» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Корректировка НДС, относимого в зачет при списании ОС

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: aigulshan
Добавлено: #1  Чт Янв 14, 2010 15:54:50
Заголовок сообщения: Корректировка НДС, относимого в зачет при списании ОС
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=335936#335936

Привет всем, пишу на форуме первый раз, если что то сделала не так,сорри. Вопрос:
ТОО занимается торговлей мороженого, имеет несколько торговых точек , резидент РК, общий режим налогооблажения.
В 2009 году возникла необходимость закрытия нескольких торговых точек, на которых имеется спец. торговое оборудование,
специфика данной отрасли не позволяет дальнейшее использование данного торгового оборудования .
Таким образом,оно подлежит демонтажу и списанию с баланса.
Возникает ли при списании данного оборудования необходимость корректировки ндс,относимого в зачет,ведь в нашем случае это не порча или утрата?
Автор: Ведмедь
Добавлено: #2  Сб Янв 16, 2010 01:01:26
Заголовок сообщения:
aigulshan а почему вы решили что вам не подходит п.1 ст.258 НК 2009
Цитата:
1. Налог на добавленную стоимость, ранее отнесенный в зачет, подлежит исключению из зачета в следующих случаях:
1) по товарам, работам, услугам, использованным не в целях облагаемого оборота, за исключением использованных для целей необлагаемого оборота, в связи с наличием которого налогоплательщиком применен пропорциональный метод в соответствии со статьями 260 и 261 настоящего Кодекса;

Вы же
aigulshan говорит:
оно подлежит демонтажу и списанию с баланса.

т.е. не будет использовано в целях облагаемого оборота.
следовательно НДС будете платить от статочной стоимости ОС
[quote="пп.2 п.4. ст.258 НК 2009]
по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость налог на добавленную стоимость исключается из зачета в части суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного по ставке, действующей на дату приобретения активов, пропорционально сумме, приходящейся на их балансовую стоимость без учета переоценки и обесценения.[/quote]

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ