| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | процент отнесения НДС в зачет |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #1 Чт Окт 28, 2004 12:48:14 |
| Заголовок сообщения: | процент отнесения НДС в зачет |
база знаний http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=268760#268760 Кто может подскажите.Вопрос такой: при использовании пропорциональногол метода отнесения НДС в зачет,когда имеется реализация по ставке 15% и реализация по ставке 0% может ли предприятие относить в зачет всю сумму по счетам от поставщиков или только в зависимости от удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота.(как при варианте когда есть облагаемые и освобожденные обороты) :?: juli |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #2 Чт Окт 28, 2004 14:28:17 |
| Заголовок сообщения: | |
Уточните в каком учете!? |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #3 Чт Окт 28, 2004 14:29:18 |
| Заголовок сообщения: | |
Могу сказать точно только про международные перевозки "в зависимости от удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота.(как при варианте когда есть облагаемые и освобожденные обороты)" - согл п.1 ст.240 НК. А вот про экспорт и самой интересно - никогда не сталкивалась. |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #4 Чт Окт 28, 2004 14:37:57 |
| Заголовок сообщения: | |
Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан, сообщает следующее. Подпунктом 2 пункта 1 статьи 235 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее-Кодекс) предусмотрено, что одним из условий отнесения получателем товаров (работ, услуг) в зачет сумм НДС является выставление поставщиком счета-фактуры или другого документа, представляемого в соответствии с пунктом 2 данной статьи на реализованные товары (работы, услуги) на территории Республики Казахстан. Если же поставщик не является плательщиком НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 207 Кодекса, счет-фактура или другой документ выписывается с отметкой «Без НДС». Из вышеизложенного следует, что все поставщики вне зависимости от того, состоят на учете в качестве плательщиков НДС или нет, имеют право на выставление счета-фактуры. При этом, как было сказано выше, поставщик, не являющийся плательщиком НДС, выписывает счет-фактуру с отметкой «Без НДС». Соответственно, счет-фактура, выписанная поставщиком, не состоящем на учете в качестве плательщика НДС, не является основанием для отнесения указанных сумм НДС в зачет получателем товаров (работ, услуг). Наряду с этим, согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 235 Кодекса, суммой НДС, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 данной статьи, является сумма налога, подлежащая уплате поставщикам по выставленным счетам-фактурам с выделенным в них НДС. Согласно пункту 1 статьи 207 Кодекса плательщиками НДС являются лица, которые встали на учет по НДС в соответствии со статьей 208 Кодекса, за исключением государственных учреждений. Пунктом 1 статьи 242 Кодекса установлено, что счет-фактура является обязательным документом для всех плательщиков НДС. При этом, в соответствии с пунктом 2 данной статьи Кодекса, плательщик НДС, осуществляющий реализацию товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, обязан выставить лицу, получающему указанные товары (работы, услуги), счет- фактуру с НДС. Из вышеизложенного следует, что при реализации товаров (работ, услуг) счет-фактуру с указанием в нем суммы НДС имеют право выписывать лица, вставшие на учет по НДС в соответствии со статьей 208 Кодекса, за исключением государственных учреждений, то есть плательщики НДС. Следовательно, учитывая вышеизложенное, в зачет относится сумма налога по счетам-фактурам с выделенным в них НДС, выписанным поставщиками, состоящими на учете в качестве плательщиков НДС. Вместе с тем, поскольку при заполнении счета-фактуры поставщик должен соблюдать требования к его содержанию, предусмотренные пунктом 3 статьи 242 Кодекса, то при выписке счета-фактуры указывается РНН и реквизиты свидетельства о постановке на учет по НДС данного поставщика. Следовательно, если сумма НДС по счетам-фактурам, выписанным поставщиками, не состоящими на учете в качестве плательщиков НДС, ранее была отнесена в зачет, то данная сумма подлежит исключению из зачета. Заместитель Председателя Налогового Комитета Министерства финансов Республики Казахстан А. Хорунжий № НК-УНАП-14-2-1/4276 от 28.05.04 г. |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #5 Чт Окт 28, 2004 14:53:57 |
| Заголовок сообщения: | |
Имеется в виду отнесение в зачет в Декларации по НДС 300ф,предприятие выполняет субподрядные работы по контракту,имеется сертификат о начислении НДС по нулевой ставке.Вопрос в том что может ли предприятие относить в зачет НДС по счетам от поставщиков всю сумму НДС или же только исходя из удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота в Декларации по НДС. :?: Juli |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #6 Чт Окт 28, 2004 15:01:47 |
| Заголовок сообщения: | |
В бухгалтерском учете Вы относите в зачет всю сумму НДС, согласно полученных счетов-фактур от поставщиков. А при заполнении ф. 300 - в зачет берете сумму согласно расчета. Разницу между НДС в учете и декларации относите на вычет. |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #7 Чт Окт 28, 2004 15:07:21 |
| Заголовок сообщения: | |
Елена, а как с зачетом в международных перевозках? Есть какие-то отличия? |
|