» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Должно ли ТОО платить НДС за нерезидента, если оно не является плательщиком НДС?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #1  Пн Авг 17, 2009 16:01:39
Заголовок сообщения: Должно ли ТОО платить НДС за нерезидента, если оно не является плательщиком НДС?
База знаний http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=241284#241284

Выскажите, пожалуйста, свое мнение относительно ситуации.

ТОО занимается оказанием медицинских услуг, не являетя плательщиком НДС. Это ТОО проводит конференцию в Алматы на медицинские тематики. Для участия приглашает лектров из России. То, что необходимо удержать налог у источника выплаты, это понятно. А вот что делать с НДС?

Согласно статье 241 Налогового кодекса

Цитата:
1.Работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан.


Отсюда вывод: ТОО должно начислить НДС за нерезидента, не взирая на то, что само ТОО не является плательщиком НДС. Ведь этот НДС ТОО платит не за себя, а за нерезидента. Как в данном случае ТОО должно отчитаться по этому НДС? Ведь согласно статье 270 форму 300 сдают плательщики НДС. А плательщики НДС – лица, по которым произведена постановка на учет по НДС (статья 228).

Можно ли будет сдать форму 300, не имея номера и серии НДС, заполнив в этой форме только НДС за нерезидента?
Автор: NetA
Добавлено: #2  Пн Авг 17, 2009 16:14:53
Заголовок сообщения:
Вы, конечно не на ту ветку зашли. попробуйте сюда http://balans.kz/viewtopic.php?t=16892
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #3  Пн Авг 17, 2009 16:18:08
Заголовок сообщения:
NetA, вы меня в эту же ветку отправили. Я ее читала. Или Вы ошиблись?
Автор: elena75
Добавлено: #4  Пн Авг 17, 2009 16:21:55
Заголовок сообщения:
В форме 300 есть приложение 300.05 работы и услуги приобретенные у нерезидента, отчитаться надо по ней, начислить НДС, оплатить.
в строке 300.05.007 указывается сумма налога на добавленную стоимость, фактически уплаченного в бюджет в налоговом периоде, по работам и услугам, приобретенным у нерезидента, определяемая как сумма строк 300.05.003 и 300.05.006. Сумма строки 300.05.007 переносится в строку 300.00.012 II В.
Автор: NetA
Добавлено: #5  Пн Авг 17, 2009 16:27:35
Заголовок сообщения:
Elen, я отправляля Жанну. у нее был вопрос именно "услуги не резидентам", а не "услуги не резидентов" :)
Автор: Елена Т
Добавлено: #6  Пн Авг 17, 2009 16:36:27
Заголовок сообщения:
Elen
Так как Вы не налогоплательщик по НДС, то и обязанности по налогообложению данного оборота не возникает- основание ст.228,229,230.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #7  Пн Авг 17, 2009 16:51:57
Заголовок сообщения:
elena75 говорит:
В форме 300 есть приложение 300.05 работы и услуги приобретенные у нерезидента, отчитаться надо по ней, начислить НДС, оплатить.

Это понятно.
Вопрос в том, как ТОО может сдавать отчет по НДС, если оно не является плательщиком НДС, не стоит на рег.учете, не имеет серии и номера свидетельства. Как заполнить шапку отчета при отсутствии данных?

Добавлено спустя 3 минуты 44 секунды:

Елена Т говорит:
Elen
Так как Вы не налогоплательщик по НДС, то и обязанности по налогообложению данного оборота не возникает- основание ст.228,229,230.

Было бы здорово, если так. Но ст.228,229,230 касаются собственных оборотов ТОО.
А в данном случае ТОО выступает в роли налогового агента. И должно уплатить НДС не за себя, а за нерезидента. Хотя я в этом и сомневаюсь.
Автор: elena75
Добавлено: #8  Пн Авг 17, 2009 16:57:43
Заголовок сообщения:
Елена Т говорит:
Так как Вы не налогоплательщик по НДС, то и обязанности по налогообложению данного оборота не возникает- основание ст.228,229,230.

упс, точно, если на учете не стоишь, то и не платишь.

Elen говорит:
Как заполнить шапку отчета при отсутствии данных?
Получается ничего Вам платить и сдавать 300 не надо
Елена Т говорит:
Elen
Так как Вы не налогоплательщик по НДС, то и обязанности по налогообложению данного оборота не возникает- основание ст.228,229,230.


Добавлено спустя 5 минут 16 секунд:

Elen говорит:
Но ст.228,229,230 касаются собственных оборотов ТОО.
А в данном случае ТОО выступает в роли налогового агента. И должно уплатить НДС не за себя, а за нерезидента. Хотя я в этом и сомневаюсь.

Статья 230. Определение облагаемого оборота
1. Облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость:
1) по реализации товаров, работ, услуг в Республике Казахстан, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 232 настоящего Кодекса;
2) по приобретению работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство.
а вот здесь не про Ваши обороты?
Мы работали с нерезидентами, они оказывали нам в РК услуги, мы правда являлись плательщиками НДС, и платили НДС за них с их оборота в РК. И тоже являлись налоговыми агентами, как Вы пишите.
Автор: Елена Т
Добавлено: #9  Пн Авг 17, 2009 17:05:26
Заголовок сообщения:
Elen говорит:
Но ст.228,229,230 касаются собственных оборотов ТОО.

В которые и входят обороты
elena75 говорит:
2) по приобретению работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство.

Так что
elena75 говорит:
Получается ничего Вам платить и сдавать 300 не надо

Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #10  Пн Авг 17, 2009 17:13:30
Заголовок сообщения:
Девчата, спасибо за участие. Но я все-таки не уверена, поскольку не вижу прямого указания в кодексе, что обороты нерезидента- это наши обороты и можно не платить НДС за нерезидента лишь на основании того, что мы сами не являемся плательщиками. Напишем письмо в НК. Потом сообщу о результатах, если дождемся ответа.

Добавлено спустя 5 минут 2 секунды:

НЕТ!!! Я не права! Вы правы, девченки. Я не вчиталась

ст.230

1. Облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость:

2) по приобретению работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство.

А мы не плательщики!!! УРА!!! :Rose:

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ