» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

НДС при оформлении счет-фактур за услуги не резиденту.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: АльбинаБ
Добавлено: #1  Сб Апр 10, 2010 19:18:24
Заголовок сообщения: НДС при оформлении счет-фактур за услуги не резиденту.
Услуги на территории не резидента, выделять НДС при оформлении счет-фактуры или нет?
Автор: tafel
Добавлено: #2  Сб Апр 10, 2010 22:19:57
Заголовок сообщения:
АльбинаБ

Статья 263. Счет-фактура
1. Счет-фактура является обязательным документом для всех плательщиков налога на добавленную стоимость, если иное не установлено настоящей статьей.
2. Плательщик налога на добавленную стоимость обязан при осуществлении оборотов по реализации товаров, работ, услуг оформить получателю указанных товаров, работ, услуг счет-фактуру, если иное не установлено настоящей статьей
3. Плательщик налога на добавленную стоимость указывает в счете-фактуре:
1) по оборотам, облагаемым налогом на добавленную стоимость, - сумму налога на добавленную стоимость;
2) по оборотам, освобожденным от налога на добавленную стоимость, - отметку «Без НДС».
Автор: Elis
Добавлено: #3  Сб Апр 10, 2010 22:48:29
Заголовок сообщения:
Желательно еще знать, какие именно услуги.
Автор: АльбинаБ
Добавлено: #4  Пн Апр 12, 2010 18:25:20
Заголовок сообщения:
Счет-фактура выдана в долларах. "Оказание услуг по обучению пользования лицензионным программным обеспечением", услуги предоставлены не на территории РК. Должны ли мы указать НДС в счет-фактуре? , мы плательщики НДС., еще раз повторю услуги предоставлены не на территории РК, как быть в таком случаи.
Автор: Марта
Добавлено: #5  Пн Апр 12, 2010 22:41:12
Заголовок сообщения:
ст.241
СФ выписываете как обычно в тенге, с НДС( она у вас отразится в 300, вы же доход получите). А нерезидентам в долларах.
Автор: АльбинаБ
Добавлено: #6  Пн Апр 12, 2010 23:16:10
Заголовок сообщения:
При чем здесь 241 статья? Счет-фактура выдана в долларах. "Оказание услуг по обучению пользования лицензионным программным обеспечением", услуги предоставлены не на территории РК. Должны ли мы указать НДС в счет-фактуре? , мы плательщики НДС., еще раз повторю услуги предоставлены не на территории РК, как быть в таком случаи?.
Автор: tafel
Добавлено: #7  Вт Апр 13, 2010 00:18:04
Заголовок сообщения:
АльбинаБ
Ответ НК МФ РК за 2009 г.
(С-2-59-81)
Вопрос 59. Резидент Республики Казахстан - плательщик НДС оказывает консультационные услуги компании - резиденту Кыргызской Республики на основании заключенного договора. При этом резидент Республики Казахстан не имеет постоянного учреждения на территории Кыргызской Республики. Является ли облагаемым оборотом по НДС на территории Республики Казахстан сумма полученного вознаграждения резидентом Казахстана за предоставленные консультационные услуги нерезиденту на территории Кыргызской Республики?
Ответ. Согласно пункту 1 статьи 230 Налогового кодекса, облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость:
1) по реализации товаров, работ, услуг в Республике Казахстан, за исключением необлагаемого оборота, установленного статьей 232 Налогового кодекса;
2) по приобретению работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство.
Согласно статье 232 Налогового кодекса, необлагаемым оборотом является оборот по реализации товаров, работ, услуг:
1) освобожденный от налога на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом;
2) местом реализации которого не является Республика Казахстан
Место реализации товаров (работ, услуг) определяется в соответствии со статьей 236 Налогового кодекса.
Согласно подпункту 4) пункта 2 статьи 236 Налогового кодекса, местом реализации работ, услуг, в том числе консультационных услуг, признается место предпринимательской или любой другой деятельности покупателя данных услуг.
Так как в рассматриваемом случае покупателем консультационных услуг является юридическое лицо - резидент Кыргызской Республики, в соответствии с подпунктом 4) пункта 2 статьи 236 Налогового кодекса для целей исчисления НДС местом реализации является Кыргызская Республика. Таким образом, у резидента Республики Казахстан не возникает обязательств по исчислению и уплате НДС в Республике Казахстан за оказанные консультационные услуги.
Удачи!
Автор: АльбинаБ
Добавлено: #8  Вт Апр 13, 2010 00:43:56
Заголовок сообщения:
В нашем случаи нет слова консультационные услуги, в наименовании мы указали так: "Оказание услуг по обучению пользования лицензионным программным обеспечением", что из этого следует?, спасибо за ваш ответ, меня бы он полностью устроил, но мы допустили оплошность, что делать?
Автор: АльбинаБ
Добавлено: #9  Ср Апр 14, 2010 17:01:40
Заголовок сообщения:
Какие обязательства возникают на момент сделки, кроме НДС?
Автор: Мара
Добавлено: #10  Ср Апр 14, 2010 17:22:30
Заголовок сообщения:
да не может тут быть НДСа, так как не на территории... в той же 236ой говорится прежде всего о покупателях услуг, которые в РК имеют регистрацию....
АльбинаБ говорит:
на момент сделки, кроме НДС?

вы же доход получаете? его и включаете в СГД, ну единственное ещё может быть что-то непосредственно с валютным переводм связано.....
Автор: АльбинаБ
Добавлено: #11  Ср Апр 14, 2010 17:28:22
Заголовок сообщения:
Я так поняла в конце года 20% КПН и все налоги в нашем случаи.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ