» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Предусмотрена ли корректировка НДС при переводе товара (автомобиль) в ОС и его последующей реализац

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Juliya Shik
Добавлено: #1  Пн Ноя 30, 2009 18:02:30
Заголовок сообщения: Предусмотрена ли корректировка НДС при переводе товара (автомобиль) в ОС и его последующей реализац
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=335936#335936

Добрый день!
Помогите пожалуйста уяснить налоговые обязательства по следующей ситуации:
Основной вид деятельности компании - импорт легковых автомобилей и их последующая реализация. Компания - плательщик НДС.
Первая часть операции - перевод автомобиля из товара в основные средства (приказ руководителя, постановка на учет в ГАИ). НДС был уплачен и взят в зачет при таможенной очистке данного автомобиля, когда он приобретался как товар.
1.На момент перевода автомобиля из товара в основные средства предполагаю корректировку НДС, взятого в зачет - ст. 258, п.4, пп 2), хотя в п.1 данной статьи нет такого основания для корректировки, но руководствуюсь ст. 257. Верно ли?
2.Далее этот же автомобиль реализуем физ. лицу. Возможно ли применение ст. 238, п.8 или я должна полностью начислить НДС на весь оборот? По ст. 238, п.8 вызывает сомнение буквальное чтение: "При реализации товаров, по которым не предусмотрен зачет по НДС в соответствии с налоговым законодательством РК, действовавшим на дату ПРИОБРЕТЕНИЯ..." Поделитесь пожалуйста мнениями!
Автор: Елена Т
Добавлено: #2  Пн Ноя 30, 2009 18:18:39
Заголовок сообщения:
Juliya Shik говорит:
перевод автомобиля из товара в основные средства

Зачем переводили в ОС- Вы его использовали в деятельности: ездили на нем и пр.использование в деятельности?
1-верно, если легковое авто приобреталось в качестве ОС.
2-Возможно применение ст. 238 п.8.
Автор: Juliya Shik
Добавлено: #3  Вт Дек 01, 2009 09:05:40
Заголовок сообщения:
Елена Т
Авто приобреталось именно как товар, поскольку и является основным видом товара, который мы реализуем. Через какой-то промежуток времени (например полгода) принято решение использовать конкретную единицу товара в служебных целях в качестве ОС. Это каким-то образом влияет на Вашу позицию по моим двум вопросам? (поскольку не совсем типичная ситуация, и я в сомнениях в частности именно по второму вопросу)
Автор: Елена Т
Добавлено: #4  Вт Дек 01, 2009 11:10:26
Заголовок сообщения:
Juliya Shik говорит:
Авто приобреталось именно как товар

Поэтому в зачет имели право взять. И при продаже переведите из ОС опять в товары и продайте с начислением НДС на полную стоимость.
Автор: MAIC
Добавлено: #5  Вт Дек 01, 2009 11:36:57
Заголовок сообщения:
Интересно, а какими доками делается перевод из ОС в товар (бух. справкой) ??
С ув.
Автор: Елена Т
Добавлено: #6  Вт Дек 01, 2009 11:40:31
Заголовок сообщения:
Могу предложить -Списание ОС и оприходование по акту ТМЗ.
Автор: Juliya Shik
Добавлено: #7  Вт Дек 01, 2009 16:30:17
Заголовок сообщения:
Елена Т говорит:
Juliya Shik говорит:
Авто приобреталось именно как товар

Поэтому в зачет имели право взять. И при продаже переведите из ОС опять в товары и продайте с начислением НДС на полную стоимость.

Этот вариант рассматривался, но здесь смущает следущее: при перерегистрации в ГАИ а/м с нас на покупателя будет требоваться именно форма ОС-1, т.е. по этому первичному документу мы будет передавать именно основное средство. Просто проигнорировать данный документ в БУ? (поступенчатый вариант: снятие с учета в ГАИ с нас, затем продажа - не рассматривается)

Добавлено спустя 2 минуты 18 секунд:

MAIC
Операция вручную или бух справка (на основании приказа)
Автор: Елена Т
Добавлено: #8  Вт Дек 01, 2009 16:33:46
Заголовок сообщения:
Для Вас это не ОС, а товар. В ГАИ предоставьте эту форму, а у себя и клиенту выписывайте документы как положено на товар.
Автор: Juliya Shik
Добавлено: #9  Чт Дек 03, 2009 16:00:30
Заголовок сообщения:
Елена Т говорит:
Juliya Shik говорит:
Авто приобреталось именно как товар

Поэтому в зачет имели право взять. И при продаже переведите из ОС опять в товары и продайте с начислением НДС на полную стоимость.


Извините, еще вопросы в продолжение темы...
Т.е. при переводе а/м из товара в ОС я исключаю НДС из зачета, а при обратном переводе в товар перед продажей возвращаю НДС в зачет и далее реализую с начислением НДС на оборот при реализации - если я правильно поняла.
Вопросы: возвращаю НДС в зачет исходя из балансовой стоимости ОС или исходя из первоначальной стоимости? По какой статье ориентироваться? Если операции проходят в разные периоды: перевели на ОС в 2008, а реализация и обратный перевод в 2009 - какие ставки НДС применять?
Извините за назойливость, но нет у меня до конца четкости в понимании нюансов :oops:
Автор: Елена Т
Добавлено: #10  Чт Дек 03, 2009 16:12:44
Заголовок сообщения:
Ничего с НДС не надо делать.
Цитата:
Статья 257. Налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет
1. Налог на добавленную стоимость не зачитывается, если подлежит уплате в связи с получением:
.....
3) легковых автомобилей, приобретаемых в качестве основных средств;

На момент сдачи отчетности по НДС это авто было в товаре, значит Вы взяли этот НДС в зачет правомерно. Также Вы ОС не приобрели а перевели из ТМЗ. А корректировка НДС в таком случае не предусмотрена по ст.258.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ