| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | ИП по патенту сдает квартиру , как расчитать налог на имущество и земельный налог |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Margo007 |
| Добавлено: | #1 Чт Мар 25, 2010 08:47:53 |
| Заголовок сообщения: | ИП по патенту сдает квартиру , как расчитать налог на имущество и земельный налог |
База знаний http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=322852#322852 http://balans.kz/viewtopic.php?p=322853#322853 Добрый день, подскажите, пожалуйста, ИП по патенту сдает квартиру , В ст 397 п. 4 НК сказано:Налоговой базой по объектам налогообложения индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента, является стоимость приобретения объектов налогообложения. Получается, если стоиммость приобретения квартиры-11 880 000, то налог на имущество будет равен-11 880 000*0,5%=59400? Или же я не права. И как расчитать земельный налог, если о земле в документах на квартиру ничего не сказано. |
|
| Автор: | toyota111 |
| Добавлено: | #2 Чт Мар 25, 2010 08:53:00 |
| Заголовок сообщения: | |
разве не 0.1% ??? |
|
| Автор: | Margo007 |
| Добавлено: | #3 Чт Мар 25, 2010 09:04:41 |
| Заголовок сообщения: | |
Вот я и не знаю, как правильно? |
|
| Автор: | Милли |
| Добавлено: | #4 Чт Мар 25, 2010 09:20:46 |
| Заголовок сообщения: | |
Базой для налогообложения будет стоимость приобретения Вашей квартиры . Налог Вы посчитали правильно по ставке 0,5% без применения амортизации. Налог на землю должен считается исходя из общей площади Вашей квартиры, согласно ст.390 п. 1 пропорционально площади всего здания , нужно посчитать какой процент занимает площадь Вашей квартиры в общей площади здания и уже найдя эту площадь умножить ее на ставку, в Алматы это 43,42 тенге за 1 м2. Но на практике налоговики считают не правильно, т.е берут общую площадь квартиры и умножают ее на ставку, ссылаясь на письмо Налогового комитета по г. Алматы., но я думаю это можно оспаривать. |
|
| Автор: | К@теринка |
| Добавлено: | #5 Сб Мар 27, 2010 19:15:58 |
| Заголовок сообщения: | |
Помогите! Голову уже сломала.. У меня такой же случай.. "ИП по патенту сдает квартиру" Но у меня их несколько, заполняю декларацию 700.00, и не могу понять как рассчитать налог на имущество :cry: S(всех квартир)=7 474 000 тг., в форме 13 строк S=97162000, а дальше как? Среднегодовая балансовая стоимость налогообложения - что-нибудь пишется?? Сдаю декларацию всего 2-ой раз, в первый раз считала по формуле: (S/13)x12x0,5% , но потом пришлось доплачивать еще сумму.. Подскажите пожалуйста как правильно рассчитать. |
|
| Автор: | Светляк | ||
| Добавлено: | #6 Вс Мар 28, 2010 12:50:04 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
К@теринка В форме 700,03 есть строка 700,03,016 Налоговая база, определенная в соответствии с пунктом 4 статьи 397 НК.
|
|||
| Автор: | Margo007 |
| Добавлено: | #7 Пн Мар 29, 2010 08:01:42 |
| Заголовок сообщения: | |
К@теринка Налоговой базой будет стоимость приобретения вашей квартиры. Эту сумму вы указываете в строке 700,03,016. И эту же сумму умножаете на 0,5%, это и будет ваш налог. Только, как мне кажется, на каждую квартиру нужно отдельное приложение. |
|
| Автор: | К@теринка |
| Добавлено: | #8 Пн Мар 29, 2010 17:24:46 |
| Заголовок сообщения: | |
Нет вроде, отдельное приложение идет только на земельный налог, т.к. там разные коэффициенты, а на каждую квартиру если что есть акт оценки и форма расчета одна. Светляк, Margo007 - спасибо, все поняла :) |
|
| Автор: | Margo007 |
| Добавлено: | #9 Пн Мар 29, 2010 20:47:03 |
| Заголовок сообщения: | |
К@теринка лучше нажмете "спасибку" под нашими именами |
|
| Автор: | Swet_N |
| Добавлено: | #10 Вт Мар 30, 2010 10:08:39 |
| Заголовок сообщения: | |
А почему 43.42? Я как понимаю 43.42 получилось из 28.95 (базовая ставка по Алматы) с коэфиц. 50%. Равно 43.44..... Но в Кодексе написано 28,95 - это базовая ставка на земли населенных пунктов за исключением земель занятых жилищным фондом. А ставки налга на земли занятые жилищным фондом - 0, 96 Так какую все таки базовую ставку брать??? |
|
| Автор: | urik |
| Добавлено: | #11 Ср Фев 09, 2011 02:17:23 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый вечер. Подскажите пожалуйста. ИП работает по патенту, сдает квартиру в аренду. Нужно сдать форму 700 и 701.00 расчет за 2008, 2009, 2010г т.к. отчеты не сдавали. От куда брать цифры чтоб заполнить эти формы, ни как не пойму. Спасибо. |
|
| Автор: | Dinahrom |
| Добавлено: | #12 Ср Фев 09, 2011 13:03:16 |
| Заголовок сообщения: | |
Здравствуйте. ф. 701 расчет сдавать не нужно. сдается только декларация (п.1 ст 402 НК 2010 г.). Налоговой базой по объектам налогообложения ИП,применяющих спец. режим на основе патента, является стоимость приобретения объектов налогообложения. Если квартира была приобретена давно и не было оценки , то лучше подойти в НУ свое и они скажут стоимость вашей квартиры , заполните расчет и полученную сумму умножите на коэф. 0,5. По земельному налогу тоже можно узнать все цифры в НУ. |
|
| Автор: | urik |
| Добавлено: | #13 Ср Фев 09, 2011 14:23:31 |
| Заголовок сообщения: | |
Здраствуйте. Спасибо Dinahrom за ответ. Подскажите еще пожалуйста. В постановлении сказано что расчет тоже нужно сдать за 2007, 2008, 2009. Нужно? Еще вопрос, квартира облогается налогом на имущество. Расчет по земельному тоже должем быть? Земли нет, только квартира. |
|
| Автор: | Margo007 |
| Добавлено: | #14 Ср Фев 09, 2011 14:38:23 |
| Заголовок сообщения: | |
Расчет сдавать нужно за 2007,2008 года, с 2009 г.-его отменили. Налог на землю -обязательно. Posted after 1 minute 27 seconds: http://balans.kz/viewtopic.php?t=25883&highlight= эта тема вам поможет |
|
| Автор: | Рита | ||||||||||||||||
| Добавлено: | #15 Ср Фев 09, 2011 15:52:18 | ||||||||||||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||||||||||||
Значится так. Dinahrom все неправильно насоветовала. Margo007 права частично. 1. По налоговым отчетам. За 2007, 2008 по имуществу и по земле надо сдать расчет и декларацию. Причем по земле и по имуществу были разные формы 701.00 и 701.02, а декларация единая 700.00. За 2009 расчет по земле и имуществу стал в одной форме 701.01 (только разные приложения), но расчет по имуществу не надо было сдавать, а по земле надо. Декларация тоже в одной так и осталась 700.00. С 2010 г. отменили расчеты и по земельному налогу тоже, осталась только декларация 700.00. 2. По поводу налога на имущество.
Правильно.
Абсолютно неверно. Переоценку делать нет никакой необходимости. Расчеты, которые делает НУ - это для физических лиц и там совсем другая налоговая база, которая определяется в соответствии с главой 58 НК. 3. По поводу земельного налога - сдавать надо, хоть и документов на землю у вас нет.
Думаю, что здесь не случайно написано не "находящиеся в собственности" или "находящиеся во владении", а именно "находящиеся в пользовании". Вы как физическое лицо платите земельный налог за землю под квартирой, так почему не должны платить как ИП? А вот по какой ставке и как его рассчитать - смотрите выше, но там остался вопрос
По этому поводу говорил Ведмедь вот здесь http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=339654#339654 Вот на каком основании.
То есть ИП приравниваются в этом смысле к юридическим лицам и ставки должны быть как для юридических лиц.
Правда здесь коряво написано, смысл этой фразы такой: В случае приобретения юридическим лицом недвижимого имущества, находящегося в составе жилищного фонда, земельный налог подлежит исчислению по базовым ставкам налога на земли населенных пунктов, за исключением базовых ставок для земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем, установленным статьей 381 настоящего Кодекса.
Коэффициент 50% не для всех земель в Алматы. Они делятся по зонам, и для каждой зоны свой коэффициент. Вот здесь обсуждали http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=33905 |
|||||||||||||||||
| Автор: | urik |
| Добавлено: | #16 Ср Фев 09, 2011 22:18:55 |
| Заголовок сообщения: | |
добрый вечер. подскажите пожалуйста, на основании Уведомления осумме налогов исчисленных налоговым органом, можно из этого уведомления взять данные для заполнения 700 формы, ведь там есть сумма к оплате и налоговая база? Почему задаю такой вопрос. Ищу наиболее простой выход. Подскажите пожалуйста. Можно или нет? Еще возник такой вопрос. Если по мимо налога на имущество еще налог на землю возникает, его нужно будет оплачивать? Спасибо за понимание. |
|
| Автор: | Ведмедь | ||
| Добавлено: | #17 Ср Фев 09, 2011 23:34:01 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Нельзя. Т.к. налоговый орган рассчитывает налоги только по физическим лицам(населению) ст.406 НК, по всему остальному налогоплательщик обязан все делать сам. |
|||
| Автор: | astra597 |
| Добавлено: | #18 Чт Фев 10, 2011 01:08:43 |
| Заголовок сообщения: | |
я - физ.лицо. Квартира оформлена на меня. По доверенности отдала её мужу, у которого есть ИП на УД. И он от своего ИП сдает квартиру в аренду. Он сдает 910 форму ежеквартально. Также он в начале года сдает расчеты по имуществу и декларацию на имущество. Я ничего не сдаю и не плачу. Налог на землю никогда не сдавали. Что правильно? Что неправильно и как исправить? |
|
| Автор: | urik | ||||
| Добавлено: | #19 Чт Фев 10, 2011 14:53:23 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Здравствуйте. Уважаемый "Ведмедь" такая ситуация. Пытался узнать налог. базу для имущественного налога в НК, мне ничего толком не сказали. Все вокруг да рядом. Идите в БТИ в конце сказали. Узнавал, услуга платная, еще сказали что база для расчета меняется каждый год. Это как, я же не Юр лицо, понятно что квартира изнащивается, но амортизацию я не рассчитываю. Из этого вопрос, могу я рыночную стоимость квартиры т.е. определить стоимость на "глаз" и указать это в расчетах? Еще хочу уточнить, правильно будет заполнение формы 700; только заполню следующие строки ст. 700.03.016 - налоговая база, я скажем поставлю 35 000 USD (это сумма в которую я оцениваю свою квартиру) ст 700.03.017 - 0,5% ст 700.03.018 - 175 USD я должен оплатить в бюджет |
|||||
| Автор: | Ведмедь | ||||
| Добавлено: | #20 Чт Фев 10, 2011 15:26:29 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
не можете.
|
|||||
| Автор: | Margo007 | ||
| Добавлено: | #21 Чт Фев 10, 2011 16:14:27 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
по строкам 700 формы-верно, только не вы должны оценивать вашу квартиру |
|||
| Автор: | Victor |
| Добавлено: | #22 Чт Фев 17, 2011 20:49:29 |
| Заголовок сообщения: | |
Подошло время сдавать 700 форму за 2010 налоговый период, поэтому решил перечитать налоговый кодекс. И вот к какому выводу я пришел. Если ИП по патенту сдает собственную квартиру в аренду, то никакой декларации ему сдавать не нужно, по крайней мере по имуществу. Вот мои раскладки, на основе кодекса за 2010 год. Глава 57. Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Статья 394. Налогоплательщики 1. Плательщиками налога на имущество являются: 2) индивидуальные предприниматели, имеющие объект налогообложения на праве собственности на территории Республики Казахстан; при этом Статья 396. Объект налогообложения 1. Объектом налогообложения для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц являются находящиеся на территории Республики Казахстан: 1) здания, сооружения, относящиеся к таковым в соответствии с классификацией, установленной государственным уполномоченным органом в области технического регулирования, и учитываемые в составе основных средств или инвестиций в недвижимость в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности; здания, которые учитываются как основные средства, и здесь не указаны жилые помещения а вот что указывается в Главе 58. Налог на имущество физических лиц Статья 403. Налогоплательщики 1. Плательщиками налога на имущество физических лиц являются... 5) индивидуальные предприниматели по объектам налогообложения, используемым в предпринимательской деятельности. Статья 405. Объект налогообложения Объектом обложения налогом на имущество физических лиц являются находящиеся на территории Республики Казахстан жилые помещения, дачные постройки, гаражи и иные строения, сооружения, помещения, принадлежащие им на праве собственности, и объекты незавершенного строительства с момента проживания, эксплуатации. на основании этого я делаю вывод, что если я сдаю в аренду жилую квартиру, то плачу имущественный налог как физическое лицо, по квитанциям, которые приходят с налоговой. Прошу совета у специалистов. Прав ли я или ошибаюсь? |
|
| Автор: | Anais | ||
| Добавлено: | #23 Чт Фев 17, 2011 21:42:01 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Вы пропустили частицу "НЕ": Статья 403. 2. Плательщиками налога на имущество физических лиц НЕ являются: |
|||
| Автор: | Victor | ||||
| Добавлено: | #24 Чт Фев 17, 2011 22:07:03 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
:( Точно. Сорри. Спасибо. А если квартира находится в совместной собственности, при этом жена ИП (сдает квартиру), а муж НЕ ИП. То согласно Статье 404. Определение налогоплательщика в отдельных случаях 3. Плательщиком налога по объектам налогообложения, находящимся в общей совместной собственности, может являться один из собственников данного объекта налогообложения по согласованию между ними. или Статья 395. Определение налогоплательщика в отдельных случаях 4. Плательщиком налога по объектам налогообложения, находящимся в общей совместной собственности, может являться один из собственников данных объектов налогообложения по согласованию между ними. может ли муж платить имущественный налог как физ лицо, а жена соответственно не сдавать 700 декларацию? |
|||||
| Автор: | Anais |
| Добавлено: | #25 Чт Фев 17, 2011 23:48:54 |
| Заголовок сообщения: | |
слушайте, Вы же начали свой вопрос со ст.394, и были правы: Статья 394. Налогоплательщики 1. Плательщиками налога на имущество являются: 2) индивидуальные предприниматели, имеющие объект налогообложения на праве собственности на территории Республики Казахстан; это же Ваш случай? тогда: Статья 397. Налоговая база 4. Налоговой базой по объектам налогообложения индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента, является стоимость приобретения объектов налогообложения. В случае отсутствия такой стоимости налоговой базой является рыночная стоимость по данным оценки, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности. |
|
| Автор: | Victor | ||
| Добавлено: | #26 Пт Фев 18, 2011 00:33:28 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Все правильно. Но в то же время Статья 395 в этой же главе гласит. Определение налогоплательщика в отдельных случаях 4. Плательщиком налога по объектам налогообложения, находящимся в общей совместной собственности, может являться один из собственников данных объектов налогообложения по согласованию между ними. А я как раз и есть один из собственников данной квартиры. И при этом я не ИП, а просто физлицо. Если по согласованию со своей женой (ИП) мы решим, что налог на имущество буду платить я, то я буду платить его как физ лицо. Я правильно понимаю, или опять в чем то ошибся? |
|||
| Автор: | Anais | ||
| Добавлено: | #27 Пт Фев 18, 2011 00:47:38 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
я думаю, здесь все-таки будет применяться налог с ИП, т.к. объект налогообложения - квартира - используется в предпринимательской деятельности Posted after 19 minutes 32 seconds: Victor, может спросите в своей налоговой, а потом отпишитесь здесь? |
|||
| Автор: | Victor | ||
| Добавлено: | #28 Пт Фев 18, 2011 10:39:13 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Да, пожалуй так и надо сделать, вот только проблема найти время туда съездить. Как узнаю напишу. Добавлено спустя 4 минуты 6 секунд: Звонил в налоговую узнавал по этому поводу. Сказали что раз имущество совместно нажитое и Статья 395 гласит что Плательщиком налога по объектам налогообложения, находящимся в общей совместной собственности, может являться один из собственников данных объектов налогообложения по согласованию между ними. То налог на имущество могу платить только я как физ лицо, тем более что квартира зарегистрирована на меня. |
|||
| Автор: | Рита | ||
| Добавлено: | #29 Пт Мар 04, 2011 01:08:19 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Victor, считаю, что в НУ неправильно вас проконсультировали. Собственность является "общей совместной", если в договоре купли продажи (или договоре дарения, или договоре приватизации) указано несколько собственников. Если же владельцем квартиры по документам является, например, только муж, то жена имеет право на свою долю при разделе имущества, как на совместно нажитое имущество (если квартира была приобретена в браке). А вот сдавать в аренду эту квартиру имеет право только муж, так я считаю. Налог на имущество и земельный налог платит тоже только собственник, указанный в документах на право собственности. Вот если квартира оформлена на обоих супругов, тогда в соответствии с Законом о частном предпринимательстве во-первых, необходимо согласие супруга на сдачу квартиры в аренду:
Во-вторых, если имеется согласие супруга на сдачу в аренду, то из него автоматом вытекает обязанность уплаты налога на имущество того из супругов, кто выступает арендатором. Если мои доводы кажутся вам неубедительными, сделайте письменный запрос в свое НУ и пусть они вам письменно ответят, а то их устные слова к делу не пришьешь, если что. Posted after 2 minutes 2 seconds: Прошу прощения, описка: "кто выступает арендатором" - читать "кто выступает арендодателем". |
|||
| Автор: | Рита | ||||
| Добавлено: | #30 Пт Мар 04, 2011 09:43:42 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Кроме того, хочу добавить к своему предыдущему посту вот что (ночью уже сил не было соображать). Если речь идет о совместном владении имуществом физическими лицами, то правильнее цитировать не ст.404, а не ст.395 (хотя смысл этих статей одинаковый):
И эта статья действует до тех пор, пока оба владельца собственности являются физическими лицами, а также в том случае, если сдают квартиру в аренду без регистрации ИП, как физлица. И налог на имущество в таком случае уплачивают по ставкам и в порядке для физлиц, т.е. опираясь на главу 58 НК "Налог на имущество физических лиц". Но если хотя бы один из владельцев зарегистрировался как ИП и сдает свою (или совместную) собственность в аренду, то он уже подчиняется главе 57 НК "Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", а там есть ст.400, согласно которой
То есть своими словами выводы такие: 1. Если жилая квартира находится в совместной собственности нескольких физических лиц, то в соответствии со ст.404 налог на имущество может платить любое из них, независимо от того, сдается она в аренду или нет. 2. Если один из владельцев ИП, но квартира не используется в его предпринимательской деятельности, то справедливо также предыдущее утверждение. 3. Если один из владельцев ИП и он сдает квартиру в аренду, то согласно ст.400 плательщиком налога становится только он один и для него уже действует порядок расчета, уплаты и сдачи налоговой отчетности как для ИП, т.е. глава 57, а не 58. |
|||||
| Автор: | Victor | ||
| Добавлено: | #31 Пт Мар 04, 2011 12:03:10 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
У меня ситуация такова. Квартиру купил уже после женитьбы, но свидетельство о регистрации записано на меня. Жена зарегистрирована как ИП по патенту и сдает в аренду. Я ей выписал доверенность на право сдачи в аренду. Я так понимаю, что с точки зрения налоговой это не является совместной собственностью, а только моей? |
|||
| Автор: | Рита | ||
| Добавлено: | #32 Пт Мар 04, 2011 19:38:46 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Да, совершенно верно. И поэтому ваша жена не может сдавать квартиру в аренду по доверенности, а доход от аренды включать в доход ИП. Доверенность дает ей право только осуществлять за вас какие-то действия: заключать договор аренды, получать деньги с арендаторов, сдавать за вас отчетность в НУ. Но при этом арендная плата будет вашим доходом и платить с него ИПН должны вы, а также налог на имущество и земельный ваша жена по доверенности должна платить на ваш РНН и сдавать отчетность от вашего имени. Этот вопрос обсуждался в теме http://balans.kz/viewtopic.php?t=13088 и в ней есть ссылки на на другие темы, связанные с этим вопросом. Я бы советовала вам заключить между собой договор доверительного управления http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=389206#389206 |
|||