» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Какую базовую ставку земельного налога применять при исчислении налога на землю?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Planeta
Добавлено: #1  Ср Фев 10, 2010 13:00:26
Заголовок сообщения: Какую базовую ставку земельного налога применять при исчислении налога на землю?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=305623#305623

Здравствуйте Помогите рассчитать земельный налог У нас в собственности земельный участок, целевое назначение -магазин. В Документе на право собственности на земельный участок прописано, что у нас право собственности на земельную долю 0,0123 га в общей долевой собственности с участниками кондоминимума в неделимом земельном участке площадью 0,3335 га Применять ставку на земли , занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем? Т. е 123 кв. метра*0,58*на коэффициент ? Что-то совсем копейки получаются или я что то не так считаю?

из темы http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=12886 = Solitary
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #2  Ср Фев 10, 2010 13:07:39
Заголовок сообщения:
Вы свою площадь под магазин используете в предпринимательской деятельности, следовательно, из жилищного фонда это помещение выведено? Считаю что вы должны применить базовую ставку плюс повышающий коэф., если он есть, но НЕ
Planeta говорит:
ставку на земли , занятые жилищным фондом

Автор: koti
Добавлено: #3  Ср Фев 10, 2010 13:39:47
Заголовок сообщения:
Бахыт говорит:
на 2009год коэф.не утвержден (так в НУ сказали) и посоветовали при расчете применять максим.т.е.1,5, кв.м.*19,3*1,5
это для Астаны

коэфициенты утвержденны с 2009 года, а по некоторым городам и с 2007 последние изменение.их никто не отменял, если не было более свежего решения. коэфициенты утверждаются мажилисом территориальной единицы (города) на основе плана зонирования земель.
так что НУ не правы в корне. максимальный коэфициент применять то же не правильно. там есть коэфициенты и с понижением.
во всяком случае по Алмате.
по караганде от 1 до 1,5. по астане от 0,7 до 1,5 помоему. (нет времени поднимать документы)
все эти ставки можно взять в мажилисе.
Решение маслихата города Астаны от 29 января 2009 года № 184/30-IV
О схеме зонирования земель для целей налогообложения и процентах повышения (понижения) базовых ставок земельного налога
вот это было по астане. так что опять же в налоговом управление Вам сказали не правильно

Добавлено спустя 7 минут 9 секунд:

ой. перепутал текущий год. автору наверное уже и не интересно...
Автор: Planeta
Добавлено: #4  Ср Фев 10, 2010 14:15:55
Заголовок сообщения:
Planeta говорит:
вы должны применить базовую ставку
Подскажите что за базовая ставка ? По какой статье НК?
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #5  Ср Фев 10, 2010 14:40:12
Заголовок сообщения:
ст 378-387 НК РК
Автор: Planeta
Добавлено: #6  Ср Фев 10, 2010 15:34:43
Заголовок сообщения:
Вот я и не пойму какую все таки ставку мне брать для расчета Магазин находится в городе Усть-Каменогорск
Автор: Дульсинея
Добавлено: #7  Ср Фев 10, 2010 16:35:41
Заголовок сообщения:
В 2009 г. НК ст.381 п.16 г. Усть-Каменогорск -- базовая ставка на земли населенных пунктов 9,65 ( умножить на поправочный коэф. городск. сессии маслихата 1,44), так было в прошлом году. Уточните в НК 2010г.
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #8  Ср Фев 10, 2010 17:03:01
Заголовок сообщения:
Planeta
Дульсинея говорит:
Уточните в НК 2010г.

Автор: koti
Добавлено: #9  Ср Фев 10, 2010 20:30:38
Заголовок сообщения:
Христина Ивановна говорит:
Planeta
Дульсинея говорит:
Уточните в НК 2010г.

В НУ скажут или незнают или максимальную. утоните в Маслихате. они могут поднять это решение и дать Вам копию.
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #10  Ср Фев 10, 2010 21:03:14
Заголовок сообщения:
koti говорит:
В НУ скажут или незнают или максимальную
вы о чем? Они обязаны ответить, ставки по налогам они должны знать также точно, как и свою фамилию.
Автор: svet
Добавлено: #11  Ср Фев 10, 2010 21:48:00
Заголовок сообщения:
Христина Ивановна говорит:
Они обязаны ответить, ставки по налогам они должны знать также точно, как и свою фамилию.

Ничего подобного 8))) Такая же ситуация! Только НУ другое! Сначала отправили к юрлицам, потом к физическим лицам, а потом в Акимат - там узнавайте. Сказали отправила расчет без поправочного коэффициента, а потом допик сделаете. Вот так! :)
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #12  Ср Фев 10, 2010 21:49:46
Заголовок сообщения:
svet говорит:
Сначала отправили к юрлицам, потом к физическим лицам, а потом в Акимат - там узнавайте
безобразие, как же они отчеты проверяют?
Автор: svet
Добавлено: #13  Ср Фев 10, 2010 21:55:55
Заголовок сообщения:
Христина Ивановна говорит:
как же они отчеты проверяют?

Не могу знать :D Вот и думаю теперь - допик сдашь - на заметку попадешь... Итак хронометражом замучили :evil: , магазин маленький, рядом еще большой открылся, а НУ требует доход в 3 (!) миллиона... Хронометраж проводят аккурат в дни выдачи з/пл :D
Автор: Ведмедь
Добавлено: #14  Ср Фев 10, 2010 22:50:36
Заголовок сообщения:
svet говорит:
Вот и думаю теперь - допик сдашь - на заметку попадешь

Правильно чем больше допиков тем выше коэффициент по СУР (система управления рисками) в там и до документальной не далеко.
Автор: Planeta
Добавлено: #15  Чт Фев 11, 2010 11:20:06
Заголовок сообщения:
Спасибо всем Позвонила в наш НК Ответили что базовая ставка 9,65, спросили в каком районе находится магазин и поправочный действительно сказали по максимуму 1,5 Причем сказали что и в прошлом году такой же был Вот я и думаю что иммет смысл взять решение маслихата
Автор: Ёжик
Добавлено: #16  Ср Фев 17, 2010 10:46:30
Заголовок сообщения:
В районном НУ дали решение маслихата, в котором кроме 50% повышения используется ещё "аймактык коэффициент" - 1,4. В итоге базовая ставка налога на землю увеличена в 2,1 раза.
Причем инспектор упорно мне доказывал, что я должна применять именно эту ставку, аргумент "прочитайте внимательно кодекс" им не воспринимался.
Думаю проигнорировать зональный коэффициент, ведь в кодексе четко сказано не более чем на 50%...
Кто-нибудь сталкивался с такой ситуацией? Разрешите сомнения, как быть?
Автор: Ёжик
Добавлено: #17  Чт Фев 18, 2010 15:31:42
Заголовок сообщения:
Гуру, дайте свой совет! А то я разрываюсь или Кодекс нарушить или Решение маслихата...
Автор: Светляк
Добавлено: #18  Чт Фев 18, 2010 15:58:09
Заголовок сообщения:
Ёжик говорит:
решение маслихата, в котором кроме 50% повышения используется ещё "аймактык коэффициент" - 1,4. В итоге базовая ставка налога на землю увеличена в 2,1 раза.

Ёжик, не пойму, как такое может быть.
Вот Кодекс:
Статья 387. Корректировка базовых налоговых ставок
1. Местные представительные органы на основании проектов (схем) зонирования
земель, проводимого в соответствии с земельным законодательством Республики
Казахстан, имеют право понижать или повышать ставки земельного налога не более
чем на 50 процентов от базовых ставок земельного налога, установленных статьями
378, 379, 381, 383 настоящего Кодекса
......
Вот выдержка из Решения Маслихата Астаны:
1. Утвердить схему зонирования и характеристику границ зон для целей налогообложения согласно приложениям 1 и 2.
2. Утвердить проценты повышения (понижения) базовой ставки земельного налога согласно приложения 3.
Указанные проценты повышения (понижения) базовой ставки земельного налога не распространяются на земельные участки, выделенные под автостоянки и автозаправочные станции.
Вот эти коэффициенты согласно схеме зонирования составляют по г.Астане, например, от 0,7 до 1,5.
Вам не нужно применять 1,5 и еще коэффициент зонирования, а только коэффициент зонирования, который у Вас составляет 1,4.
Автор: Ёжик
Добавлено: #19  Пт Фев 19, 2010 11:17:09
Заголовок сообщения:
у нас не Астана :)
вот выдержка из нашего решения: (в оригинале в табличном виде)
Бал бонитета - 34
Базовая ставка зем.налога по НК - 1788,47
Коэф-т зонирования - 1,4
Ставка с учетом коэф-та зонирования - 2503,86
Повышение по решению маслихата - 1251,93
Утверждённая ставка для сбора налога - 3755,79

По иерархии НПА Кодекс выше чем решение маслихата?
:crazy: Весь район ведь так платит...
Автор: Ёжик
Добавлено: #20  Чт Фев 25, 2010 17:55:05
Заголовок сообщения:
Получила ответ от Налогового департамента по ЮКО:
"На Ваше письмо № от НД по ЮКО сообщает следующее:
Согласно нормам налогового Кодекса п.1 ст.387, действующего по состоянию на 01.01.2010 Местные представительные органы на основании проектов (схем) зонирования земель, проводимого в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан, имеют право понижать или повышать ставки земельного налога не более чем на 50 процентов от базовых ставок земельного налога, установленных статьями
378, 379, 381, 383 настоящего Кодекса.
Зонирование земель для целей налогообложения осуществляется на основе сравнительной оценки территории района ... и предусматривает разделение территории на отдельные зоны с установлением для них поправочных (повышающих и понижающих) коэффициентов к базовым ставкам земельного налога.
Следовательно, исходя из вышеизложенного решение районного маслихата является обоснованным и не противоречит налоговому законодательству"
Что теперь делать? Шымкентские Вы тоже так платите земельный налог?
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #21  Чт Фев 25, 2010 18:50:27
Заголовок сообщения:
Ёжик уже неоднократно обсуждали мы эту тему и еще раз повторюсь, ставка земельного налога и за пользование зем.участками в Шымкенте составляет 9,17+50%(от 9,17)= 13,76. ставка не менялась с 2008г.
Автор: Ёжик
Добавлено: #22  Чт Фев 25, 2010 19:07:37
Заголовок сообщения:
Я понимаю, но областники в отношении районной ставки считают по-другому :( Для нас с учетом площади под 10га разница получается внушительная. Почему мы должны платить не 1,5 от базовой ставки, а 2,1?
Придётся в минфин писать. Но мне что-то сомнительно, что письма читают внимательно и с кодексом в руках...
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #23  Чт Фев 25, 2010 19:58:09
Заголовок сообщения:
станно, они вам сами ответили, что
Цитата:
имеют право понижать или повышать ставки земельного налога не более чем на 50 процентов от базовых ставок земельного налога
, а сами 2,1 повышают. Вы выясните, возможно, они вам по баллу бонитета ставят ставку, хотя в кодексе четко определены Базовые ставки налога на земли населенных пунктов, базовая ставка зем.налога по г.Шымкент 9,17 ст.381 НК
Автор: Ёжик
Добавлено: #24  Чт Фев 25, 2010 20:09:56
Заголовок сообщения:
В нашем решении маслихата коэф-т зонирования и дополнительно + 50% применяется ко всем категориям земель
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #25  Чт Фев 25, 2010 21:36:31
Заголовок сообщения:
Ёжик процитируйте решение маслихата, мне очень интересно их решение. Вы находитесь в г.Шымкент или в ЮКО области
Автор: Ёжик
Добавлено: #26  Пт Фев 26, 2010 11:51:51
Заголовок сообщения:
Мы находимся в Сайрамском районе
Вот цитата из решения, перевожу на русский, то что в скобках - мои примечания:
Приложение №1 к решению Сайрамского районного маслихата №3-27/III от 23.01.2004
Ставки земельного налога
(далее таблица)
Наим-ие нас. пункта - Аксу ауылы
Зональный коэф-т - 1,7
Статья 382 Базовая ставка до 0,5га - 0,34тенге/кв.м (0,2 тенге по кодексу *1,7)
Базовая ставка свыше 0,5га - 1,7 тенге/кв.м (1 тенге по кодексу * 1,7)
Утвержденная ставка до 0,5га - 0,51 тенге/кв.м (0,34*1,5)
Утвержденная ставка свыше 0,5га - 2,55 тенге/кв.м (1,7*1,5)
Статья 381 ч.1 Базовая ставка - 0,82 тенге/кв.м (0,48 по кодексу *1,7)
Утвержденная ставка - 1,23 тенге/кв.м (0,82*1,5)
ч.2 Базовая ставка - 0,15 тенге/кв.м (0,09 по кодексу *1,7)
Утвержденная ставка - 0,23 тенге/кв.м (0,15*1,5)
(и далее другие нас.пункты)
У нас в 2,1 от ставки, указанной в кодексе, в Аксу получается вообще в 2,55 раза увеличена. Районные и областные налоговики считают, что это не противоречит кодексу.
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #27  Пт Фев 26, 2010 12:27:43
Заголовок сообщения:
Ёжик ну начнем с того, что находитесь в районе, а не в городе.
читаем ст. 382
Цитата:
По решению местных представительных органов ставки налогов на земельные участки, превышающие 5000 квадратных метров, могут быть снижены с 1,00 тенге до 0,20 тенге за 1 квадратный метр
а могут быть и не снижены- это их право. Теперь расчитаем из расчета 1 тенге ставку зем.налога и получается, что действительно результат намного больше чем они вам дали, так что они уложились в предел. Просто, они должны были все вам расписать или хотя бы дать пояснения по расчету.
Автор: Ёжик
Добавлено: #28  Пт Фев 26, 2010 12:41:21
Заголовок сообщения:
Ст.382 привела так как она есть в решении маслихата
Наше ТОО платит по ст.381.
Открываю кодекс, нахожу ставку для села (для земель не занятых жилищным фондом), это 0,48 тенге.
Читаю ст.387, где написано "не более, чем на 50% от базовых ставок земельного налога, установленных статьями 381,383 настоящего Кодекса"
И в упор не понимаю, почему мы должны платить не по ставке 0,48*1,5 = 0,72 тенге, а по ставке 0,48*1,2*1,5 = 0,87 тенге.

Добавлено спустя 3 минуты 16 секунд:

то есть 0,48*1,4*1,5 = 1,01 тенге.
Автор: Ведмедь
Добавлено: #29  Вт Июн 01, 2010 20:15:23
Заголовок сообщения:
Ёжик почитал Земельный кодекс.
Цитата:
Статья 10. Базовые ставки платы за земельные участки и кадастровая (оценочная) стоимость земельного участка

1. Базовые ставки платы за земельные участки при их предоставлении в частную собственность, сдаче государством или государственными землепользователями в аренду, а также размер платы за продажу права аренды устанавливаются Правительством Республики Казахстан не реже одного раза в год. При этом ставки платы за пользование земельными участками устанавливаются не ниже размеров ставок земельного налога.

Цитата:
Статья 11. Поправочные коэффициенты к базовым ставкам платы за земельные участки
1. Поправочные коэффициенты и границы зон в городах районного значения, поселках и сельских населенных пунктах утверждаются решением районного представительного органа по предложению местного исполнительного органа района, а в городах областного значения (городе республиканского значения, столице) - областным (города республиканского значения, столицы) представительным органом по предложению местного исполнительного органа области (города республиканского значения, столицы).
При этом предельный (максимальный) размер повышающего или понижающего коэффициента не должен превышать двукратный размер.


Но это касается земельных участков переданных в аренду. Если у вас не аренда земли, то двойное увеличение ставки считаю не законным, т.к. ст.387 оговорено, что могут на 50 процентов и все.
Автор: Ёжик
Добавлено: #30  Чт Июн 03, 2010 15:49:02
Заголовок сообщения:
У нас не аренда.
С области звонили, извинялись, но просили бучу не поднимать, пусть те, кто платит по завышенной ставке, так и платят, а вы, сказали платите правильно... :wink:
Автор: Ведмедь
Добавлено: #31  Чт Июн 03, 2010 16:03:25
Заголовок сообщения:
Ёжик говорит:
С области звонили, извинялись

Ну дык, написали то, ерунду полную.
Автор: Gulmira
Добавлено: #32  Пт Июн 04, 2010 15:08:48
Заголовок сообщения:
Помогите пожалуйста. Земля в Алматы. Категория ЗНП. 3000 кв.м В данное время строим офис.
Базовая ставка написано в НК ст.381 28,95.
Как начислить земельный налог?
Автор: Gulmira
Добавлено: #33  Пт Июн 04, 2010 16:34:00
Заголовок сообщения:
Земли запаса района
Земля относится Алм.бол., Карасайского р-на. Какую ставку взять?
Автор: Ведмедь
Добавлено: #34  Вт Июн 08, 2010 12:00:41
Заголовок сообщения:
Gulmira на карасайский район и берите, это же не Алматы. ваши пунктики в ст. 381 НК начинаются с 19.
Автор: Елена_ОК
Добавлено: #35  Пн Июн 21, 2010 15:22:04
Заголовок сообщения:
У нас аренда земельного участка в г.Семей, участок 0,2564 га, подскажите как расчитать плату за пользование земельным участком?
Автор: DreamDi
Добавлено: #36  Пн Июн 21, 2010 15:49:30
Заголовок сообщения:
у Вас в договоре аренды должен быть прописан расчет платы за пользование ЗУ.

Добавлено спустя 3 минуты 46 секунд:

Вы должны сперва определить целевое назначение (указывается в акте на ЗУ) и принадлежность к категории ЗУ, потом найти в Кодексе нужны ставки, потом посмотреть не было ли их корректировки местными органами, и применить их.
Автор: Елена_ОК
Добавлено: #37  Пн Июн 21, 2010 16:09:55
Заголовок сообщения:
У нас нет договора аренды а только купля продажа цеха с арендованной землей, поэтому расчет надо делать самой. В моем случае как поступить?
Автор: DreamDi
Добавлено: #38  Пн Июн 21, 2010 16:22:04
Заголовок сообщения:
Елена_ОК говорит:
только купля продажа цеха с арендованной землей

при купле-продажи цеха с арендованной землей у юр.лица, Продавец должен Вам отдать свои договора и акты на арендованную землю, а Вы должны в обязательном порядке перерегистрировать эти договора на себя, т.е. заключить новые договора и получить на руки акты о праве пользования (аренды) ЗУ.
если Вы этого не делали, то юридически земля под цехом еще находится в пользовании у Продавца, и ответственность по отчетам и плате несет он.
Автор: Salik
Добавлено: #39  Чт Июл 08, 2010 17:17:01
Заголовок сообщения:
Добрый вечер!
А если земельный участок под автозаправочной станцией то как считать налог?
применять ли в этом случае кроме увеличения в 10 раз еще и коэффициент увеличения (маслиата) в этом районе 1,5?
(28,95*10=289,50) или (28,95*1,5*10=434,25)?
Как правильно?
Автор: naomi
Добавлено: #40  Чт Июл 08, 2010 17:38:08
Заголовок сообщения:
только на 10
Автор: КЭТ
Добавлено: #41  Пн Янв 27, 2020 16:21:51
Заголовок сообщения: коэффициент по реш. местного исполнительного органа к базовой ставке налога на земли нас. пункта
Добрый день!Подскажите пожалуйста нужно ли применять коэффициент по реш. местного исполнительного органа к базовой ставке налога на земли населенного пункта в г.Актобе? если да то в каком размере.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ