» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

заполнение 910 формы (строки 910.00.021-910.00.025)

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Айнука
Добавлено: #1  Пн Янв 11, 2010 12:14:53
Заголовок сообщения: заполнение 910 формы (строки 910.00.021-910.00.025)
Мне не понятен один момент в 910 форме. Подскажите кто имеет дело с нерезидентами.
А именно строка 910.00.021 - Сумма начисленных и выплаченных доходов, в ней, согласно Правил, указываются суммы доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам (иностранным работникам), являющимся нерезидентами (далее – нерезиденты). ИПН по этой строке указывается в 910.00.022 Сумма ИПН с начисленных и выплаченных доходов, по Правилам в данной строке указываются суммы ИПН с начисленных и выплаченных доходов нерезидентам, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 195 Налогового кодекса, за каждый месяц налогового периода. Но статья 195 НК п. 1 относится к подоходному налогу у источника выплаты, удерживаемый с доходов юр. лица-нерезидента.

А по строке 910.00.024 Сумма начисленных, но невыплаченных доходов, отнесенных на вычеты и 910.00.025 Сумма ИПН с начисленных, но невыплаченных доходов, отнесенных на вычеты, также по Правилам указываются итоговые суммы ИПН с начисленных, но невыплаченных доходов нерезидентам, отнесенных налоговым агентом на вычеты, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 195 Налогового кодекса за каждый месяц налогового периода.

Я так понимаю, что 910.00.021 относится к доходам нерезидентов физ.лиц, работающих у юр.лица-нерезидента, а строка 910.00.024 - доходам нерезидентов юр.лиц, перечень в ст.192 НК.

А в какой строке указываются ИПН с доходов физ.лиц-нерезидентов, работающих у резидентов РК?
Я так думаю, что в строке 910.00.021-910.00.022. Отличие у физ.лиц-нерезидентов, работающих у резидентов и нерезидентов, в исчислении ИПН (ставки разные - 10% и 15% соответственно). Подскажите, я правильно поняла.
Автор: Ezhik в тумане
Добавлено: #2  Пн Янв 11, 2010 13:35:22
Заголовок сообщения:
Айнука говорит:
Но статья 195 НК п. 1 относится к подоходному налогу у источника выплаты, удерживаемый с доходов юр. лица-нерезидента.

считаю, что в этом случае, ИП на упрощенном режиме налогообложения отражает суммы по выплаченным доходам нерезидентам-юр. лицам в ф. 910.00 в строке 910.00.021, т.к. ИП на упрощенном режиме не подает форму 101.04
ИП на общеустановленном режиме будет отчитываться по ф. 101.04, также как и юр. лицо на общеустановленном.
Для тех, кто применяет упрощенный режим налогообложения (будь то ИП или ТОО) предусмотрена ф. 910.00
Автор: Айнука
Добавлено: #3  Пн Янв 11, 2010 14:18:04
Заголовок сообщения:
Темы объединены = Kenga

Айнука говорит:
А в какой строке указываются ИПН с доходов физ.лиц-нерезидентов, работающих у резидентов РК?

910.00.022 строка идет на разноску на код 101204

а строка 910.00.025 - не разносится, по этой сумме ИПН юр.лицо-нерезидент само должно отчитаться
Автор: Лязат
Добавлено: #4  Пн Янв 11, 2010 14:49:34
Заголовок сообщения:
Айнука говорит:
Но статья 195 НК п. 1 относится к подоходному налогу у источника выплаты, удерживаемый с доходов юр. лица-нерезидента.

Порядок налогообложения доходов физ.лиц-нерезидентов установлен статьей 201, а она уже определяет:
Цитата:
Статья 201. Порядок исчисления, удержания и перечисления подоходного налога у источника выплаты
1. Доходы физического лица-нерезидента, определенные пунктом 1 статьи 192 настоящего Кодекса, облагаются подоходным налогом у источника выплаты по ставкам, указанным в статье 194 настоящего Кодекса, без осуществления налоговых вычетов.
При этом исчисление, удержание и перечисление подоходного налога с доходов физического лица-нерезидента у источника выплаты производятся налоговым агентом в порядке и сроки, которые установлены настоящей статьей и статьей 195 настоящего Кодекса.

Поэтому в Правилах сразу сделали ссылку на ст. 195, наверное.
Автор: Лязат
Добавлено: #5  Пн Янв 11, 2010 14:57:57
Заголовок сообщения:
Айнука говорит:
Я так понимаю, что 910.00.021 относится к доходам нерезидентов физ.лиц, работающих у юр.лица-нерезидента, а строка 910.00.024 - доходам нерезидентов юр.лиц, перечень в ст.192 НК.

Строки 021-026 - относятся к доходам иностранцев и лиц без гражданства, являющихся нерезидентами РК, как и весь раздел касается индивидуального подоходного налога - т.е. к доходам физ.лиц.
Автор: Айнука
Добавлено: #6  Пн Янв 11, 2010 15:07:58
Заголовок сообщения:
Лязат
Лязат говорит:
Строки 021-026 - относятся к доходам иностранцев и лиц без гражданства, являющихся нерезидентами РК, как и весь раздел касается индивидуального подоходного налога - т.е. к доходам физ.лиц.

это я уже поняла, меня запутала ссылка на ст.195 НК в Правилах. А вот так вот правильно http://balans.kz/viewtopic.php?p=293583#293583
Автор: Лязат
Добавлено: #7  Пн Янв 11, 2010 15:09:38
Заголовок сообщения:
Айнука говорит:
А в какой строке указываются ИПН с доходов физ.лиц-нерезидентов, работающих у резидентов РК?
Я так думаю, что в строке 910.00.021-910.00.022. Отличие у физ.лиц-нерезидентов, работающих у резидентов и нерезидентов, в исчислении ИПН (ставки разные - 10% и 15% соответственно). Подскажите, я правильно поняла.

доходы работника (резидента, нерезидента) - согласно п. 1 статьи 158 НК - т.е. 10%
доходы, указанные в п. 1 ст. 192, - по ставкам согласно ст. 194.
Автор: Айнука
Добавлено: #8  Пн Янв 11, 2010 15:12:46
Заголовок сообщения:
вот по этим доходам, если работник работает на предприятии на урощенке и сдает форму 910 по ИПН указываем с строках 910.00.021-910.00.022
Лязат говорит:
доходы работника (резидента, нерезидента) - согласно п. 1 статьи 158 НК - т.е. 10%


а по доходам ст.192 - ставки ст.194 - в строках 910.00.024-910.00.025 ?
Автор: Айнука
Добавлено: #9  Пн Янв 11, 2010 15:18:21
Заголовок сообщения:
мне не понятны еще строки 910.00.024-910.00.025 - указываются суммы доходов, начисленных, но невыплаченных нерезидентам, отнесенных налоговым агентом на вычеты за каждый месяц налогового периода - эти строки заполняют ИП и ТОО на упрощенке, меня смущает слово вычеты. Разве у них бывают вычеты?
Автор: Лязат
Добавлено: #10  Пн Янв 11, 2010 15:20:04
Заголовок сообщения:
Айнука говорит:
вот по этим доходам, если работник работает на предприятии на урощенке и сдает форму 910 по ИПН указываем с строках 910.00.021-910.00.022

если предприятие сдает 910 по упрощенке - да, если начислили такие доходы и выплатили.

Айнука говорит:
а по доходам ст.192 - ставки ст.194 - в строках 910.00.024-910.00.025

если начислили, но не выплатили, то да. если и начислили и выплатили, то в 910.00.021-022.
Наверное, путаницу вносит формулировка "отнесенные на вычеты", т.к. по упрощенке расходы на вычеты не относятся. Тут нужно просто смотреть на "начислен доход нерезидента", т.е. получены документы на оказанные услуги/начислена зарплата (акт оказанных услуг/выполненных работ получен и принят=подписан).
Автор: Айнука
Добавлено: #11  Пн Янв 11, 2010 15:21:50
Заголовок сообщения:
Лязат
вот теперь все понятно, спасибо большое за разъяснения!
Автор: Лязат
Добавлено: #12  Пн Янв 11, 2010 15:23:04
Заголовок сообщения:
Лязат говорит:
Наверное, путаницу вносит формулировка "отнесенные на вычеты"

Айнука говорит:
меня смущает слово вычеты

одновременно почти :)
Автор: Ezhik в тумане
Добавлено: #13  Пн Янв 11, 2010 16:29:12
Заголовок сообщения:
Айнука вы правы
посмотрела сейчас "Алгоритм разноски в лицевые изо ФНО 2009"
Цитата:
910.00.022 IV индивидуальный подоходный налог с доходов иностранных граждан, облагаемых у источника выплаты (КБК* 101204) по отношению к иностранцам и лицам без гражданства

Айнука говорит:
ИПН по этой строке указывается в 910.00.022 Сумма ИПН с начисленных и выплаченных доходов, по Правилам в данной строке указываются суммы ИПН с начисленных и выплаченных доходов нерезидентам, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 195 Налогового кодекса, за каждый месяц налогового периода. Но статья 195 НК п. 1 относится к подоходному налогу у источника выплаты, удерживаемый с доходов юр. лица-нерезидента.

похоже что в Правилах по заполнению формы 910.00 присутствует ошибка - ссылка на статью Налогового кодекса, должна быть указана статья 201 - ИПН у источника выплаты с доходов физ. лиц - нерезедентов
Автор: Айнука
Добавлено: #14  Пн Янв 11, 2010 17:13:56
Заголовок сообщения:
Ezhik в тумане
строки 910.00.021-910.00.025 относятся к Разделу "Исчисление ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства, являющихся нерезидентами РК", потому надо исходить из этого. А вот ст.195 затронута в ст. 201
Лязат говорит:
Порядок налогообложения доходов физ.лиц-нерезидентов установлен статьей 201, а она уже определяет:
Цитата:
Статья 201. Порядок исчисления, удержания и перечисления подоходного налога у источника выплаты
1. Доходы физического лица-нерезидента, определенные пунктом 1 статьи 192 настоящего Кодекса, облагаются подоходным налогом у источника выплаты по ставкам, указанным в статье 194 настоящего Кодекса, без осуществления налоговых вычетов.
При этом исчисление, удержание и перечисление подоходного налога с доходов физического лица-нерезидента у источника выплаты производятся налоговым агентом в порядке и сроки, которые установлены настоящей статьей и статьей 195 настоящего Кодекса.

Поэтому в Правилах сразу сделали ссылку на ст. 195, наверное.


тут уже нужно глубже смотреть на своего нерезидента физ.лицо и какой у него доход
Лязат говорит:
если начислили, но не выплатили, то да. если и начислили и выплатили, то в 910.00.021-022.
Наверное, путаницу вносит формулировка "отнесенные на вычеты", т.к. по упрощенке расходы на вычеты не относятся. Тут нужно просто смотреть на "начислен доход нерезидента", т.е. получены документы на оказанные услуги/начислена зарплата (акт оказанных услуг/выполненных работ получен и принят=подписан).

вот тут я согласна с Лязат

Добавлено спустя 5 минут 23 секунды:

простыми словами - строки 910.00.021-910.00.025 относятся к начислению доходов физ.лиц-нерезидентов и исчислению с них ИПН. А ст.195 при этом иметь в виду.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ