» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

НДС при реализации грузового автомобиля

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: gulmira28
Добавлено: #1  Пн Июн 23, 2008 23:36:55
Заголовок сообщения: НДС при реализации грузового автомобиля
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=300091#300091

Здравствуйте, у меня такой вопрос

ТОО, на момент покупки автотранспорт(грузовой) не являлся НДС плат,
на сегодняшний день ТОО состоит на учете по НДС, теперь мы продаем этот КРАЗ за 800 000тг, его балансовая стоимость 500 350тг.
НДС надо начислить
подскажите проводку пожалуйста, как правильно

Спасибо
Автор: Мара
Добавлено: #2  Вт Июн 24, 2008 09:42:32
Заголовок сообщения:
gulmira28
ст.217, п. 7 Кодекса
Автор: Кари
Добавлено: #3  Вт Июн 24, 2008 12:29:41
Заголовок сообщения:
Gulmira28!
Когда Вы встали на учет по НДС, Вы могли воспользоваться следующей статьей ст.208 п.9:
9. При постановке лиц, указанных в подпункте 1) пункта 1 статьи 207 настоящего Кодекса, на учет по налогу на добавленную стоимость данные лица имеют право на зачет сумм налога на добавленную стоимость по остаткам товаров (включая основные средства) на дату постановки на учет по налогу на добавленную стоимость в соответствии со статьей 235 настоящего Кодекса.
Раз Вы не воспользовались предоставленным НК правом на зачет – это Ваше дело. Но сегодняшний день при реализации ОС- грузового автотранспорта Вы должны заплатить НДС со всего оборота, признанного Вами.
Ст.217 п.7 для Вас в данном случае неприменима
Для Вас
Статья 217. Размер облагаемого оборота
1. Размер облагаемого оборота определяется на основе стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов, без включения в них налога на добавленную стоимость

Т.е у Вас 2 варианта или к 800 000 применить 13% НДС, или сделать в т.ч
Автор: Мара
Добавлено: #4  Вт Июн 24, 2008 12:43:18
Заголовок сообщения:
Кари, да согласна с вами, сама ещё подумала про то, что транспорт грузовой.
Им наверное надо пересдать по НДС, в зачёт вытащить, а потом уже реализацию показывать в полном объеме. Всё экономия по НДС.
Автор: Кари
Добавлено: #5  Вт Июн 24, 2008 13:39:02
Заголовок сообщения:
Мара говорит:
Им наверное надо пересдать по НДС, в зачёт вытащить


Ну смотря когда встали на учет, если в этом году, то еще можно, а если в прошлом году, думаю не стоит, это нужно все переделывать и КПН и имущество (ну наверное, кроме грузового транспорта у них есть и другие ОС).
И здесь всегда возникает еще одна проблема, когда предприятия не стоят на учете по НДС, не очень обращают внимания на полученные счет-фактуры.
Т.е не всегда счет-фактуры оформлены должным образом, и не являются основанием для отнесения НДС в зачет.

Но это уже решать Гульмире, а мы с Вами уважаемая Мара чем смогли тем, помогли. :D
Автор: Sure
Добавлено: #6  Вт Янв 26, 2010 23:47:28
Заголовок сообщения:
Добрый вечер!Продаем грузовой автотранспорт,приобретенный 31.10.2006 г. у физического лица(без сч.факт),юридическому лицу.Мы плательщики НДС.Первоначальная стоимость тр.средства-5 760 000 тг,накопленный износ 3 360 000 ,остаточная стоимость 2 400 000.Начисляем ли НДС?Извините,возможно эта тема избита донельзя...Сегодня были в НК -говорят НДС не начисляете.Перечитала все темы,с ними не согласна.Проконсультируйте,пожалуйста!
Автор: СветланаЛ
Добавлено: #7  Ср Янв 27, 2010 00:00:42
Заголовок сообщения:
На что ссылаются, почему не начислять.?
Автор: Sure
Добавлено: #8  Ср Янв 27, 2010 10:27:33
Заголовок сообщения:
Добрый день!Ни на что не ссылаются !А если мы купили у физ.лица грузовой транспорт без НДС,и продали физ.лицу,как быть в таком случае?Зашли в тупик с этими вопросами.
Автор: Айнура
Добавлено: #9  Ср Янв 27, 2010 11:35:48
Заголовок сообщения:
Добрый день. Помогите плиз. Как можно поступить в моем случае. В 2006г приобрели транспорт с НДС но не взяли в зачет НДС (до меня бухгалтер)теперь мы хотим его продать в этом году, и можем ли мы его продать больше чем остаточная стоимость и как это будет выглядить? :cry:

Добавлено спустя 12 секунд:

Добрый день. Помогите плиз. Как можно поступить в моем случае. В 2006г приобрели транспорт с НДС но не взяли в зачет НДС (до меня бухгалтер)теперь мы хотим его продать в этом году, и можем ли мы его продать больше чем остаточная стоимость и как это будет выглядить? :cry:

Добавлено спустя 8 минут 34 секунды:

Аууу помогите :( Мы стоим на учет по НДС
и приобрели автомобиль у плательщика НДС
Автор: Елена Т
Добавлено: #10  Ср Янв 27, 2010 11:52:41
Заголовок сообщения:
Айнура
Машина легковая?
Айнура говорит:
мы хотим его продать в этом году, и можем ли мы его продать больше чем остаточная стоимость

Конечно, никто не запрещает но если
Айнура говорит:
Мы стоим на учет по НДС

То начислится НДС со всей стоимости.
Автор: Эмма
Добавлено: #11  Ср Янв 27, 2010 12:15:53
Заголовок сообщения:
Елена Т, Почему со всей стоимости? Если это был легковой автомобиль, то по нему в 2006г. НДС в зачет не относился, значит при продаже должна действовать ст. 238п.8 . Так? Получается размер облагаемого оборота определяется как положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью.
Автор: Елена Т
Добавлено: #12  Ср Янв 27, 2010 12:21:06
Заголовок сообщения:
Эмма говорит:
Если это был легковой автомобиль, то по нему в 2006г. НДС в зачет не относился, значит при продаже должна действовать ст. 238п.8 .

Верно, я поэтому и спрашиваю
Елена Т говорит:
Машина легковая?

Автор: Нурлан_Б
Добавлено: #13  Ср Янв 27, 2010 12:21:30
Заголовок сообщения:
Если не взяли в зачет в 2006 году значит машина скорее всего легковая.

В соответствии с п. 8 ст. 238 при реализации товаров, по которым не предусмотрен зачет по НДС в соответствии с налоговым законодательством РК, действовавшим на дату изх приобретения, размер облагаемого оборота определяется как разница между стоимостью реализации товара и балансовой стоимостью товара.

Если будете продавать по большей стоимости чем балансовая, НДС начислите только на положительную разницу.
Автор: esiphi
Добавлено: #14  Ср Янв 27, 2010 12:25:51
Заголовок сообщения:
Sure
Sure говорит:
Продаем грузовой автотранспорт,приобретенный 31.10.2006 г. у физического лица(без сч.факт),юридическому лицу.Мы плательщики НДС

Считаю,что в данной ситуации необходимо руководствоваться ст.217 п.8 НК РК и размером облагаемого оборота при реализации а/транспорта для начисления НДС,приобретенного ранее без зачета НДС,будет являтся положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью( остаточной) товара. Если Вы продали автотранспорт по балансовой стоимости, то облагаемого оборота для начислении НДС не возникает.
С ув.
Автор: Айнура
Добавлено: #15  Ср Янв 27, 2010 12:32:18
Заголовок сообщения:
Спасибо что отозвались :) Машина лекговая приобрели в 2006г у ТООшки есть счет фактура есть НДС но НДС мы не взяли в зачет
Автор: esiphi
Добавлено: #16  Ср Янв 27, 2010 12:41:46
Заголовок сообщения:
Уточнение- Ст.238 НК РК.(2009).Извините, смотрел ст. НК РК 2008 г.
С ув.
Автор: Айнура
Добавлено: #17  Ср Янв 27, 2010 12:41:50
Заголовок сообщения:
Если можно как будет выглядеть проводка если:
приобрели за 3562
аммортизация 1781
хотим продать 2190 :oops:
Автор: Елена Т
Добавлено: #18  Ср Янв 27, 2010 12:46:26
Заголовок сообщения:
Остаточная стоимость = 3562-1781=1781
esiphi говорит:
для начисления НДС,приобретенного ранее без зачета НДС,будет являтся положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью( остаточной) товара.

=2190 продажа- 1781 ост.стоимость=409
409*12%=49,08
Автор: Мара
Добавлено: #19  Ср Янв 27, 2010 12:49:51
Заголовок сообщения:
Списание с баланса это Дбамортизация КтОС, затем Дб расход от выбытия КтОС, Счёт ОС должен "закрыться"
Ну, а реализация само собой через расчёты с поставщиками идёт

Добавлено спустя 2 минуты 42 секунды:

А вот когда сч. фактуру выписывают в этом случае как делают? ставят облагаемый оборот 409? а всю счёт фактуру на 2109?
Автор: Елена Т
Добавлено: #20  Ср Янв 27, 2010 12:59:18
Заголовок сообщения:
Мара говорит:
ставят облагаемый оборот 409? а всю счёт фактуру на 2109?

Да так.
Елена Т говорит:
=2190 продажа- 1781 ост.стоимость=409
409*12%=49,08

НДС не верно подсчитала ведь разница должна быть уже без НДС, тогда 409 это общ.сумма (112%), оборот по реализации =365,18, а НДС=43,82
Проводки
Дт2420 Кт2410 на сумму накопл.износа=1781
Дт7410 Кт2410 на остаточную стоимость=1781
Дт1210 Кт6210 доход от реализации актива=365,18+1781=2146,18
Дт1210 Кт3130 начислен НДС=43,82
Автор: esiphi
Добавлено: #21  Ср Янв 27, 2010 13:08:47
Заголовок сообщения:
Айнура
Айнура говорит:
Если можно как будет выглядеть проводка если:
приобрели за 3562
аммортизация 1781
хотим продать 2190

Предлагаю как вариант:
1.Дт 7410-Кт 2410-1781.
2.Дт 2420-Кт 2410-1781.
3.Дт 1210-Кт 6210-1781.
4.Дт 1210-Кт 6210-409.(2190-1781).
5.Дт 1210-Кт 3130- 49,08 (409*12%).
6.Дт 1010,1030-Кт 1210-2239,08.
С ув.
Автор: Айнура
Добавлено: #22  Ср Янв 27, 2010 13:18:53
Заголовок сообщения:
Помогите пожалуйста я новичок в бухг. а с ОС вообще никогда не сталкивалась плиииииииииииззззз :%):

Добавлено спустя 7 минут 56 секунд:

Огромное всем спасибооо, значит если я в 2006г не брала НДС в зачет то тогда сейчас я возьму только на разницу т.е
на 409 (112%).
Еще один вопрлс а потом это не будет ошибкой что в 2006г НДС не взяли в зачет :Rose:
Автор: Елена Т
Добавлено: #23  Ср Янв 27, 2010 13:35:41
Заголовок сообщения:
Айнура говорит:
Еще один вопрлс а потом это не будет ошибкой что в 2006г НДС не взяли в зачет

Статья 236 Налог.кодекса за 2006г.
Цитата:
Налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет
Налог на добавленную стоимость не зачитывается, если подлежит уплате в связи с получением:
1) товаров (работ, услуг), связанных с проведением мероприятий, не относящихся к предпринимательской деятельности плательщика налога на добавленную стоимость;
2) зданий (части здания) жилищного фонда, за исключением зданий, используемых под гостиницу;
3) легковых автомобилей, приобретаемых в качестве основных средств;


Добавлено спустя 1 минуту 18 секунд:

Т.е. правильно сделали что не взяли в зачет в 2006г.
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #24  Ср Янв 27, 2010 13:37:42
Заголовок сообщения:
Айнура говорит:
это не будет ошибкой что в 2006г НДС не взяли в зачет

по моему по легковым на тот момент НДС не подлежал зачету
Автор: Айнура
Добавлено: #25  Ср Янв 27, 2010 15:42:02
Заголовок сообщения:
не возьму а начислю сори ))))

Добавлено спустя 10 минут 18 секунд:

Спасибо всем :Yahoo!: а то что-то я совсем запуталась вы меня распутали
Автор: Эмма
Добавлено: #26  Ср Янв 27, 2010 17:24:03
Заголовок сообщения:
Sure У вас что-нибудь прояснилось по Вашему вопросу, я вот думаю, может они (НК) ориентируются на ст.238 п.8? Хотелось бы знать, чем они мотивируют.
Автор: Sure
Добавлено: #27  Чт Янв 28, 2010 11:00:17
Заголовок сообщения:
Добрый день!Спасибо всем огромное за отклики!Извиняюсь,что не прочитала Ваши сообщения еще вчера,ввиду возникших технических причин(и ,также примите во внимание пжл ,на форуме я новичок).
esiphi говорит:
Уточнение- Ст.238 НК РК.(2009).Извините, смотрел ст. НК РК 2008 г.


Мне все-таки кажется,что эта статья относится к легковому автотранспорту.[/list]

Добавлено спустя 5 минут 4 секунды:

Эмма!Были вчера в НК ,в отделе аудита,без ссылки на что-либо,отвечают:"да,надо начислять НДС на всю сумму"

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ