» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как быть с суммой начисленного КПН удержанного у источника выплаты при получении убытков?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Ирыч
Добавлено: #1  Чт Мар 11, 2010 12:04:02
Заголовок сообщения: Как быть с суммой начисленного КПН удержанного у источника выплаты при получении убытков?
В 2008 году ТОО разместило в банке вклад на депозит. За год начислено вознаграждение по вкладу 200000 тг. В бух. учете были сделаны проводки:
начисление вознаграждения - Дт 1270 Кт 6110 200000 тг
начисление КПН удерж. у источника выплаты (15%) - Дт 1430 Кт 1270 30000 тг.
В 2009 году при выплате вознаграждения банком был удержан КПН у источника выплаты (15%) - 30000 тг, сделана проводка: Дт 1410 Кт 1430.
По итогам 2009 года получен убыток, соответственно КПН к уплате за 2009 год равен 0. Зачет удержанного банком КПН в размере 30000 тенге произвести нельзя.
В связи с этим возникают вопросы:
1. Переносится ли сумма зачета удержанного КПН на следующий год?
2. Если не переносится зачет на след.год, то какими проводками скорректировать начсленный в бух.учете КПН удерж. у источника выплаты? Мое мнение, что нужно: Дт 7212 Кт 1410 - 30000 тг, но сомневаюсь правильно ли это?
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Чт Мар 11, 2010 12:29:36
Заголовок сообщения:
Ирыч
Ирыч говорит:
1. Переносится ли сумма зачета удержанного КПН на следующий год?

Обратите внимание на ст.139 п.3 НК РК.
В Вашей ситуации,считаю,что КПН удержанный у источника выплаты(вознаграждение по депозит.вкладу)необходимо оставить на сч.1430,а в следующих налоговых периодах(при получении налогооблагаемого совокупного дохода)отнести на вычеты (стр.100.00.073 I).
С ув.
Автор: Solitary
Добавлено: #3  Чт Мар 11, 2010 12:32:06
Заголовок сообщения:
Ирыч вот нашла для вас тему http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=21190
в ней даны проводки по правильному отражению в бух. учете операций по депозитным вкладам
Ирыч говорит:
начисление КПН удерж. у источника выплаты (15%) - Дт 1430 Кт 1270 30000 тг.
В 2009 году при выплате вознаграждения банком был удержан КПН у источника выплаты (15%) - 30000 тг, сделана проводка: Дт 1410 Кт 1430.

здесь более правильный вариант проводок, на мой взгляд:
esiphi говорит:
3.Дт 3190-Кт 1270( КПН 15% у источника выплат).
4.Дт 1030-Кт 1270(Поступление вознаграждений за минусом 15% КПН).
5.Дт 3110-Кт 3190 (зачет КПН по году, на основании справки банка).

тогда у вас не возникнет такого вопроса
Ирыч говорит:
По итогам 2009 года получен убыток, соответственно КПН к уплате за 2009 год равен 0. Зачет удержанного банком КПН в размере 30000 тенге произвести нельзя.

Автор: Геннадьевна
Добавлено: #4  Чт Мар 11, 2010 12:56:36
Заголовок сообщения:
Ирыч говорит:
Переносится ли сумма зачета удержанного КПН на следующий год?
согласна с esiphi,читаем статью 139 внимательно.

Цитата:
ст. 139 3. Если сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, больше суммы корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет, разница между суммой корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, и суммой корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет, переносится на последующие десять налоговых периодов включительно и последовательно уменьшает суммы корпоративного подоходного налога, подлежащие уплате в бюджет, данных налоговых периодов.

Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #5  Чт Мар 11, 2010 12:57:52
Заголовок сообщения:
esiphi говорит:
Обратите внимание на ст.139 п.3 НК РК.
В Вашей ситуации,считаю,что КПН удержанный у источника выплаты(вознаграждение по депозит.вкладу)необходимо оставить на сч.1430,а в следующих налоговых периодах(при получении налогооблагаемого совокупного дохода)отнести на вычеты (стр.100.00.073 I).

Цитата:
esiphi говорит:
3.Дт 3190-Кт 1270( КПН 15% у источника выплат).
4.Дт 1030-Кт 1270(Поступление вознаграждений за минусом 15% КПН).
5.Дт 3110-Кт 3190 (зачет КПН по году, на основании справки банка).
согласна с комментарием.
Автор: Ирыч
Добавлено: #6  Чт Мар 11, 2010 12:58:50
Заголовок сообщения:
esiphi говорит:
Ирыч
Ирыч говорит:
1. Переносится ли сумма зачета удержанного КПН на следующий год?

Обратите внимание на ст.139 п.3 НК РК.
В Вашей ситуации,считаю,что КПН удержанный у источника выплаты(вознаграждение по депозит.вкладу)необходимо оставить на сч.1430,а в следующих налоговых периодах(при получении налогооблагаемого совокупного дохода)отнести на вычеты (стр.100.00.073 I).
С ув.


Так, понятно. Но есть еще вопросы:
1. Как быть в случае получения убытка в 2008 году и удержания КПН у ист выплаты в 2008 году, так как в 2008 году не было п.3 ст.139 НК РК? Куда отнести начисленный и удержанный КПН у источника выплаты?
2. Как отразить перенос в ф.100 в 2009 году на последующие налоговые периоды , по каким строкам или так запомнить в уме, отразив перенос в налоговом регистре?

Добавлено спустя 4 минуты 54 секунды:

3.Дт 3190-Кт 1270( КПН 15% у источника выплат).

Эти проводки я видела, только применив их получается если за год начислить КПН у ист вылаты, но его банк не удержит в отчетном году, то в балансе на счете 3190 в дебете сумма КПН будет отражена красным, а такого не должно быть. Поэтому при начислении КПН я применила проводки: Дт 1430 Кт 1270.
Автор: Елена Т
Добавлено: #7  Чт Мар 11, 2010 13:13:59
Заголовок сообщения:
Ирыч говорит:
то в балансе на счете 3190 в дебете сумма КПН будет отражена красным, а такого не должно быть. Поэтому при начислении КПН я применила проводки: Дт 1430 Кт 1270.

Верно, как и говорил
esiphi говорит:
В Вашей ситуации,считаю,что КПН удержанный у источника выплаты(вознаграждение по депозит.вкладу)необходимо оставить на сч.1430

Автор: Ирыч
Добавлено: #8  Чт Мар 11, 2010 14:10:56
Заголовок сообщения:
С проводками понятно. Как же быть по вопросам:
1. Как быть в случае получения убытка в 2008 году и удержания КПН у ист выплаты в 2008 году, так как в 2008 году не было п.3 ст.139 НК РК? Куда отнести начисленный и удержанный КПН у источника выплаты?
2. Как отразить перенос в ф.100 в 2009 году на последующие налоговые периоды , по каким строкам или так запомнить в уме, отразив перенос в налоговом регистре?
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #9  Чт Мар 11, 2010 14:55:11
Заголовок сообщения:
Ирыч говорит:
Как быть в случае получения убытка в 2008 году и удержания КПН у ист выплаты в 2008 году, так как в 2008 году не было п.3 ст.139 НК РК?

Я отнесла на затраты в 2008 году, на вычеты не брала. Переносить на 2009 год не буду.
Ирыч говорит:
Как отразить перенос в ф.100 в 2009 году на последующие налоговые периоды

Ирыч говорит:
или так запомнить в уме, отразив перенос в налоговом регистре?
так и сделайте, раз строка для переходящего остатка на 2010 год отсутствует
Автор: esiphi
Добавлено: #10  Чт Мар 11, 2010 14:55:13
Заголовок сообщения:
Ирыч
Ирыч говорит:
. Как быть в случае получения убытка в 2008 году и удержания КПН у ист выплаты в 2008 году, так как в 2008 году не было п.3 ст.139 НК РК? Куда отнести начисленный и удержанный КПН у источника выплаты?
2. Как отразить перенос в ф.100 в 2009 году на последующие налоговые периоды , по каким строкам или так запомнить в уме, отразив перенос в налоговом регистре?

Предлагаю в данной ситуации , сохранить сумму удержанного КПН у источника выплат за 2008 г.на сч.1430 вместе суммой удержанной в 2009 г.,а затем поступать в соответствии со ст.139 п.3 НК РК(2009г.)
Считаю,что законодатель в новом Налоговом кодексе сделал уточнение по этому вопросу и положение указанной статьи можно применять к 2008 г.
С ув.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ