| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | ТОО безвозмездно передает ИП (по общеустановленному режиму) незавершенное строительство. Является ли это доходом ТОО и облагается ли этот доход НДС? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Натали С |
| Добавлено: | #1 Пт Янв 29, 2010 12:37:25 |
| Заголовок сообщения: | ТОО безвозмездно передает ИП (по общеустановленному режиму) незавершенное строительство. Является ли это доходом ТОО и облагается ли этот доход НДС? |
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=301113#301113 ТОО безвозмездно передает ИП(по общеустановленному режиму) незавершенное строительство. Какие документы при этой сделке выписываются?и является ли это доходом ТОО,и облагается ли этот доход НДС? |
|
| Автор: | esiphi | ||
| Добавлено: | #2 Пт Янв 29, 2010 14:39:43 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Натали С
1.Согласно ст.231 п.1 пп.1 НК РК,безвозмездная передача товара, является оборотом по реализации товара. 2.Согласно ст.256 п.3-2 НК РК,при реализации объекта незавершенного строительства,НДС по товарам,работам,услугам,использованным в процессе строительства(ранее не относимый в зачет), относится в зачет. Исходя из этого,считаю,что безвозмездная передача объекта незавершенного строительств является доходом Вашего ТОО и облагается НДС. Кроме того,обратите внимание на ответ по данному вопросу(№63) в сборнике"300 вопросов и ответов по налоговому законадательству"часть 1. Основные документы необходимые при оформлении данной сделки: 1.Договор. 2.Акт приема передачи. 3.Счет-фактура. С ув. |
|||
| Автор: | Натали С |
| Добавлено: | #3 Пт Янв 29, 2010 17:24:34 |
| Заголовок сообщения: | |
Спасибо за ответ..а незавершенное строительство разве является товаром(если ссылаться на ст 231).возникает вопрос,и как выписать сч.ф в 1с,ведь там при реали-и надо указать наименование либо материалов,товаров или ОС..у нас это недостроенный бокс и забор..куда нам отнести незавершенное строительство в ОС или материалы? |
|
| Автор: | Незнайка1 |
| Добавлено: | #4 Пт Янв 29, 2010 17:32:05 |
| Заголовок сообщения: | |
А если перевести в товары? Это ведь раньше предполагалось,что это будет ОС? |
|
| Автор: | Натали С |
| Добавлено: | #5 Пн Фев 01, 2010 09:20:30 |
| Заголовок сообщения: | |
Очень хотелось бы узнать ваше мнение..если недостроенный бокс и забор с сч 2930 перенести на 1310 как материалы незавершенного строительства и реализовать как материалы.тогда получится доход от реал.материалов и вычеты(расход по реал.товаров и услуг),остается прибыль от кот.мы заплатим кпн,а если мы с сч 2930 пернесем в ОС, то получится при реал ОС,у нас доход от выбытия активов, но расход по выбытию активов не получится, т.к согл.ст 116 на вычеты по выбытию фикс.активов не относится незавершенное строительство,и получится мы заплатим кпн со всей суммы дохода?!НО МОЖНО ЛИ ОТНЕСТИ НЕДОСТРОЕННЫЙ БОКС И ЗАБОР К МАТЕРИАЛАМ? Добавлено спустя 59 минут 10 секунд: Прошу вас ответить на мой вопрос.. |
|
| Автор: | Натали С |
| Добавлено: | #6 Вт Фев 02, 2010 12:32:40 |
| Заголовок сообщения: | |
???? |
|
| Автор: | Мара | ||
| Добавлено: | #7 Вт Фев 02, 2010 12:45:11 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
это же не про доход идёт речь а про облагаемый оборот по НДС...про какой доход может быть речь , если ничего ТОО взамен не получит? вы случаем не запутались? Скорее для получающей стороны доход от безвозмездного получения имущества... |
|||
| Автор: | Натали С |
| Добавлено: | #8 Вт Фев 02, 2010 15:05:33 |
| Заголовок сообщения: | |
Спасибо за ответ, но каким док. я отражу это в 1с?незавершенка это ведь не ОС.а что тогда сделать как списание материалов? |
|
| Автор: | Мара |
| Добавлено: | #9 Вт Фев 02, 2010 16:03:15 |
| Заголовок сообщения: | |
Не могу что-то сообразить, но у вас в плане дохода "работает" статья 87, доход от прироста стоимости. В данном случае незавершенка - "неамортизируемый" актив... Добавлено спустя 2 минуты 50 секунд: прироста у вас нет - КПНа нет, касательно НДСа - вы относили на незавешенку с НДС или НДС брали в зачёт? Добавлено спустя 1 минуту 44 секунды: вычета нет по ст. 115п.9 Добавлено спустя 6 минут 18 секунд: Похоже, что списывается с баланса на расходы, не идущие на вычет...документ в 1С что-то я не нашла (я бы бух-справкой списала).... т.к. передача безвозмездная, да ещё это именно неамортизируемый актив то, это никакая не реализация, если НДС с незавершенки не брался в зачёт - то и под НДС нечего брать - так как нет прироста неамортизируемого актива..... а если брался - то надо в облагаемы оборот по НДС включать стоимость этой незавершёнки...так как вы воспользовались НДСом, а при этом в итоге не целью получения дохода и облагаемого оборота.... Не думаю, что перевод в товар или ОС - в данном случае корректно...Но это я так рассуждаю, на практике не сталкивалась.... |
|
| Автор: | Натали С |
| Добавлено: | #10 Вт Фев 02, 2010 16:38:31 |
| Заголовок сообщения: | |
спасибо за ответ..ндс брался взачет при покупке материалов, тогда получается: это облагаемый оборот по НДС, дальше,если ссылаться на ст.87..то у нас есть доход,но у нас же не реализация, а безвозмездная передача, разве это будет являться доходом?и при этом если ссылаться на ст115 п.9 то и вычетов нет?? Добавлено спустя 14 минут 49 секунд: Получется дохода нет,вычетов нет..но есть облагаемый оборот по реа-и.. и так как такого док.в 1с нет,чтобы были учтены все эти моменты, то остается только бухг.справка с проводками: Дт 7212(расходы не идущие на вычеты)-Кт 2930 а как быть с НДС? Дт ? Кт 3130 |
|
| Автор: | Мара |
| Добавлено: | #11 Ср Фев 03, 2010 00:27:44 |
| Заголовок сообщения: | |
вот елки неужели опять обязательство по НДС за счёт невычитаемого дохода? |
|
| Автор: | Натали С |
| Добавлено: | #12 Ср Фев 03, 2010 08:59:30 |
| Заголовок сообщения: | |
?? |
|
| Автор: | Глав.бух.бух |
| Добавлено: | #13 Ср Фев 03, 2010 10:04:12 |
| Заголовок сообщения: | |
Для ТОО : Незавершенное строительство -товар, который отдается безвозмездно. Давайте по проводкам : Так как будет безвомездная передача , то нельзя брать НДС в зачет -необходимо возвращать взятый НДС с зачета : (1) Дт Незавершенное строительство Кт НДС к зачету (2) Дт Расходы невычитаемые, т.к безвозмездная передача Кт Списание с незавершенного строительства +НДС (3) Дт Расходы невычитаемые, т.к безвозмездная передача Кт НДС к выплате=(Незавершенное строительство+НДС)*ставка НДС 12 % |
|
| Автор: | Натали С |
| Добавлено: | #14 Ср Фев 03, 2010 10:25:56 |
| Заголовок сообщения: | |
спасибо за ответ.. но почему мы не должны были брать ндс взачет?мы покупали материалы по сч.ф с НДС,брали взачет ндс, теперь мы отдаем безвозмездно,НДС то начисляем к уплате, если надо делать корректировку зачтенного НДС, то тогда и сейчас не надо начислять к уплате.. разве не так? |
|
| Автор: | Глав.бух.бух |
| Добавлено: | #15 Ср Фев 03, 2010 10:29:47 |
| Заголовок сообщения: | |
НДС не берется в зачет если это не связано с предпринимательской деятельностью. А так как есть факт безвозмедной передачи. |
|
| Автор: | Натали С |
| Добавлено: | #16 Ср Фев 03, 2010 10:46:48 |
| Заголовок сообщения: | |
Спасибо за ответ..но тут получается нестандартная ситуация..если бы мы строили для себя, то НДС в зачет не берется,а если безвозмездная передача товара -является облагаемым оборотом по НДС согл.ст 231, не значит ли это,что если надо начислять, то можно и брать взачет НДС,если есть на материалы соответствующие док..?? |
|
| Автор: | Натали С |
| Добавлено: | #17 Ср Фев 03, 2010 12:07:27 |
| Заголовок сообщения: | |
?? |
|
| Автор: | Мара | ||
| Добавлено: | #18 Ср Фев 03, 2010 12:25:27 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
не лишнее ли? или наоборот именно такая проводка, но нет сторно по НДС в зачёт..... Добавлено спустя 2 минуты 28 секунд: мне всегда казалось именно признание безвозмездной передачи облагаемым оборотом и есть уравновешивание вопроса про то что брали в зачёт, а не знали точно, для чего использовать будут, а так получается 2е обложение |
|||
| Автор: | esiphi | ||
| Добавлено: | #19 Ср Фев 03, 2010 12:28:50 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Натали С
Предлагаю: 1.Дт2930-Кт 1420-(минус)Ранее не взятые в зачет суммы НДС по материалам,работам и услугам(Составить реестр стоимости израсходованных материалов, оказанных услуг и работ выполнеными сторонними организациями на данный объект,с выделенными суммами НДС не отнесенными в зачет).При этом у Вас уменьшится стоимость незавершенного объекта и увеличится зачетная сумма НДС. 2.Дт 7212-Кт 2930- Безвозмездная передача незавершенного объекта. 3.Дт 7212-Кт 3130- Начислен НДС, на стоимость передоваемого незавершенного объекта. С ув. |
|||
| Автор: | Мара | ||
| Добавлено: | #20 Ср Фев 03, 2010 12:32:11 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
я думаю, что ст.258 п.1 для ситуации, когда применяется раздельный метод отнесения в зачёт, а безвозмездная передача - это ст. 231 Добавлено спустя 4 минуты 34 секунды:
с этим согласна...и вообще может хоть за сколько-нибудь продали бы? тогда дохода от реализации не было бы, так как нет прироста стоимости, а НДС с суммы реализации бы был, вот сейчас надо почитать про НДС и неамортизируемый актив, но по-моему ничего такого нет, просто если бы НДС в зачёт не брали, то сейчас бы НДС так же с прироста считали. Но если есть цена продажи - она должна быть с НДС - вся. Ну вот что-то мне кажется, надо продать незавершенку, выгоднее будет. |
|||
| Автор: | Глав.бух.бух |
| Добавлено: | #21 Ср Фев 03, 2010 12:45:49 |
| Заголовок сообщения: | |
Esiphi : Давайте рассмотрим покупку телевизора, который передадим в детский дом . Покупаю телевизор для спонсорской помощи : (1) Дт Товар Кт Поставщик НДС в зачет не беру потому что не связано в предпринимательской деятельностью . (2) Дт Расходы невычитаемые Кт Товар Списание товара (3) Дт Расходы невычитаемые Кт НДС к выплате (товар)*12 % Такой же подход и к незавершенному строительству данного случая. |
|
| Автор: | esiphi | ||
| Добавлено: | #22 Ср Фев 03, 2010 12:53:34 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Глав.бух.бух
В данной ситуации, обратите внимание на ст.256 п.3-2 НК РК. С ув. |
|||
| Автор: | Мара |
| Добавлено: | #23 Ср Фев 03, 2010 13:04:22 |
| Заголовок сообщения: | |
ну вы наговорили :shock: однако...если не взяли в зачёт НДС, то при реализации (считаем дарение реализацией) - как у нас НДС считался всегда? ст.238 п. 8. :Положительная разница между реализацией и балансовой! |
|
| Автор: | Глав.бух.бух |
| Добавлено: | #24 Ср Фев 03, 2010 14:34:01 |
| Заголовок сообщения: | |
Девочки ! Точно что-то намудрила . :oops: Используя ст.238 п.8 конечно нужно только доначислять НДС на положительную разницу (облагаемого оборота) НДС. Тогда обратно возвращаемся к безвозмездной передачи незавершенного ст-ва : (1) Вариант : Все равно нужно возвращать ранее взятый НДС с зачета , так не имели права брать в зачет. И если в капитализированных затратах будут расходы в которых не было зачетного НДС (например % по кредиту), то они и дадут нам доначисление по НДС. (2) Вариант: Не возвращаем НДС взятый в зачет, так как предполагалось что мы строим для своего бизнеса , через два года решение руководства отдать безвозмездно, тогда начисляем НДС к уплате от стоимости (сложившейся на дату безвозмездной передачи), который также будет признан невычмтаемым. Мне больше подходит вариант (2) |
|
| Автор: | Натали С |
| Добавлено: | #25 Ср Фев 03, 2010 16:04:22 |
| Заголовок сообщения: | |
Спасибо за ответы..согласна с проводками esiphi Дт 7212-Кт 2930- Безвозмездная передача незавершенного объекта. Дт 7212-Кт 3130- Начислен НДС, на стоимость передоваемого незавершенного объекта. Только не понятно Дт2930-Кт 1420-(минус)Ранее не взятые в зачет суммы НДС по материалам,работам и услугам(Составить реестр стоимости израсходованных материалов, оказанных услуг и работ выполнеными сторонними организациями на данный объект,с выделенными суммами НДС не отнесенными в зачет).При этом у Вас уменьшится стоимость незавершенного объекта и увеличится зачетная сумма НДС. . Мы же брали в зачет НДС. Да, Мара,я такого же мнения,что лучше бы продали,и меньше заморочек было бы, но дело в том,что себестоимость этой незавершенки - миллионы,продать дешевле себестоимости не получится, за такую цену никто не покупал,поэтому решили отдать безвозмездно "своим" |
|