» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Предоставляется и переносится ли вычет 1 МЗП, если работник в этом месяце не получал зарплаты.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: tora
Добавлено: #1  Вт Апр 27, 2010 10:52:52
Заголовок сообщения: Предоставляется и переносится ли вычет 1 МЗП, если работник в этом месяце не получал зарплаты.
Скажите пожалуйста, вчера мне подсказали что если человек был в отпуске и не получал зарплаты , то неиспользованный вычет в 1 МЗП можно с мартовской зарплаты вычесть согл. ст 166 п.1 пп.1. Но посмотрела статью и позвонила в CALL-центр НК - там явно так не не прописано. Есть какой нибудь документ (закон)где четко указано, что неиспользованный вычет можно использовать позже.

Тема неправильно названа. Переименовываю. = Elis
Автор: Lapka
Добавлено: #2  Вт Апр 27, 2010 11:08:41
Заголовок сообщения:
есть, налоговый кодекс называется ;)
ст. 166 п. 2

Добавлено спустя 1 минуту 3 секунды:

Цитата:
2. Если сумма налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1) пункта 1 настоящей статьи, превышает определенную за месяц сумму дохода работника, подлежащего налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 настоящего Кодекса, уменьшенного на сумму обязательных пенсионных взносов, то сумма превышения последовательно переносится на последующие месяцы в пределах календарного года для уменьшения налогооблагаемого дохода работника.
В случае изменения места работы в течение налогового периода положения настоящего пункта не применяются по новому месту работы работника.

Автор: Оксана_К
Добавлено: #3  Вт Апр 27, 2010 11:43:25
Заголовок сообщения:
Работник имеет право на вычет МЗП за каждый месяц, независимо от периодичности выплат.
Налоговый кодекс, статья 166 говорит:
1. При определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяются следующие налоговые вычеты:
1) сумма в минимальном размере заработной платы, установленном законом о республиканском бюджете и действующем на дату начисления дохода, на соответствующий месяц, за который начисляется доход. Общая сумма налогового вычета за год не должна превышать общую сумму минимальных размеров заработной платы, установленных законом о республиканском бюджете и действующих на начало каждого месяца текущего года;

Еще посмотрите Ответ НК МФ РК из "Сборника 300 вопросов и ответов"
http://balans.kz/viewtopic.php?p=282093#282093
Автор: Elis
Добавлено: #4  Вт Апр 27, 2010 12:40:50
Заголовок сообщения:
tora, получал или не получал зарплату - это одно.
Вопрос в следующем - начисления у него в этом месяце хоть какие-то были или нет?
Это он в марте был в отпуске и не выходил на работу? Начисление отпускных в каком месяце прошло?
Автор: tora
Добавлено: #5  Ср Апр 28, 2010 11:00:16
Заголовок сообщения: Предоставляется и переносится ли вычет 1 МЗП, если работник в этом месяце не получал зарплаты.
Elis, отпускные начислены и получены вместе с январской зарплатой. В феврале был в отпуске и за февраль у него не было начислений никаких.
Автор: Elis
Добавлено: #6  Ср Апр 28, 2010 11:56:02
Заголовок сообщения:
tora, я почему так спрашиваю.
Просто уже были споры по поводу того - предоставляется ли вычет в размере 1 МЗП в том месяце, в котором не было ни тиынки начислений.
И позиция налоговых органов заключается в том, что: нет начислений - нет вычета.
А раз он не предоставляется в феврале месяце, то и не переносится на март.

Обосновывалась эта позиция выделенным мною словосочетанием:
Налоговый кодекс, статья 166 говорит говорит:
1. При определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяются следующие налоговые вычеты:
1) сумма в минимальном размере заработной платы, установленном законом о республиканском бюджете и действующем на дату начисления дохода, на соответствующий месяц, за который начисляется доход. Общая сумма налогового вычета за год не должна превышать общую сумму минимальных размеров заработной платы, установленных законом о республиканском бюджете и действующих на начало каждого месяца текущего года;

Т.е. - вычет применяется в целях уменьшения дохода, раз нет начисленного дохода, то и вычет не предоставляется.
Если доход есть, но он меньше размера вычета, вычет переносится на следующий месяц.

То же самое касается случаев, когда работник болел два месяца подряд и только в начале третьего месяца принес больничный лист - два предыдущих месяца не было начислений, значит и вычет не положен.
И ситуация, когда женщина ушла в декретный отпуск - нет ее три месяца, если ничего не начислялось, то и вычет не предоставляется и не переносится.
И ситуации, когда работник ушел на полгода в отпуск без содержания, за эти полгода вычет 1 МЗП не предоставляется и не накапливается.

А вот если бы в феврале было бы хоть какое-то начисление, оплата 1 отработанного дня, оплата отпускных, премия за прошлый месяц или на худой конец матпомощь - работник имел бы право на вычет.
Автор: Lapka
Добавлено: #7  Ср Апр 28, 2010 12:26:23
Заголовок сообщения:
Elis говорит:
за который начисляется доход.

а может ли мы оперировать предлогом ЗА, ведь отпускные начисляются В январе, ЗА период с 29 января по 27 февраля (к примеру)
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #8  Ср Апр 28, 2010 12:45:22
Заголовок сообщения:
Lapka говорит:
отпускные начисляются В январе, ЗА период с 29 января по 27 февраля

значит применяется и в январе и в феврале.
Автор: Lapka
Добавлено: #9  Ср Апр 28, 2010 12:54:34
Заголовок сообщения:
я так и сделала, просто пост 6 от Elis внес сомнение в правильность принятого решения.

но думаю при возникновении не согласия проверяющий органов смогу
Lapka говорит:
оперировать предлогом ЗА

Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #10  Ср Апр 28, 2010 12:58:17
Заголовок сообщения:
Elis говорит:
Если доход есть, но он меньше размера вычета, вычет переносится на следующий месяц

согласна с Elis во всем, что вас Lapka ввело в сомнение?
Автор: Lapka
Добавлено: #11  Ср Апр 28, 2010 13:07:17
Заголовок сообщения:
Elis говорит:
Просто уже были споры по поводу того - предоставляется ли вычет в размере 1 МЗП в том месяце, в котором не было ни тиынки начислений.

И позиция налоговых органов заключается в том, что: нет начислений - нет вычета.


если я начисляю отпускные в январе, за январь - февраль, применив вычет
наступает февраль, мой сотрудник в отпуске, нет начислений, но я сохраняю ему право на вычет и переношу его на март

вот и получается, что начисления ЗА февраль есть, в начислений В феврале нет
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #12  Ср Апр 28, 2010 13:13:41
Заголовок сообщения:
Lapka а как вы можете начисление за февраль провести в январе? Если вы 29 января начисляете, то с 29-31 это январь, с 01.02 по 27.02 -это февраль. А все начисления в "кучу" делать нельзя. И соответственно и вычет применяете по периодам.
Автор: Lapka
Добавлено: #13  Ср Апр 28, 2010 13:18:52
Заголовок сообщения:
т.е. я должна разбивать сумму отпускных на 2 части? и отражать их в 2х месяцах?
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #14  Ср Апр 28, 2010 13:20:33
Заголовок сообщения:
Lapka конечно же.
Автор: Lapka
Добавлено: #15  Ср Апр 28, 2010 13:23:29
Заголовок сообщения:
Христина Ивановна говорит:
Lapka конечно же.

подстава подстав :shock:

Elis говорит:
Это он в марте был в отпуске и не выходил на работу? Начисление отпускных в каком месяце прошло?

а как тогда понять вот это сообщение?

Добавлено спустя 3 минуты 35 секунд:

Elis говорит:
А вот если бы в феврале было бы хоть какое-то начисление, оплата 1 отработанного дня, оплата отпускных, премия за прошлый месяц или на худой конец матпомощь - работник имел бы право на вычет.

Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #16  Ср Апр 28, 2010 13:27:33
Заголовок сообщения:
Цитата:
Это он в марте был в отпуске и не выходил на работу
правильно, к мартовским отпускным вы применяете вычет.
Lapka что вам не понятно, из цитат, которые вы выделяете, не могу уловить, что вам не ясно. В пост №6
все правильно описано.
Автор: tora
Добавлено: #17  Ср Апр 28, 2010 13:38:39
Заголовок сообщения:
А как же быть, если человек был в отпуске с 1 февраля по 26 февраля, я начисляла ему отпускные в январе, и вместе с январской зарплатой выдала. Я не правильно сделала что ли? Ведь отпускные всегда вперед же получаем. Кстати, применила 1 вычет к общей сумме: зарплата+отпускные.
Автор: Lapka
Добавлено: #18  Ср Апр 28, 2010 13:39:49
Заголовок сообщения:
Христина Ивановна
получилось так, что я задала вопрос глядя на ситуацию под углом (начисление отпускных за январь - февраль в январе)
Вы указали на неправильность моих действий и необходимостью отражать отпускные за каждый месяц
*беру тайм аут, собираю мысли в кучу*
Автор: esiphi
Добавлено: #19  Ср Апр 28, 2010 13:41:41
Заголовок сообщения:
Предлагаю:
Задан вопрос №36642 от 14.04.2010 господину Ергожину Д.
"В школе учителя выходят в трудовой отпуск с 1 июня по 2 августа.Как правильно считать вычеты-14952 или 29904 тг.
Ответ:
"Согласно пп.1) п.1 ст.166 Налогового кодекса..........Таким образом,в Вашем случаи при выплате работнику за два месяца начисления дохода,налоговый вычет применяется в размере двух минимальных размеров заработной платы".
С ув.
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #20  Ср Апр 28, 2010 13:45:02
Заголовок сообщения:
Lapka говорит:
*беру тайм аут, собираю мысли в кучу*
принимаю :Rose:
tora говорит:
Кстати, применила 1 вычет к общей сумме: зарплата+отпускные
вы ошиблись, зарплату за январь проводите в январе и применяете вчет, отпускные за февраль начисляете в феврале и применяете вычет, а выдать вы обязанны за три дня до наступления события, т.е. до начала отпуска.

Добавлено спустя 1 минуту 3 секунды:

esiphi говорит:
Таким образом,в Вашем случаи при выплате работнику за два месяца начисления дохода,налоговый вычет применяется в размере двух минимальных размеров заработной платы
вы как всегда правы :Rose:
Автор: tora
Добавлено: #21  Ср Апр 28, 2010 13:47:40
Заголовок сообщения:
так он же с 1 февраля вышел по, получается, что я выдала в конце января и начисляла в конце января.
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #22  Ср Апр 28, 2010 13:52:36
Заголовок сообщения:
tora январь начисляется в январе, февраль в феврале, т.е. расходы должны учитываться в том периоде, которому они соответствуют. Как вы можете к январской зарплате приплюсовть февральское начисление отпускных и исчислять налоги и все прочее как за один месяц, в корне не верно.
Автор: Elis
Добавлено: #23  Ср Апр 28, 2010 14:22:00
Заголовок сообщения:
Lapka, вы можете оперировать чем угодно.
Я просто раскрыла позицию налоговых органов.
Сможете отстоять свою правоту - делайте, как считаете нужным.
По логоке вещей я то с вами согласна, работник не должен терять вычет и увеличивать ИПН из-за того, что у него так неудачно выпали отпускные.
ведь теоретически вы могли выплатить ему отпускные авансом в январе, а начислить в феврале и он ничего бы не потерял.
Но вам охота это объяснять налоговому инспектору?

Насколько я знаю, бухпрограммы тоже не предоставляют и не переносят вычет, если в этом месяце не было начислений.

Добавлено спустя 40 минут 4 секунды:

Христина Ивановна, вы говорите об отнесении на расходы, а tora говорит об начислении зарплаты.
Проще говоря, вы говорите о счете 7210, а tora - о 3350

Это обычная практика, когда отпускные будущего месяца начисляются в предыдущем месяце.
Они только начисляются и выплачиваются в предыдущем, а на расходы идут как положено, в месяце ухода в отпуск., просто проводят их через счет "расходы будущих периодов"

Проводки января
Дт 7210 Кт 3350 - по окладу января
Дт 7210 Кт 3350 - часть отпускных, относящаяся к дням отпуска в январе
Дт 1620 Кт 3350 - часть отпускных, относящаяся к дням отпуска в феврале

Проводки февраля
Дт 7210 Кт 1620 - часть отпускных, относящаяся к дням отпуска в феврале

Это всегда так делается, чтобы на счете 3350 не было дебетового сальдо по переплате отпускных авансом, ведь выплачивают их все сразу скопом.
Автор: AliyaS
Добавлено: #24  Вт Май 11, 2010 15:51:02
Заголовок сообщения:
Здравствуйте, у меня такой вопрос, в апреле, в связи с вынужденным простоем, по инициативе предприятия работников отправили в отпуска без содержания, теперь при начислении зарплаты предприятие обязано выплатить работнику 50% от суммы зарплаты.
Вопрос: применяются ли вычет в размере 1МЗП на суммы начисленных простоев?
Автор: Rashid
Добавлено: #25  Вт Май 11, 2010 16:05:52
Заголовок сообщения:
Да. Т.к. ваши сотрудники числятся в штате, а не относятся к вновь принятым сотрудникам
Автор: mamarkovaolga
Добавлено: #26  Вт Май 11, 2010 16:13:14
Заголовок сообщения:
думаю применяется, они остались вашими сотрудниками, не работали не по совоей воле, так что вычет применим

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ