи и расходы при условии, что они выделены из цены, действительно уплаченной или подлежащей уплате за импортируемые товары:

1) расходы на монтаж, сборку, наладку оборудования или оказание технической помощи после ввоза такого оборудования на таможенную территорию Республики Казахстан;

2) расходы по доставке после ввоза товаров на таможенную территорию Республики Казахстан;

Они видимо хотят по этой статье включить в таможенную стоимость всю стоимость перевозки.
Но можно говорить, что в ней буквально написано, что они выделены из цены за импортируемый товар. В вашем случае они выделены. Так как на перевозку у вас отдельный счет.
Таможенники читают в свою пользу " расходы ... выделены из цены".
Надо им сказать, что читать надо полностью "расходы ... выделены из цены за импортируемый товар".
Плюс взять у поставщика Акт с разбивкой согласно п.9 ст. 263 Налогового кодекса.
Или взять и посчитать расстояние перевозки и сказать, что столько-то км была фактическая доставка уже по территории РК.
Я думаю, дело можно выиграть.

Добавлено спустя 11 минут 10 секунд:

FCA

Free Carrier (...named place)

Франко перевозчик (...название места)

Термин "Франко перевозчик" означает, что продавец доставит прошедший таможенную очистку товар указанному покупателем перевозчику до названного места. Следует отметить, что выбор места поставки повлияет на обязательства по погрузке и разгрузке товара на данном месте. Если поставка осуществляется в помещении продавца, то продавец несет ответственность за отгрузку. Если же поставка осуществляется в другое место, продавец за отгрузку товара ответственности не несет.

Соглашусь с firewind, посмотрите договор с перевозчиком. Если он перевозил по территории РК, то правда на вашей стороне.



  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ