» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Вычет страховых премий при исчислении ИПН

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #1  Ср Мар 28, 2018 13:09:15
Заголовок сообщения:
Alina Radina, http://balans.kz/viewtopic.php?t=63538
Автор: Alina Radina
Добавлено: #2  Ср Мар 14, 2018 13:12:56
Заголовок сообщения:
добрый день, раньше статья была
Пп4) п1 статьи 166 НК РК сумма страховых премий (периодических страховых взносов – в случае, если договором предусмотрена уплата страховых премий в рассрочку), вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования
а теперь статью не могу найти, вычет отменили?

на сайте pro1c ссылка удалена пишут что исключен налоговый вычет

:(
Автор: Elis
Добавлено: #3  Пт Июл 14, 2017 17:31:03
Заголовок сообщения:
Мне вот самой было это интересно. Сталкивалась с подобной ситуацией, когда периодический страховой взнос был регулярным и размером меньше ежемесячно начисляемой зарплаты. Каждый месяц шел на вычеты в полном объеме. А вот когда работник пошел в отпуск, то у него в июле было двойное начисление (оклад + отпускные), а в августе мизерный хвостик, не покрывающий сумму оплаченного страхового взноса.

В июле взять на вычет двойной страховой взнос было нельзя, т.к. на тот момент оплаты не было. В августе он остался неиспользованным, вот меня и спрашивали, можно ли в сентябре две премии сразу в пределах начислений взять на вычеты?

Явным образом в налоговом Кодексе про перенос оплаченной и недовычтенной страховой премии ничего не написано. Но в то же время и запрета нет. И нет строгого указания, что вычитать можно только сумму, оплаченную исключительно в месяце начисления.

Я думаю, что можно сумму страховой премии частями брать на вычет. Лишь бы она была "в свою пользу по договорам накопительного страхования" и имелся бы документ об ее оплате.
Автор: Alina Radina
Добавлено: #4  Пт Июл 14, 2017 16:40:04
Заголовок сообщения:
да, спасибо, разница понятна,
Elis говорит:
И если в договоре не предусмотрено, что в рассрочку эта премия выплачивается страховой компании, то тогда всю сумму "страховой премии" относите на вычеты.

в этом случае, остаток переносить нельзя (сумма превышения страховой премии над начисленным доходом сотрудника), верно?
Автор: Elis
Добавлено: #5  Пт Июл 14, 2017 13:24:40
Заголовок сообщения:
Alina Radina говорит:
теперь обязательно нужно, чтобы договором накопительного страхования уплата страховых премий была в рассрочку

Не обязательно. Просто там терминология разная.
Вся сумма называется "страхования премия". И если в договоре не предусмотрено, что в рассрочку эта премия выплачивается страховой компании, то тогда всю сумму "страховой премии" относите на вычеты.

А если в договоре предусмотрена уплата страховых премий в рассрочку, то тогда не всю сумму "страховой премии" за один раз на вычеты относите, а только сумму "страхового взноса". Понятно, в чем разница?
Автор: esiphi
Добавлено: #6  Пт Июл 14, 2017 07:06:57
Заголовок сообщения:
Alina Radina говорит:
по рассрочке оплата будет 10 тыс ежемесячно, и тогда на вычет берём по 10 тыс ежемесячно
.
Верно, при представлении документа подтверждающего оплату.
С ув.
Автор: Alina Radina
Добавлено: #7  Чт Июл 13, 2017 23:03:07
Заголовок сообщения:
Здравствуйте, по ст. 166 п.1 пп. 4) сумма страховых премий (периодических страховых взносов – в случае, если договором предусмотрена уплата страховых премий в рассрочку), вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования; теперь обязательно нужно, чтобы договором накопительного страхования уплата страховых премий была в рассрочку, т.е. например: сумма страховой премии 120 тыс в год, по рассрочке оплата будет 10 тыс ежемесячно, и тогда на вычет берём по 10 тыс ежемесячно, верно понимаю?
Автор: bota2012
Добавлено: #8  Ср Янв 04, 2017 10:25:34
Заголовок сообщения:
:good:
Автор: makalu
Добавлено: #9  Вт Янв 27, 2015 11:14:18
Заголовок сообщения:
Имеет ли право ИП, самостоятельно застрахованный по договору накопительного страхования, ставить на вычет из налогооблагаемого оборота сумму ежегодного взноса?
Автор: esiphi
Добавлено: #10  Вт Янв 27, 2015 08:03:14
Заголовок сообщения:
Алекс Мневис говорит:
1) вычет предоставляется только в том месяце, в котором произведена оплата?

1.Верно,согласно ст.166 п.1 НК РК.
Алекс Мневис говорит:
платеж произведен единовременно на сумму годового взноса 100 000 тенге
.
2.Ответ:
Алекс Мневис говорит:
вычет предоставляется только на один месяц

См.п.1.
С ув.
Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #11  Пн Янв 26, 2015 19:57:28
Заголовок сообщения:
Добрый вечер.
Тоже возникли вопросы по порядку применения дополнительного вычета по страховой премии, а именно:
1) вычет предоставляется только в том месяце, в котором произведена оплата?
2) если платеж произведен единовременно на сумму годового взноса 100 000 тенге, вычет предоставляется только на один месяц или делится равномерно в течение календарного года?
Автор: Просто Ольга
Добавлено: #12  Пт Апр 04, 2014 15:44:05
Заголовок сообщения:
Интересует вопрос предоставления копий документов к заявлению на применение вычета - это могут быть простые копии или необходимо заверить нотариально?
Автор: Aiguliera
Добавлено: #13  Пн Фев 01, 2010 16:44:05
Заголовок сообщения:
а если оплачена сумма из примера сразу 100000 тг., то в первом месяце январе начисление ЗП будет таким:
30000(з/п)-3000(ОПВ)-13470(МЗП)-100000*10%=0
а на февраль уже не переносится сумма превышения согласно письму:

Цитата:
Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан
от 28 октября 2009 года № НК-21-25/10626

Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса, при определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяется, в том числе, налоговый вычет в размере суммы страховых премий, вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования.
Вместе с тем, пунктом 4 статьи 166 Налогового кодекса установлено, что право на налоговый вычет, в соответствии с подпунктами 1), 3)-6) пункта 1 данной статьи, предоставляется налогоплательщику по доходам, получаемым только у одного из работодателей, на основании поданного им заявления.
Также согласно подпункту 2) пункта 5 статьи 166 Налогового кодекса, право на налоговый вычет, установленный подпунктом 4) пункта 1 данной статьи, предоставляется при наличии договора страхования и документа, подтверждающего уплату страховых премий.
Пунктом 1 статьи 818 Гражданского кодекса Республики Казахстан определено, что страховая премия - это сумма денег, которую страхователь обязан уплатить страховщику за принятие последним обязательств произвести страховую выплату страхователю (выгодоприобретателю) в размере, определенном договором страхования.
Пунктом 1 статьи 803 Гражданского кодекса установлено, что по договору страхования одна сторона (страхователь) обязуется уплатить страховую премию, а другая сторона (страховщик) обязуется при наступлении страхового случая осуществить страховую выплату страхователю или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), в пределах определенной договором суммы (страховой суммы).
Таким образом, в случае, если договор накопительного страхования заключен в пользу работника (страхователя), то при определении дохода такого работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяется, в том числе налоговый вычет в размере суммы страховых премий, вносимых работником (страхователем) по договорам накопительного страхования, при предоставлении подтверждающих документов и на основании поданного им заявления.
При этом Налоговым кодексом не предусмотрена норма о переносе на последующие месяцы суммы превышения страховых премий, подлежащих отнесению на вычеты, над начисленным в данном месяце доходом работника.
Таким образом, на вычеты относятся суммы страховых премий в пределах начисленного за налоговый период дохода, следовательно, сумма превышения страховых премий над начисленным за налоговый период доходом не подлежит переносу на последующие месяцы.
Вместе с тем, обращаем внимание, что согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 20 Налогового кодекса, органы налоговой службы обязаны предоставлять налогоплательщику (налоговому агенту) информацию о действующих налогах и других обязательных платежах в бюджет.
Такие разъяснения и комментарии не относятся к нормативным правовым актам, не являются обязательными для исполнения и подлежат оценке судом с учетом их соответствия нормам налогового законодательства.


Заместитель Председателя Т. Ботаканова

Добавлено спустя 1 минуту 40 секунд:

только вот вопрос кто и откуда взял что нужно отнимать именно сумму оплаты, может все-таки надо применить метод начисления и сделать так:
30000(з/п)-3000(ОПВ)-13470(МЗП)-8333(100000/12)*10%=519,7тг.
в след месяце также и т.д. остальные месяцы
Автор: Ольга_Петрухина
Добавлено: #14  Чт Янв 14, 2010 23:57:23
Заголовок сообщения:
Elis говорит:

Бухгалтерия же тоже себя подстраховать хочет перед налоговиками.
А что у вас там такого секретного? Суммы взносов? Срок действия договора?

Эти же вопросы я задала нашему сотруднику.... якобы мы узнаем суммы выплат по страховке :o :fool:
Спасибо Вам.
Автор: Elis
Добавлено: #15  Чт Янв 14, 2010 23:18:35
Заголовок сообщения:
Ольга_Петрухина, а как они тогда узнают, что это у вас взносы именно по договору накопительного страхования?
Геннадьевна говорит:
bakima Учтите, это обязательно должен быть договор накопительного страхования. Если простая годовая страховка, под дополнительные вычеты не попадает.

Бухгалтерия же тоже себя подстраховать хочет перед налоговиками.
А что у вас там такого секретного? Суммы взносов? Срок действия договора?
Автор: Ольга_Петрухина
Добавлено: #16  Чт Янв 14, 2010 15:53:45
Заголовок сообщения:
Добрый день !
Подскажите, а в праве ли бухгалтерия требовать копию полиса накопительного страхования? или это исключительно конфидициальная информация?
Автор: Elis
Добавлено: #17  Вс Дек 27, 2009 22:11:52
Заголовок сообщения:
bakima, правильно.
При условии, что у вас есть в наличии копия документа об уплате это суммы 8333.00 тенге.
Т.е. вы не просто 100 000 делите на 12, а вычитаете именно уплаченную работником сумму страховых взносов.
Автор: bakima
Добавлено: #18  Вс Дек 27, 2009 16:45:45
Заголовок сообщения: Re: Вычет страховых премий при исчислении ИПН
bakima говорит:
Добрый день!
В нас работник застраховал свою жизнь, теперь говорит ИПН не удерживать.
У меня вопрос: как удержать ИПН со страховки (страхование жизни за год платит 100000 тг), з/п составлет 30000 тг?


Да накопительное страхование.
Расчет правильно сделан?
30000(з/п)-3000(ОПВ)-13470(МЗП)-8333(100000/12)*10%=519,7тг.
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #19  Чт Дек 24, 2009 15:25:48
Заголовок сообщения:
bakima Учтите, это обязательно должен быть договор накопительного страхования. Если простая годовая страховка, под дополнительные вычеты не попадает.
Автор: Elis
Добавлено: #20  Чт Дек 24, 2009 14:48:00
Заголовок сообщения:
У вас это - не "не удерживать", а это дополнительный вычет при исчислении ИПН.
Сейчас отделю ваш вопрос в новую ветку.

Добавлено спустя 14 минут 43 секунды:

НК говорит:
Статья 166. Налоговые вычеты
1. При определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяются следующие налоговые вычеты:
1) сумма в минимальном размере заработной платы, установленном на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, на соответствующий месяц, за который начисляется доход. Общая сумма налогового вычета за год не должна превышать сумму необлагаемого размера совокупного годового дохода, установленного статьей 157 настоящего Кодекса;
2) сумма обязательных пенсионных взносов в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;
3) сумма добровольных пенсионных взносов, вносимых в свою пользу;
4) сумма страховых премий, вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования;


Т.е. он приносит вам копию договора страхования, пишет заявление, предоставляет (обязательно!) копии документов, подтверждающих факт оплаты им страховых взносов, а вы эту сумму взносов предварительно вычитаете из его налогооблагаемого дохода, и только из остатка суммы исчисляете ИПН.
Автор: bakima
Добавлено: #21  Чт Дек 24, 2009 14:33:30
Заголовок сообщения: Вычет страховых премий при исчислении ИПН
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=289855#289855

Добрый день!
В нас работник застраховал свою жизнь, теперь говорит ИПН не удерживать.
У меня вопрос: как удержать ИПН со страховки (страхование жизни за год платит 100000 тг), з/п составлет 30000 тг?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ