» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Начисление зарплаты инвалиду 2-й группы с учетом льгот

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Elis
Добавлено: #1  Сб Дек 15, 2012 23:50:35
Заголовок сообщения:
пивзавод, если у вас не специализированная организация, которую упоминает esiphi, а обычное ТОО, то соцотчисления и соцналог - как со всех работников.
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Пт Дек 14, 2012 07:25:58
Заголовок сообщения:
Предлагаю:
Прошу разъяснить ; какие расходы принимает на себя ТОО на ОУР за инвалида 2 группы бессрочно : какой соц налог ?
Ответы (1)
18 января 2012 г.
Ергожин Д.Е.

Доходы инвалидов являются объектом обложения социальным налогом. При этом, специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения, соответствующие условиям пункта 3 статьи 135 Налогового кодекса, уплачивают социальный налог по ставке 4,5 процента.
С ув.

Добавлено спустя 3 минуты 5 секунд:

http://www.balans.kz/topic14368.html.
С ув.
Автор: ????????
Добавлено: #3  Чт Дек 13, 2012 16:50:28
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! я читаю здесь в ветке про ИПН все понятно, а касательно соцналога и соцотчислений есть ли предел для инвалидов? или удерживаем как и у всех работников?
Автор: Милли
Добавлено: #4  Вт Сен 04, 2012 10:35:35
Заголовок сообщения:
На предприятии работает инвалид III группы, который являлся таковым с 1 января до 24 июля 2012 года. С 24 июля инвалидности нет. Как правильно исчислить ИПН за июль, август2012 г., если его ежемесячный доход составляет 23000 тенге? Какое начисление будет верным?

1. июль: 23000/21*6=6571-2300-17439=-13168 (вычет переносится на август)
август: 23000-2300-17439-13168=9907 (вычет переносится на сентябрь)

2. июль:23000/21*6=6571-657-17439=-11525(вычет переносится на август)
август:23000-2300-17439-11525=8264(вычет переносится на сентябрь)

3. июль: весь доход является доходом инвалида, с-но ст.156 п.13 НК РК
август: 23000-2300-17439=3262*10%=326 тенге (ИПН за август 2012 г.)
Автор: BoNik
Добавлено: #5  Пн Авг 06, 2012 20:07:40
Заголовок сообщения:
Здравствуйте, на нашем предприятии работает сотрудник инвалид 2-й группы бессрочно. Инвалидность получена 29,06,2012 года.
Так же данный сотрудник работает ещё в другой организации. Если с вычетом в размере МЗП в месяц всё понятно (предоставляется у одного работодателя согл. Ст 166), то с льготами по работнику инвалиду нет
Данный работник имеет право на льготу
По 10 % взносам – не удерживаются
По ИПН в пределах 55-кратного МЗП в год.
Вопросы:
1. С какого числа применять льготы по з/п с 01,06,2012 ?
2. Предоставляются ли данные льготы у обоих работодателей?
Автор: danna123
Добавлено: #6  Вт Май 22, 2012 10:37:50
Заголовок сообщения:
http://balans.kz/viewtopic.php?t=43750&highlight=
Автор: esiphi
Добавлено: #7  Вт Май 22, 2012 10:27:15
Заголовок сообщения:
Firuza говорит:
вернули платеж ОПВ за инвалида 2 группы

Предлагаю:
Если у работника инвалида 2 группа инвалидность установлена бессрочно,то в соответствии с пенсионным законодательством(ст.22 п.3-1 Закона РК"О пенсионном обеспечении") он освобождается от уплаты ОПВ.
С ув.
Автор: Lavrusha
Добавлено: #8  Вт Май 22, 2012 09:53:41
Заголовок сообщения:
Firuza говорит:
вернули платеж ОПВ за инвалида 2 группы

Кто-нибудь может что-нибудь сказать по этому поводу?

Та же ситуация, что делать дальше?
Автор: Firuza
Добавлено: #9  Пн Май 21, 2012 09:37:45
Заголовок сообщения:
Основано это убеждение чисто на устных ответах налоговых инспекторов. Сдали декларацию, оплатили налоги. Вылезла пеня, потому как мы оплатили все начисления после сдачи декларации квартальной, а ИП на разовом талоне должны оплачивать как ТОО каждый месяц до 25 числа. Поэтому вызвали ИП в НК, сказали оплатить пеню и всё.
Автор: Поликсени
Добавлено: #10  Чт Май 17, 2012 19:22:29
Заголовок сообщения:
Firuza говорит:
На основе разового талона ИП может иметь сотрудников.

на чем основано ваше убеждение, можно полюбопытстовать?

Добавлено спустя 1 минуту 23 секунды:

Поликсени говорит:
полюбопытстовать

полюбопытстВовать :)
Автор: Firuza
Добавлено: #11  Чт Май 17, 2012 14:54:34
Заголовок сообщения:
))) в том то и дело, что с налогового кодекса его уже убрали, а фактически этот режим продлили до 2013 года.
И патент и разовый талон - это разные вещи. На основе разового талона ИП может иметь сотрудников.
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #12  Чт Май 17, 2012 14:42:18
Заголовок сообщения:
Firuza говорит:
Специальный налоговый режим на основе разового талона. Это для тех, у кого работа носит сезонный характер или кто работает на рынке. Им разрешает иметь сотрудников, уточняла в налоговом комитете.

Не надо уточнять в налоговом комитете, надо уточнять в Налоговом Кодексе.
Статья 429 НК:
Специальный налоговый режим на основе патента применяют индивидуальные предприниматели, соответствующие следующим условиям:
1) не использующие труд работников;
2) осуществляющие деятельность в форме личного предпринимательства;

Добавлено спустя 4 минуты 58 секунд:

Firuza говорит:
ИП на разовом талоне.

А такого режима в Кодексе нет.
Автор: Firuza
Добавлено: #13  Чт Май 17, 2012 14:37:12
Заголовок сообщения:
Поликсени говорит:
Firuza говорит:
ИП на разовом талоне.
это значит как...?

Специальный налоговый режим на основе разового талона. Это для тех, у кого работа носит сезонный характер или кто работает на рынке. Им разрешает иметь сотрудников, уточняла в налоговом комитете.
Автор: Поликсени
Добавлено: #14  Чт Май 17, 2012 14:32:01
Заголовок сообщения:
Firuza говорит:
ИП на разовом талоне.
это значит как...?
Автор: Firuza
Добавлено: #15  Чт Май 17, 2012 14:25:13
Заголовок сообщения:
опишу ситуацию.
ИП на разовом талоне.
сдали декларации за 1 квартал, 200 и 201 формы.
Показали сотрудника, но не показывали что он инвалид. Начислили и уплатили все положенные налоги и отчисления.
Вчера вызвали самого ИП в Народный банк (через него уплачивались все отчисления и вроде как через него сам инвалид получает пенсию по инвалидности), и вернули сумму ОПВ, сказав, что именно с этого года вышел какой-то новый указ или закон. Вобщем точно сказать не могу. Но факт, что деньги ИП вернули.
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #16  Чт Май 17, 2012 13:33:59
Заголовок сообщения:
Firuza говорит:
сказали, что с этого года якобы инвалидам запрещено работать.

Кто сказал? Чем мотивировали?
Автор: Firuza
Добавлено: #17  Чт Май 17, 2012 13:23:59
Заголовок сообщения:
вернули платеж ОПВ за инвалида 2 группы
сказали, что с этого года якобы инвалидам запрещено работать.
Кто-нибудь может что-нибудь сказать по этому поводу?
а СО и ИПН тоже придется возвращать?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #18  Пт Апр 20, 2012 11:19:24
Заголовок сообщения:
danna123 говорит:
Можно ж эту льготу в 55 МЗП применять и в этой ситуации?

Не только можно, но и нужно.
Автор: danna123
Добавлено: #19  Чт Апр 19, 2012 18:13:16
Заголовок сообщения:
сотруднику инвалиду, выплачивают компенсацию за неисп отпуск при увольнении. остался неиспользованный лимит по льготе (55 МЗП), и запаса его достаточно чтоб не облагать и эту выплату.
Можно ж эту льготу в 55 МЗП применять и в этой ситуации?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #20  Чт Апр 19, 2012 17:19:48
Заголовок сообщения:
Firuza, вообще принцип обложения ИПН таков: НОД-ОПВ-МЗП (на основании заявления)-льготы. Следовательно, в вашем случае, как мне думается, вы также не использовали вычет с января. Расчет
250000-25000-17439=207561 январь ИПН 0
250000-25000-17439=207561 февраль ИПН0
250000-25000-17439=207561 март ИПН 0
250000-25000-17439=207561 апрель ИПН 0
Итого с начала года 830244-959145=-128901, которые остаются на май
Далее май
250000-25000-17439-128901=78660*10%7866
Автор: Firuza
Добавлено: #21  Чт Апр 19, 2012 16:11:27
Заголовок сообщения:
Спасибо большое!!!
Теперь с уверенностью хоть буду считать!

Добавлено спустя 20 секунд:

Спасибки нажала)))

Добавлено спустя 20 минут 20 секунд:

Трудоголик2 говорит:

Начиная с апреля у вас расчет не верен. ИПН расчитывается с 40855.

вот так?
Апрель, начислено 250 000 тенге.
Доход физлица = 1 000 000 тенге.
Доход, не подлежащий налогообложению = 959 145 тенге
Налогооблагаемый доход = 1 000 000 - 959 145 тенге = 40855 тенге
Вычет ОПВ = 25 000 тенге
Вычет МЗП = 17 439 тенге
Доход, облагаемый у источника выплаты = 40855 - 25000 - 17 439 = 0 тенге
ИПН = 0
Вычет МЗП, переносимый на следующий месяц = 1584 тенге


Май, начислено 250 000 тенге.
Доход, не подлежащий налогообложению - исчерпан
Налогооблагаемый доход = 250 000 тенге
Вычет ОПВ = 25 000 тенге
Вычет МЗП = 17 439 тенге
Доход, облагаемый у источника выплаты = 250 000 - 25 000 - 17 439 - 1 584 = 205 977 тенге
ИПН = 205 977 * 10% = 20 597,70 тенге

правильно?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #22  Чт Апр 19, 2012 14:04:45
Заголовок сообщения:
Firuza говорит:
а ОПВ и СО в этих месяцах не надо начислять и уплачивать что ли?

Надо начислять. Ведь льготы только по ИПН.
Начиная с апреля у вас расчет не верен. ИПН расчитывается с 40855.
Автор: esiphi
Добавлено: #23  Чт Апр 19, 2012 12:50:43
Заголовок сообщения:
[quote="Firuza"] кто-нить помогите разобраться [/quote.
Предлагаю:
1.Льгота,которая указана в ст.156 п.1пп.13 НК РК,предусмотрена только в отношении ИПН.ОПВ,СН и СО исчисляются и уплачиваются в общеустановленном порядке со всей суммы дохода,в Вашем случаи начиная с января.
С ув.
Автор: Firuza
Добавлено: #24  Чт Апр 19, 2012 12:26:01
Заголовок сообщения:
Девочкиииии, кто-нить помогите разобраться пожалуйста)))
Автор: Firuza
Добавлено: #25  Ср Апр 18, 2012 15:35:00
Заголовок сообщения:
Прочитала темку,
есть вопросы, помогите пж
ИП, у него наемный работник инвалид 2-ой группы, оклад 250 000тг.
льгота сейчас 55МЗП = 55*17439=959 145тг
из приведенных Элис расчетов, я понимаю следующее:

Январь, начислено 250 000 тенге.
Доход физлица = 250 000 тенге.
Доход, не подлежащий налогообложению = 959 145 тенге
Налогооблагаемый доход = 250 000 - 959 145 тенге = 0
ИПН = 0

Февраль, начислено 250 000 тенге.
Доход физлица = 500 000 тенге.
Доход, не подлежащий налогообложению = 959 145 тенге
Налогооблагаемый доход = 500 000 - 959 145 тенге = 0
ИПН = 0

Март, начислено 250 000 тенге.
Доход физлица = 750 000 тенге.
Доход, не подлежащий налогообложению = 959 145 тенге
Налогооблагаемый доход = 750 000 - 959 145 тенге = 0 тенге
ИПН = 0

а ОПВ и СО в этих месяцах не надо начислять и уплачивать что ли?

Апрель, начислено 250 000 тенге.
Доход физлица = 1 000 000 тенге.
Доход, не подлежащий налогообложению = 959 145 тенге
Налогооблагаемый доход = 1 000 000 - 959 145 тенге = 40855 тенге
Вычет ОПВ = 25 000 тенге
Вычет МЗП = 17 439 тенге
Доход, облагаемый у источника выплаты = 250 000 - 25000 - 17 439 = 207 561 тенге
ИПН = 207 561 * 10% = 20 756 тенге

Поясню один момент. Инвалида на работу взяли только из-за перечисления ОПВ, ему нужны пенсионные накопления для выхода на пенсию (с хорошей пенсией). Поэтому я эти моменты уточняю.
Автор: Елена Т
Добавлено: #26  Ср Мар 17, 2010 11:02:16
Заголовок сообщения:
TATUSA
Извиняюсь, ссылку дала и не просмотрела, я смотрю кодекс ред. от 16.11.2009 с изменениями, вступающими в силу с 1 января 2010 года.
http://urist.kz/index.php?option=com_docman&task=cat_view&gid=107&Itemid=69 по этой ссылке можно скачать законы о внесении изменений в налоговый кодекс, в том числе о внесении изменений от 16.11.2009 где и говорится о 55 МРП.
Автор: TATUSA
Добавлено: #27  Ср Мар 17, 2010 10:54:22
Заголовок сообщения:
Елена, перехожу по вашей ссылке и вижу те же цифры:т 45МЗП и 27МЗП, что то я уже запуталась, извините...
Автор: Елена Т
Добавлено: #28  Ср Мар 17, 2010 10:48:20
Заголовок сообщения:
TATUSA говорит:
по состоянию на 15.09.2009 г.

Старый кодекс, пройдите по ссылке в моем сообщении(она синим цветом).
Автор: TATUSA
Добавлено: #29  Ср Мар 17, 2010 10:43:32
Заголовок сообщения:
КОДЕКС РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
О НАЛОГАХ И ДРУГИХ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖАХ В БЮДЖЕТ
(НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС)
(по состоянию на 15.09.2009 г.)
Статья 156. Доходы, не подлежащие налогообложению
1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов:

13) доходы участников Великой Отечественной войны и приравненных к ним лиц, инвалидов I и II групп, лиц, награжденных орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, лиц, проработавших (прослуживших) не менее 6 месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденных орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также одного из родителей инвалида с детства в пределах 45-кратного минимального размера заработной платы в год, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;
14) доходы инвалидов III группы в пределах 27-кратного минимального размера заработной платы в год, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;
Вот это скачала с http://www.salyk.kz, только не могу понять на 2010 год ставки получается остались прежними? Извините :oops: , если не трудно ответьте конкретнее, Заранее спасибо
Автор: Елена Т
Добавлено: #30  Ср Мар 17, 2010 10:34:09
Заголовок сообщения:
пп.13 п.1 ст.156 налогового кодекса
Автор: TATUSA
Добавлено: #31  Ср Мар 17, 2010 10:30:01
Заголовок сообщения:
с 2010 льготы для 1, 2 ,3 группы одинаковые - 55 МЗП.
Извините, хотелось бы уточнить этот момент, действительно ли с этого года размер льготы у инвалидов любой из трех групп 55 МЗП
Автор: Benito Himenes
Добавлено: #32  Чт Мар 04, 2010 09:21:42
Заголовок сообщения:
Елена Т говорит:
Benito Himenes говорит:
присвоение инвалидности третьей группы

Benito Himenes
Не по теме вопрос, заведите новую тему.

с 2010 льготы для 1, 2 ,3 группы одинаковые - 55 МЗП. да и дело не в группе, в принципе.
вопрос в том, как мне применить льготу, если прошло уже пол года
Автор: Елена Т
Добавлено: #33  Ср Мар 03, 2010 18:30:00
Заголовок сообщения:
Benito Himenes говорит:
присвоение инвалидности третьей группы

Benito Himenes
Не по теме вопрос, заведите новую тему.
Автор: Benito Himenes
Добавлено: #34  Ср Мар 03, 2010 17:52:01
Заголовок сообщения:
у меня такой вопрос: работник принес заявление об освобождении от налогообложения согл. пп)13 п.1 ст.156 НК РК 5 января 2010 года. к нему приложен документ, подтверждающий присвоение инвалидности третьей группы от 13.07.2009 г. причиной инвалидности является инвалидность с детства.
как мне быть? ведь существует п.2 ст.156, где указано, что нужно применять освобождение начиная с месяца, в котором была установлена инвалидность.
как я могу применить освобождение в 3 и 4 кв 2009 г?
з/п у нас считается от обратного. на руки он получает 60 000
55 х 14 952 = 822 360 - это его необлагаемый доход за какой период?? с июля 09 по июль10??? но ведь за оставшиеся 6 месяцев я ему начислю лишь 66 666,66 х 6 = 399 999,99, т.е. не исчерпаю необходимую сумму
Автор: Vasilek777
Добавлено: #35  Чт Дек 24, 2009 11:48:32
Заголовок сообщения:
Я тоже не согласна, но подтвердил же, что расчет произведен верно. Вывод один, думайте сами :D
Автор: Елена Т
Добавлено: #36  Ср Дек 23, 2009 19:07:17
Заголовок сообщения:
Vasilek777 говорит:
Исходя из этого в ответе следует, что переносят ОПВ, мне вот интересно согласно чего???

Мне кажется Вы неправильно поняли
Цитата:
В соответствии с пунктом 2 статьи 166 Налогового кодекса если сумма налогового вычета в размере минимальной заработной платы превышает определенную за месяц сумму дохода работника, подлежащего налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 Налогового кодекса, уменьшенного на сумму обязательных пенсионных взносов, то сумма превышения последовательно переносится на последующие месяцы в пределах календарного года для уменьшения налогооблагаемого дохода работника.

Т.е. переносится вычет.
И в конце он ведь согласился с расчетами
Цитата:
в приведенном Вами примере в 2009 году, когда ежемесячное начисление работнику составляет 300 000 тенге, налогооблагаемый доход в целях исчисления индивидуального подоходного налога возникает в марте 2009 года и составит 163 440 тенге, соответственно сумма индивидуального подходного налога в данном месяце составит 16 344 тенге.


Добавлено спустя 10 минут 28 секунд:

А вот ОПВ то и есть вычет. Тогда я присоединяюсь
Юнона говорит:
Не согласна с ответом на блоге.

Автор: Юнона
Добавлено: #37  Ср Дек 23, 2009 18:44:42
Заголовок сообщения:
Vasilek777
Не согласна с ответом на блоге.
Vasilek777 говорит:
мне вот интересно согласно чего???

Нет такой нормы на перенос ОПВ.
Автор: Vasilek777
Добавлено: #38  Ср Дек 23, 2009 18:05:47
Заголовок сообщения:
Юнона

Вот что еще нашла по данному вопросу.

http://www.blogs.e.gov.kz/blogs/ergozhin_d/questions/24104

Исходя из этого в ответе следует, что переносят ОПВ, мне вот интересно согласно чего???
Автор: Юнона
Добавлено: #39  Пн Дек 14, 2009 16:26:47
Заголовок сообщения:
Vasilek777
http://blogs.e.gov.kz/blogs/ergozhin_d/questions/9205

Добавлено спустя 1 минуту 52 секунды:

http://balans.kz/viewtopic.php?p=281067#281067
смотрите в конце поста - Вопрос 12
Автор: Vasilek777
Добавлено: #40  Пн Дек 14, 2009 16:13:31
Заголовок сообщения:
Юнона

Просто до этого не сталкивалась с данным вопросом, а вот теперь вопрос встал. Почему-то совсем нелогично, по крайней мере для меня. Искала в подтверждение какие-либо письма НК, но не нашла. Думала, что не одна я не вижу логику в этом вопросе.
Автор: Юнона
Добавлено: #41  Пн Дек 14, 2009 16:04:55
Заголовок сообщения:
Vasilek777
я как раз таки логику очень хорошо вижу. Вопрос у вас какой? Вы не согласны с расчетом? У вас нет выбора, т.к. это мнение и позиция НК МФ РК.
И кстати, если речь о вычетах по ОПВ, то до 2009 года все работало также.
Вспомните статья 144 - пп.12).
Сначала вы уберете льготу и только потом переходите к вычетам. Причем, к вычетам вы перейдете только если после льготы останется что уменьшать.
Автор: Vasilek777
Добавлено: #42  Пн Дек 14, 2009 15:53:21
Заголовок сообщения:
Юнона

Я понимаю, что трактовать нужно именно так, но должна же быть логика в алгоритмах расчета, не считаете?
Автор: Юнона
Добавлено: #43  Пн Дек 14, 2009 15:51:02
Заголовок сообщения:
Vasilek777
вот здесь очень подробно разобран расчет http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=279053#279053
Да, если льготник, то в тех месяцах где была льгота не будет вычета ОПВ и МЗП.
Да в чем то не справедливо, но трактовать следует именно так.
Автор: Vasilek777
Добавлено: #44  Пн Дек 14, 2009 15:19:39
Заголовок сообщения:
Очень важен вопрос по данной теме.

Следуя данному расчету, не вижу логики. Конкретно на нашем предприятии сотрудник использует сумму льготы, не использовав вычет по ОПВ, т.к. зарплата маленькая, но в декабре начисленный доход более 45мзп. Получается приобретая одну льготу, он теряет законный вычет по ОПВ, который он мог бы использовать ежемесячно.
Автор: Юнона
Добавлено: #45  Вт Дек 01, 2009 10:45:49
Заголовок сообщения:
Платина
55 МЗП с 2010 года.
Платина говорит:
Облагать превышение или не облагать вообще?

облагать.
При условии, что от этого превышения останется что то после формулы:
Дх начисл c начала года - 156 (льгота 45 МЗП) - ОПВ за месяц - МЗП (вычет) за месяц = ДохОблИсточВыпл работника х 10% (ИПН).
Автор: Платина
Добавлено: #46  Вт Дек 01, 2009 10:19:38
Заголовок сообщения:
Добрый день! А увеличение льготы до 55 МЗП с какого года? Действует уже в 2009году или с 2010г.? У нашего работника в декабре превышает 45 МЗП. Облагать превышение или не облагать вообще?
Автор: Екатерина Валериевна
Добавлено: #47  Пн Ноя 30, 2009 10:13:14
Заголовок сообщения:
Всем спасибо за ответы.Поняла, если зарплата весь 2010 год 27000 в мес, то ИПН не начислять!
Автор: Юнона
Добавлено: #48  Чт Ноя 26, 2009 18:23:22
Заголовок сообщения:
Natalya-krg говорит:
Единственное возникает вопрос если сотрудником была использована льгота у предыдущего работодателя. то как поступать тогда? по идее, мне думается, эта льгота не используется

Правильно думаете. По всем доходам физлица размер льготы за год не должен превысить 45 МЗП в 2009 году.Независимо от того сколько было источников доходов.

Добавлено спустя 1 минуту 43 секунды:

Екатерина Валериевна
Вы должны помнить, что льгота предоставляется начиная с месяца в котором установлена инвалидность.

Добавлено спустя 1 минуту 40 секунд:

Екатерина Валериевна говорит:
если он работает с ноября 2009 (606150/12=50512 в мес) Расчет 27000 начисление -50512 льгота в месяц= -23512 на декабрь 2009. В декабре: начисление 27000 - 50512 - 23512= - 47024 переношу на январь?

и ни в коем случае не надо делить и определять сумму льготы на 1 месяц.
Пользуйтесь расчетом который приводила Elis. Там же все понятно написано.
Автор: Natalya-krg
Добавлено: #49  Чт Ноя 26, 2009 17:32:23
Заголовок сообщения:
Екатерина Валериевна
льгота 606150 - используется за календарный год. то есть если она им не использована в 2009 году - то на январь не переносится. и в декабре будет 27000 - 2700 = на руки.

Добавлено спустя 9 минут 42 секунды:

Единственное возникает вопрос если сотрудником была использована льгота у предыдущего работодателя. то как поступать тогда? по идее, мне думается, эта льгота не используется
Автор: Екатерина Валериевна
Добавлено: #50  Чт Ноя 26, 2009 17:26:53
Заголовок сообщения:
Значит,проще говоря, из расчета следует, что льгота 45МЗП вычитается из начисленного дохода?
Т.е., начисляя своему работнику-инвалиду з/п 27 000 за ноябрь 2009: 27000-2700 (ОПВ)=24300 к выдаче, ну и соответственно сверху СН и СО. ИПН не начисляю, т.к. исключаю льготу. Получается какую сумму я переношу на декабрь, если он работает с ноября 2009 (606150/12=50512 в мес) Расчет 27000 начисление -50512 льгота в месяц= -23512 на декабрь 2009. В декабре: начисление 27000 - 50512 - 23512= - 47024 переношу на январь? Подскажите пожалуйста как правильно начислит зарплату?
Автор: Natalya-krg
Добавлено: #51  Чт Ноя 26, 2009 16:43:32
Заголовок сообщения:
Екатерина Валериевна
Получается - это расчет дохода облагаемого ИПН. А на руки он получает 300000 - 30000.
Автор: Екатерина Валериевна
Добавлено: #52  Чт Ноя 26, 2009 16:35:42
Заголовок сообщения:
Всем Здравствуйте, у меня тоже на предприятии Инвалиды II группы, впервые буду начислять з/п за ноябрь, и вот как-то по вашей ветке немного не понятно. Elis, судя по Вашим расчетам, в январе, феврале не производятся даже вычет ОПВ? Т.е. выходит так, что инвалид получает чистыми 300 000 тенге в январе и феврале, а отчисления ОПВ производятся только в марте, и только из дохода за март? Или поправьте меня, может я чего-то не допоняла?
Автор: InterDevochka
Добавлено: #53  Вс Ноя 22, 2009 09:11:39
Заголовок сообщения:
Elis
Спасибо вам большое!
Автор: Elis
Добавлено: #54  Сб Ноя 21, 2009 01:02:13
Заголовок сообщения:
Ну что, поехали тогда по полочкам...

Сначала определимся с терминами.
- Доход работника
- Доход работника, подлежащий налогообложению
- Доход работника, облагаемый у источника выплаты
- Вычет МЗП
- Вычет ОПВ

Значит так.
Доход физлица должен быть обложен ИПН. Но перед самим обложением из него нужно исключить доход, не подлежащий налогообложению (ст.156).
Пока безо всяких вычетов. Просто - исключить и все. Получив в результате "налогооблагаемый доход".
"Налогооблагаемый доход" = "Доход физического лица" - "Доход, не подлежащий налогообложению"
НК-2009 говорит:
Статья 156. Доходы, не подлежащие налогообложению
1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов:
...
13) доходы участников Великой Отечественной войны и приравненных к ним лиц, инвалидов I и II групп, лиц, награжденных орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, лиц, проработавших (прослуживших) не менее 6 месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденных орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также одного из родителей инвалида с детства в пределах 45-кратного минимального размера заработной платы в год, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;
14) доходы инвалидов III группы в пределах 27-кратного минимального размера заработной платы в год, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;
...
2. Освобождение от налогообложения доходов инвалидов I, II и III групп, предусмотренное пунктом 1 настоящей статьи, предоставляется по доходам, полученным за период, начиная с месяца, в котором была установлена инвалидность.

Дальше, из налогооблагаемого дохода надо получить "доход облагаемый у источника выплаты". С первого взгляда - ну какая тут разница, вроде только слова местами переставили. Но в самом деле "налогооблагаемый доход" и "доход, облагаемый у источника выплаты" - это разные вещи.
"Доход, облагаемый у источника выплаты" = "Налогооблагаемый доход" - "Вычеты"
НК-2009 говорит:
Статья 163. Доход работника
1. Доход работника, облагаемый у источника выплаты, определяется как разница между начисленными работодателем доходами работника, подлежащими налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 настоящего Кодекса, и суммой налоговых вычетов, предусмотренных статьей 166 настоящего Кодекса.

Т.е. вычеты можно применять, только при определении дохода, облагаемого у источника выплаты. Только на этом этапе.
А значит, если есть Налогооблагаемый доход. Не просто Доход физ.лица, а именно Налогооблагаемый доход.
НК-2009 говорит:
Статья 166. Налоговые вычеты
1. При определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяются следующие налоговые вычеты:
1) сумма в минимальном размере заработной платы, установленном на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, на соответствующий месяц, за который начисляется доход. Общая сумма налогового вычета за год не должна превышать сумму необлагаемого размера совокупного годового дохода, установленного статьей 157 настоящего Кодекса;
2) сумма обязательных пенсионных взносов в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;


А теперь считаем по вашему примеру.
Инвалид 2 группы, льгота 45 МЗП за год, в 2009 году льгота 606 150 тенге.

Январь, начислено 300 000 тенге.
Доход физлица = 300 000 тенге.
Доход, не подлежащий налогообложению = 606 150 тенге
Налогооблагаемый доход = 300 000 - 606 150 тенге = 0
ИПН = 0

Февраль, начислено 300 000 тенге.
Доход физлица = 600 000 тенге.
Доход, не подлежащий налогообложению = 606 150 тенге
Налогооблагаемый доход = 600 000 - 606 150 тенге = 0
ИПН = 0

Март, начислено 300 000 тенге.
Доход физлица = 900 000 тенге.
Доход, не подлежащий налогообложению = 606 150 тенге
Налогооблагаемый доход = 900 000 - 606 150 тенге = 293 850 тенге
Вычет ОПВ = 30 000 тенге
Вычет МЗП = 13 470 тенге
Доход, облагаемый у источника выплаты = 293 850 - 30 000 - 13 470 = 250 380 тенге
ИПН = 250 380 * 10% = 25 038 тенге

Апрель, начислено 300 000 тенге.
Доход, не подлежащий налогообложению - исчерпан
Налогооблагаемый доход = 300 000 тенге
Вычет ОПВ = 30 000 тенге
Вычет МЗП = 13 470 тенге
Доход, облагаемый у источника выплаты = 300 000 - 30 000 - 13 470 = 256 530 тенге
ИПН = 256 530 * 10% = 25 653 тенге

Хочу описать ситуацию, если бы в Марте оставшийся "хвостик" налогооблагаемого дохода был бы не 250 380, а гораздо меньше, например 40 000.
Вычет ОПВ = 30 000 тенге
Вычет МЗП = 13 470 тенге
Доход, облагаемый у источника выплаты = 40 000 - 30 000 - 13 470 = 0 тенге
ИПН = 0
Вычет МЗП, переносимый на следующий месяц = 3 470 тенге
Автор: InterDevochka
Добавлено: #55  Пт Ноя 20, 2009 22:11:01
Заголовок сообщения:
Elis, прошу вас,если у вас есть время,напишите свое мнение. У вас всегда все так логично получается.а у меня бардак
Автор: Рано
Добавлено: #56  Пт Ноя 20, 2009 18:20:43
Заголовок сообщения:
InterDevochka
Да я тоже согласна с VFrol. что не внимательно посмотрела
Автор: InterDevochka
Добавлено: #57  Пт Ноя 20, 2009 18:09:35
Заголовок сообщения:
Рано
Вы бы вычет не взяли? А как же п.1 ст. 163?
VFrol
Я с вами согласна, то есть это применимо еще и для декретниц и для тех, кто в отпуске без сохранения получается?
Автор: VFrol
Добавлено: #58  Пт Ноя 20, 2009 17:57:41
Заголовок сообщения:
InterDevochka
Есть и с большими зарплатами , примерно , как Ваш .
И исчисление ИПН , похоже на Ваше , т.е. началось с марта.
И это увы - верно. Как только совокупный доход превысил 606 150,00 тг. , так сразу появился ИПН на сумму превышающую льготу.
Эта сумма может собралась за два месяца и равна "Начислено ЗП - Вычет - ОПВ".
Тогда в вашем случае :
Январь - 300000 -30000- 13470 = 256530
Февраль = 256530
Матрт = 256230
Итого = 769590
Подлежит облажению 769590 - 606150 = 163440
ИПН в марте = 16344.
а далее до конца года уже на общих основаниях.
(Поправте , господа , может я ошибаюсь , но у нас расчетчик считают так )
Автор: Рано
Добавлено: #59  Пт Ноя 20, 2009 17:52:36
Заголовок сообщения:
InterDevochka
мы с подругой бухгалтером пововетовались и говорим)))
что сначало надо определить сумму дохода согласно ст 156 п 13
это ваши 300 000 за январь - необлагаются ИПН
февраль 300 000 за февраль 300 000 -не облагается ИПН
март 300 000 - 6150 остаток не обл дохода равно 293 850 доход обл ИПН минус пенс 29385 минус 13470равно 250995 облагаем ИПН

Добавлено спустя 3 минуты 5 секунд:

забыла добавит что вначале определяем облагаемый доход, а потом только берем и используем налоговые вычеты согл ст 166
Автор: InterDevochka
Добавлено: #60  Пт Ноя 20, 2009 16:40:53
Заголовок сообщения:
Вот, что нашла.
Но и это не прояснило ситауци((((
Цитата:
Ответ Председателя НК МФ РК от 20 октября 2009 года на вопрос от 28 сентября 2009 года № 20108 (e.gov.kz)
«Какая сумма из зарплаты инвалидов I и II группы облагается ИПН - до удержания пенсионных отчислений или после?»

Дмитрий Владимирович № 20108
Автор блога: Председатель Налогового комитета Министерства финансов РК
Категории: МАЛЫЙ И СРЕДНИЙ БИЗНЕС
Уважаемый Даулет Едилович, прошу Вас дать разъяснения по следующему вопросу: На предприятии работают инвалиды 1 и 2 гр. В соответствии с пп.13 п.1 ст. 156 их доходы в пределах 45 МЗП (в данном случае 13470*45=606150 тг.) не подлежат обложению ИПН. Так вот, 606 150 тг. - это общая сумма начисления или начисление за минусом пенсионного?? Например, за первые полгода инвалиду было начислено 700 000 тг., удержано пенсионного 70 000 тг. Облагать ИПН 93 850 тг. (700 000-606150) или 23 850 тг. (700 000 - 70 000 - 606150)???


Ответ
20.10.2009 16:31:42

В соответствии с пунктом 1 статьи 163 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) доход работника, облагаемый у источника выплаты, определяется как разница между начисленными работодателем доходами работника, подлежащими налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 Налогового кодекса, и суммой налоговых вычетов, предусмотренных статьей 166 Налогового кодекса.
Согласно подпункту 13) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются доходы инвалидов I и II группы в пределах 45-кратного минимального размера заработной платы в год, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
При этом, согласно пункту 2 статьи 156 Налогового кодекса на основании поданного заявления и подтверждающих документов освобождение от налогообложения доходов инвалидов I, II и III групп, предусмотренное пунктом 1 данной статьи, предоставляется по доходам, полученным за период, начиная с месяца, в котором была установлена инвалидность.
Так же подпунктом 1) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса установлено, что при определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяется налоговый вычет в минимальном размере заработной платы, установленном на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, на соответствующий месяц, за который начисляется доход. Общая сумма налогового вычета за год не должна превышать сумму необлагаемого размера совокупного годового дохода, установленного статьей 157 Налогового кодекса.
При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 166 Налогового кодекса если сумма налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1) пункта 1 данной статьи, превышает определенную за месяц сумму дохода работника, подлежащего налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 Налогового кодекса, уменьшенного на сумму обязательных пенсионных взносов, то сумма превышения последовательно переносится на последующие месяцы в пределах календарного года для уменьшения налогооблагаемого дохода работника.


Добавлено спустя 55 минут 13 секунд:

Неужели ни у кого на работе нет инвалидов или афганцев :cry:
Автор: InterDevochka
Добавлено: #61  Чт Ноя 19, 2009 14:01:57
Заголовок сообщения:
esiphi
Я вот тут думала, думала и вот, что еще надумала.
Если следовать логике Ст. 163 п. 1
Цитата:
Статья 163. Доход работника
1. Доход работника, облагаемый у источника выплаты, определяется как разница между начисленными работодателем доходами работника, подлежащими налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 настоящего Кодекса, и суммой налоговых вычетов, предусмотренных статьей 166 настоящего Кодекса.

И вот начала я искать этот доход. И вот, что получилось.
Январь начислено 300 000 откорректировано 156й на 300 000, отминусовано вычетов по 166й 30 000 ОПВ и 13470 МЗП и получило тот самый облагаемй у источника выплаты = - 43470.
А потом применила п.2 Ст. 166. И перенесла превышение в размере -43 470 на февраль.
Февраль, снова начислела 300 000 , откорректировала 300 000 , отняла опв 30 000, отняла вычет 13470+перенесенный вычет 43470 = - 86 940. и перенесла я эти 86 940 на март.
Март начислела 300 000, применила остаток льготы 6 150 , отняла опв 30 000, отняла вычет 13470 + перенесенный вычет 86 940 = 163 440. потом все это умножила на ставку 10% и получила ИПН 16 344 тг.
Я права? или я уже гоню
Автор: esiphi
Добавлено: #62  Чт Ноя 19, 2009 13:54:14
Заголовок сообщения:
InterDevochka
InterDevochka говорит:
У нас работает инвалид 2й группы. Не пенсионер. И у меня сомнения по поводу применения льготы в размере 45 МЗП за год. (606 150тенге)
1.Начислено зп
Январь 300 000 (не облагаю ИПН)
Февраль 300 000 (не облагаю ИПН)
Март 300 000 (из них 6150 не облагаю, а остальную сумму облагаю)

Это верное решение.(ст.156 п.1пп13 НК РК).Обратите внимание "ДОХОДЫ .......
С ув.
Автор: InterDevochka
Добавлено: #63  Чт Ноя 19, 2009 13:42:17
Заголовок сообщения: Начисление зарплаты инвалиду 2-й группы с учетом льгот
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=278985#278985

Уважаемые специалисты!
У нас работает инвалид 2й группы. Не пенсионер. И у меня сомнения по поводу применения льготы в размере 45 МЗП за год. (606 150тенге)
1.Начислено зп
Январь 300 000 (не облагаю ИПН)
Февраль 300 000 (не облагаю ИПН)
Март 300 000 (из них 6150 не облагаю, а остальную сумму облагаю)
2. Начислено зп
Январь 300 000 - 30 000= 270 000 (не облагаю ИПН)
Февраль 300 000 - 30 000= 270 000 (не облагаю ИПН)
Март 300 000-30 000 = 270 000 (из них 66150 не облагаю а остальное облагаю).
Какой из вариантов верный?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ