» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Нерезидент предоставил беспроцентную финансовую помощь, договором предусмотрены штрафные санкции. Как будет осуществляться налогообложение штрафных санкций?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: NIKAM
Добавлено: #1  Пт Янв 15, 2010 12:19:30
Заголовок сообщения:
была в налоговой сказали что при применении конвенции штрафные санкции, неустойки полностью освобождаются от налогообложения при наличии сертификата резидентсва нерезидента

правда это было получено в устной форме
Автор: NIKAM
Добавлено: #2  Ср Янв 13, 2010 17:45:47
Заголовок сообщения:
если рассматривать при наличии конвенции - это также будет облагаться налогом в 10% или же можно трактовать как другие доходы которые могут облагаться в другом государстве в частности конвенция с Великобританией

Заранее спасибо
Автор: NIKAM
Добавлено: #3  Вс Дек 20, 2009 14:12:36
Заголовок сообщения:
огромное спасибо

теперь разобралась
Автор: Elis
Добавлено: #4  Вс Дек 20, 2009 11:43:50
Заголовок сообщения:
NIKAM говорит:
Займ ведь не услуга и не работа и тем более не товар

NIKAM, вообще то займ - это сдача займодателем своих денег в аренду займополучателю за вознаграждение.
К тому же в целях Налогового Кодекса, к доходу от оказания услуг относится как раз таки вознаграграждение по займу.
НК-2009 говорит:
§ 1. Совокупный годовой доход
Статья 86. Доход от реализации
1. Доходом от реализации является стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, кроме доходов, включаемых в совокупный годовой доход в соответствии со статьями 87 - 98 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании.
В стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг не включаются суммы налога на добавленную стоимость и акциза.

2. В целях настоящего раздела к доходу от оказания услуг относятся также:
1) доход в виде вознаграждения по кредиту (займу, микрокредиту), по операциям репо;
2) доход в виде вознаграждения по передаче имущества в финансовый лизинг;
3) роялти;
4) доход от сдачи в аренду имущества.


Можно, конечно, заметить, что в этом пункте есть фраза "В целях настоящего раздела", а это Раздел 4 "Корпоративный подоходный налог"
А статья 192, откуда вы привели цитату, относится уже к разделу 7 "Особенности международного налогообложения"
Но вообще в Налоговом Кодексе пользование чем либо, аренда чего либо, как за вознаграждение, так и безвозмездно, в качестве объекта обложения как КПН, так и НДС - все это относится к услугам. Это только в Гражданском Кодексе договора по обычным услугам, сдаче в наем или договора займа разделены.

И еще. Посмотрите, ведь у вас в цитате выделенный вами фрагмент вырван из контекста всего пункта.
Вы не заметили фразу "в том числе", т.е. доходом нерезидента из источников в РК признаются штрафы..., в том числе по договорам на оказание услуг и товаров.

Таким образом считаю, что пп.8 п.1 ст.192 (неустойки и штрафы) распространяется и на штрафные санкции по договорам займа.
Автор: NIKAM
Добавлено: #5  Вс Дек 20, 2009 11:00:37
Заголовок сообщения:
неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами и нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;

скажите а штрафные санкции по договору займа подподают ли под договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров

Займ ведь не услуга и не работа и тем более не товар и что все равно подподает под налогообложение КПН?

как вы думаете?
Автор: Елена Т
Добавлено: #6  Чт Окт 29, 2009 18:09:11
Заголовок сообщения:
Tatianka говорит:
Правильно я думаю, что сумма штрафных санкций облагается КПН у источника по ставке 15% (ст.194 п.1)

Да.
Tatianka говорит:
сумма этих расходов не является вычетом по КПН по итогам года?

ст.100 п.6 Налог.Кодекса, идут на вычеты.
Автор: Tatianka
Добавлено: #7  Чт Окт 29, 2009 18:00:20
Заголовок сообщения:
Доброго времени суток, форумчане!
Возник вопрос в связи с обсуждением штрафных санкций: если наша компания заключила договор на оказание услуг нерезиденту (оффшор) по разработке web-сайта, предоплату мы получили, но у слуги выполнить не смогли, теперь расторгаем договор, возвращаем предоплату и заказчик начисляет нам штрафные санкции. Правильно я думаю, что сумма штрафных санкций облагается КПН у источника по ставке 15% (ст.194 п.1) и сумма этих расходов не является вычетом по КПН по итогам года?
Автор: Елена Т
Добавлено: #8  Пн Окт 26, 2009 11:09:41
Заголовок сообщения:
buka
2008г было также,
по НДС статья 212 п.2 и ст.221
Цитата:
2. В случае получения работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан, указанные работы, услуги включаются в облагаемый оборот получателя в порядке, установленном статьей 221 настоящего Кодекса.

По КПН ст.131
Цитата:
Статья 131. Доходы, облагаемые у источника выплаты
1. К доходам, облагаемым у источника выплаты, если иное не предусмотрено настоящей статьей, относятся:
.....
4) доходы нерезидентов из источников в Республике Казахстан, определяемые в соответствии со статьей 178 настоящего Кодекса, не связанные с постоянным учреждением таких нерезидентов;

Из ст.178
Цитата:

Статья 178. Доходы нерезидентов из источников в Республике Казахстан
Доходами нерезидентов из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
.......
5) неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентами и нерезидентами, возникшие в ходе деятельности таких нерезидентов в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ (оказание услуг) и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;

Т.е.
buka говорит:
тоже облагались КПН

Автор: buka
Добавлено: #9  Вс Окт 25, 2009 19:00:58
Заголовок сообщения:
[quote="Елена Т"]
Цитата:

Так что КПН удерживается по ставке 20%.


Может это глупый вопрос но в 2008году штрафные санкции по договорам займа тоже облагались КПН? Только нерезиденты или реиденты (физические лицо-учредитель) тоже :(
Автор: ДеЛи
Добавлено: #10  Ср Сен 16, 2009 16:46:53
Заголовок сообщения:
Елена Т
спасибо огромное, не в первый раз выручаете, такое чувство, что читаете между строк, мы прочли и не заметили. Удачи.
Автор: Елена Т
Добавлено: #11  Ср Сен 16, 2009 16:37:30
Заголовок сообщения:
Цитата:
Статья 241. Облагаемый оборот при приобретении работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство
1. Работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом.
2. Для целей настоящей статьи размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, указанных в пункте 1 настоящей статьи, включая налоги, кроме налога на добавленную стоимость.

Штрафные санкции это не реализация работ и услуг. Так же и по резидентам РК штрафные санкции не облагаются НДС.
А вот по КПН есть такой вид дохода нерезидента в ст.192
Цитата:
8) неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентом или нерезидентом, возникших в ходе деятельности такого нерезидента в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ, оказание услуг и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров;

Так что КПН удерживается по ставке 20%.
Автор: ДеЛи
Добавлено: #12  Ср Сен 16, 2009 15:53:36
Заголовок сообщения: Нерезидент предоставил беспроцентную финансовую помощь, договором предусмотрены штрафные санкции. Как будет осуществляться налогообложение штрафных санкций?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=268749#268749

Елена Т можно Вам еще один вопрос по этой теме, тоже сидим, спорим и сомневаемся. Иностранная фирма (не финансовая организация) без пу в РК предоставила нам беспроцентную финансовую помощь. За несвоевременный возврат финансовой помощи договором предусмотрены штрафные санкции. Вопрос: Как в данной ситуации будет осуществляться налогообложение штрафных санкций? КПН - явно не начисляется, а вот с НДС мы сомневаемся, в кодексе ничего не нашла.

вопрос выделен из темы http://balans.kz/viewtopic.php?t=19850 = Solitary

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ