» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

ТОО, мед. центр - храним спирт. Можем ли перейти на упрощенный режим?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Viсtor
Добавлено: #1  Вт Май 11, 2010 12:18:39
Заголовок сообщения: ТОО, мед. центр - храним спирт. Можем ли перейти на упрощенный режим?
База знаний
http://balans.kz/viewtopic.php?p=338348#338348

Добрый день. Помогите разобраться с упрощенкой - т.е. какие условия, ограничения для перехода на упрощенку.

название темы изменено = Юнона
Автор: ptt
Добавлено: #2  Вт Май 11, 2010 12:28:40
Заголовок сообщения:
Статья 428. Условия применения специального налогового режима
1. Субъекты малого бизнеса вправе самостоятельно выбрать только один из нижеперечисленных порядков исчисления и уплаты налогов, а также представления налоговой отчетности по ним:
1) общеустановленный порядок;
2) специальный налоговый режим на основе патента;
3) специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.
2. При переходе на общеустановленный порядок последующий переход на специальный налоговый режим возможен не ранее чем через два календарных года применения общеустановленного порядка.
3. Специальный налоговый режим не вправе применять:
1) юридические лица, имеющие филиалы, представительства;
2) филиалы, представительства юридических лиц;
3) налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах;
4) юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов;
5) юридические лица, у которых учредитель одновременно является учредителем другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим.
Положение подпункта 3) настоящего пункта не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по сдаче в аренду имущества.
4. Специальный налоговый режим не распространяется на следующие виды деятельности:
1) производство подакцизной продукции;
2) консультационные, финансовые, бухгалтерские услуги;
3) реализация нефтепродуктов;
4) сбор и прием стеклопосуды;
5) недропользование.

Статья 433. Общие положения
Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации применяют субъекты малого бизнеса, соответствующие следующим условиям:
1) для индивидуальных предпринимателей:
предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет двадцать пять человек, включая самого индивидуального предпринимателя;
предельный доход за налоговый период составляет 10 000,0 тысяч тенге;
2) для юридических лиц:
предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет пятьдесят человек;
предельный доход за налоговый период составляет 25 000,0 тысяч тенге.

Статья 435. Условия применения
1. Для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации налогоплательщик представляет до начала налогового периода, если иное не установлено настоящим пунктом, в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление.
Вновь образованные юридические лица представляют налоговое заявление на применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации в налоговый орган не позднее двадцати рабочих дней после государственной регистрации юридического лица в органе юстиции.
Вновь образованные индивидуальные предприниматели представляют налоговое заявление на применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации не позднее десяти рабочих дней со дня государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Датой начала применения специального налогового режима для указанных налогоплательщиков будет являться дата государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Непредставление налогоплательщиком налогового заявления в сроки, указанные в настоящем пункте, считается его согласием осуществлять расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке.
2. Налоговый орган в течение трех рабочих дней со дня представления налогоплательщиком налогового заявления выносит решение о применении специального налогового режима или об отказе в применении специального налогового режима по форме, установленной уполномоченным органом. Решение оформляется в двух экземплярах.
Один экземпляр вручается налогоплательщику под роспись или направляется по почте заказным письмом с уведомлением в случае неявки налогоплательщика в налоговый орган для получения решения в течение десяти календарных дней со дня принятия решения налоговым органом.
Решение, направленное по почте заказным письмом с уведомлением, считается врученным налогоплательщику с даты отметки налогоплательщиком в уведомлении почтовой связи или иной организации связи.
Основанием для отказа в применении специального налогового режима является несоответствие налогоплательщика условиям, указанным в статьях 428, 433 настоящего Кодекса.
3. Прекращение применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации производится на основании налогового заявления либо по решению налогового органа в случаях, предусмотренных пунктом 6 настоящей статьи.
4. Если налогоплательщик принял решение добровольно прекратить применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации, прекращение указанного режима производится налоговым органом с месяца, следующего за месяцем, в котором представлено налоговое заявление.
5. В случае несоответствия условиям, установленным статьями
428, 433 настоящего Кодекса, налоговое заявление представляется в течение десяти календарных дней с момента возникновения несоответствия. Прекращение специального налогового режима в указанном случае производится начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло несоответствие.
6. Налоговый орган при установлении факта несоответствия налогоплательщика условиям применения данного режима на основе принятого решения уведомляет налогоплательщика о переводе его на общеустановленный порядок с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло несоответствие.

Добавлено спустя 1 минуту 54 секунды:

Читайте Налоговый кодекс - там много полезного и интересного :lol:

Добавлено спустя 55 секунд:

Читайте Налоговый кодекс - там много полезного и интересного :lol:

Добавлено спустя 16 секунд:

Статья 428. Условия применения специального налогового режима
1. Субъекты малого бизнеса вправе самостоятельно выбрать только один из нижеперечисленных порядков исчисления и уплаты налогов, а также представления налоговой отчетности по ним:
1) общеустановленный порядок;
2) специальный налоговый режим на основе патента;
3) специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.
2. При переходе на общеустановленный порядок последующий переход на специальный налоговый режим возможен не ранее чем через два календарных года применения общеустановленного порядка.
3. Специальный налоговый режим не вправе применять:
1) юридические лица, имеющие филиалы, представительства;
2) филиалы, представительства юридических лиц;
3) налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах;
4) юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов;
5) юридические лица, у которых учредитель одновременно является учредителем другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим.
Положение подпункта 3) настоящего пункта не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по сдаче в аренду имущества.
4. Специальный налоговый режим не распространяется на следующие виды деятельности:
1) производство подакцизной продукции;
2) консультационные, финансовые, бухгалтерские услуги;
3) реализация нефтепродуктов;
4) сбор и прием стеклопосуды;
5) недропользование.

Статья 433. Общие положения
Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации применяют субъекты малого бизнеса, соответствующие следующим условиям:
1) для индивидуальных предпринимателей:
предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет двадцать пять человек, включая самого индивидуального предпринимателя;
предельный доход за налоговый период составляет 10 000,0 тысяч тенге;
2) для юридических лиц:
предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет пятьдесят человек;
предельный доход за налоговый период составляет 25 000,0 тысяч тенге.

Статья 435. Условия применения
1. Для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации налогоплательщик представляет до начала налогового периода, если иное не установлено настоящим пунктом, в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление.
Вновь образованные юридические лица представляют налоговое заявление на применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации в налоговый орган не позднее двадцати рабочих дней после государственной регистрации юридического лица в органе юстиции.
Вновь образованные индивидуальные предприниматели представляют налоговое заявление на применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации не позднее десяти рабочих дней со дня государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Датой начала применения специального налогового режима для указанных налогоплательщиков будет являться дата государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Непредставление налогоплательщиком налогового заявления в сроки, указанные в настоящем пункте, считается его согласием осуществлять расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке.
2. Налоговый орган в течение трех рабочих дней со дня представления налогоплательщиком налогового заявления выносит решение о применении специального налогового режима или об отказе в применении специального налогового режима по форме, установленной уполномоченным органом. Решение оформляется в двух экземплярах.
Один экземпляр вручается налогоплательщику под роспись или направляется по почте заказным письмом с уведомлением в случае неявки налогоплательщика в налоговый орган для получения решения в течение десяти календарных дней со дня принятия решения налоговым органом.
Решение, направленное по почте заказным письмом с уведомлением, считается врученным налогоплательщику с даты отметки налогоплательщиком в уведомлении почтовой связи или иной организации связи.
Основанием для отказа в применении специального налогового режима является несоответствие налогоплательщика условиям, указанным в статьях 428, 433 настоящего Кодекса.
3. Прекращение применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации производится на основании налогового заявления либо по решению налогового органа в случаях, предусмотренных пунктом 6 настоящей статьи.
4. Если налогоплательщик принял решение добровольно прекратить применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации, прекращение указанного режима производится налоговым органом с месяца, следующего за месяцем, в котором представлено налоговое заявление.
5. В случае несоответствия условиям, установленным статьями
428, 433 настоящего Кодекса, налоговое заявление представляется в течение десяти календарных дней с момента возникновения несоответствия. Прекращение специального налогового режима в указанном случае производится начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло несоответствие.
6. Налоговый орган при установлении факта несоответствия налогоплательщика условиям применения данного режима на основе принятого решения уведомляет налогоплательщика о переводе его на общеустановленный порядок с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло несоответствие.
Автор: Viсtor
Добавлено: #3  Вт Май 11, 2010 13:28:39
Заголовок сообщения:
ptt говорит:
предельный доход за налоговый период составляет 25 000,0 тысяч тенге.

Имеется в виду совокупный годовой доход?
Автор: ptt
Добавлено: #4  Вт Май 11, 2010 13:34:44
Заголовок сообщения:
Имеется ввиду доход от реализации проведенный через кассу при реализации за нал. и по банковским счетам при безналичных расчетах, а термин СГД скорее из ОУР.
Автор: mamarkovaolga
Добавлено: #5  Вт Май 11, 2010 13:34:58
Заголовок сообщения:
Viсtor говорит:
Имеется в виду совокупный годовой доход?


Налоговый период для упрощенцев квартал, поэтому для ТОО 25 млн в квартал, для ИП- 10 млн в квартал - предел

Добавлено спустя 2 минуты 29 секунд:

http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=19544&highlight=%D2%CE%CE+++%EE%F1%ED%EE%E2%E5+%D3%EF%F0%EE%F9%E5%ED%ED%EE%E9+%E4%E5%EA%EB%E0%F0%E0%F6%E8%E8

Посмотрите эту ссылку там много собрано по данному вопросу
Автор: Viсtor
Добавлено: #6  Вт Май 11, 2010 14:02:10
Заголовок сообщения:
ptt говорит:
предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет пятьдесят человек;
если у меня в 1 мес - 48 чел во 2 -49 а в 3 - 53, получается в месяц (48+49+53)/3=50 чел и я попадаю или т.к. 53 чел в 3 месяце то не попадаем под упрощенку
Автор: mamarkovaolga
Добавлено: #7  Вт Май 11, 2010 14:05:38
Заголовок сообщения:
25 человек предел в месяц
Автор: Viсtor
Добавлено: #8  Вт Май 11, 2010 14:07:41
Заголовок сообщения:
Глава 61. СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ ДЛЯ
СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА

§ 1. Общие положения

Статья 427. Общие положения
1. Для целей настоящего Кодекса субъектами малого бизнеса признаются индивидуальные предприниматели и юридические лица, отвечающие условиям, установленным статьями 428, 429, 433 настоящего Кодекса.
2. Специальный налоговый режим устанавливает для субъектов малого бизнеса упрощенный порядок исчисления и уплаты социального налога, корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты. Исчисление, уплата и представление налоговой отчетности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, не указанным в настоящем пункте, производятся в общеустановленном порядке.
3. Объектом налогообложения для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента или упрощенной декларации, является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан и за ее пределами.
В доход включаются доходы, указанные в подпунктах 1), 3) - 9), 11) - 24) пункта 1 статьи 85 настоящего Кодекса, определяемые в соответствии с настоящим Кодексом.
Исчисление и уплата корпоративного или индивидуального подоходного налога и представление налоговой отчетности по ним с доходов, указанных в подпунктах 2), 10) пункта 1 статьи 85, подпунктах 1), 4) статьи 177 настоящего Кодекса, производятся в общеустановленном порядке.


Статья 428. Условия применения специального налогового режима

1. Субъекты малого бизнеса вправе самостоятельно выбрать только один из нижеперечисленных порядков исчисления и уплаты налогов, а также представления налоговой отчетности по ним:
1) общеустановленный порядок;
2) специальный налоговый режим на основе патента;
3) специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.
2. При переходе на общеустановленный порядок последующий переход на специальный налоговый режим возможен не ранее чем через два календарных года применения общеустановленного порядка.
3. Специальный налоговый режим не вправе применять:
1) юридические лица, имеющие филиалы, представительства;
2) филиалы, представительства юридических лиц;
3) налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах;

4) юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов;
5) юридические лица, у которых учредитель одновременно является учредителем другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим.
Положение подпункта 3) настоящего пункта не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по сдаче в аренду имущества.
4. Специальный налоговый режим не распространяется на следующие виды деятельности:
1) производство подакцизной продукции;
2) хранение и оптовая реализация подакцизной продукции;
3) реализация отдельных видов нефтепродуктов - бензина, дизельного топлива и мазута;
4) организация и проведение лотерей (кроме государственных (национальных));
5) недропользование;
6) сбор и прием стеклопосуды;
7) сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
8) консультационные услуги;
9) деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
10) финансовая и страховая деятельность.

Посмотрел в своем налоговом кодексе есть расхождения - может у меня старый

Добавлено спустя 2 минуты 24 секунды:

если мой правильный то мы как мед. центр храним спирт - подакцизный продукт - значит не можем перейти на упрощенку
Автор: mamarkovaolga
Добавлено: #9  Вт Май 11, 2010 14:12:42
Заголовок сообщения:
Viсtor говорит:
хранение и оптовая реализация подакцизной продукции;

я не думаю, что это относится к вам. Вы его (спирт) храните у себя как материал для мед целей, и потом не склад же у вас спирта не цистерна???
Автор: ptt
Добавлено: #10  Вт Май 11, 2010 14:13:48
Заголовок сообщения:
Вы смотрите старый кодекс. Я Вам дал выдержки из кодекса размещенного в Кабинете налогоплательщика!
Автор: mamarkovaolga
Добавлено: #11  Вт Май 11, 2010 14:14:08
Заголовок сообщения:
Коротко условия:
25 млн в квартал предел по доходу
25 человек предел по сотрудникам.
Вычетов нет, так расх часть не учитывается
Автор: Юнона
Добавлено: #12  Вт Май 11, 2010 14:37:19
Заголовок сообщения:
ptt
вы как раз таки и привели старую редакцию статьи 428 НК, остальные не проверяла.

Добавлено спустя 4 минуты 1 секунду:

ptt говорит:
Имеется ввиду доход от реализации проведенный через кассу при реализации за нал. и по банковским счетам при безналичных расчетах, а термин СГД скорее из ОУР.

Приехали. Вы неправильно консультируете.
Всегда имелось ввиду доходы полученные или подлежащие получению, т.е. по методу начисления.

Elis говорит:
Всегда, и до и после 2009 года доходом считался начисленный доход, а не денежные средства, уплаченные в кассу или перечисленные на расчетный счет.
ТОЛЬКО по Накладным и Актам выполненных работ.

Ну и естественно суммы по указанным документам не должны быть меньше чем сумма пробитых чеков через ККМ + поступления на р/счет.

Добавлено спустя 3 минуты 42 секунды:

Вы не сможете применять упрощенный режим, т.к. у Вас:
- превышение по численности:
Viсtor говорит:
если у меня в 1 мес - 48 чел во 2 -49 а в 3 - 53, получается в месяц (48+49+53)/3=50 чел и я попадаю или т.к. 53 чел в 3 месяце то не попадаем под упрощенку

- вид деятельности при котором СНР применять нельзя:
Viсtor говорит:
мы как мед. центр храним спирт - подакцизный продукт

Кстати по виду деятельности ограничение именно с 01.01.2010 года введено.
Автор: Viсtor
Добавлено: #13  Вт Май 11, 2010 15:08:36
Заголовок сообщения:
mamarkovaolga говорит:
25 человек предел по сотрудникам.

Вроде 50 чел
Автор: mamarkovaolga
Добавлено: #14  Вт Май 11, 2010 15:09:39
Заголовок сообщения:
по упращенке 25 чел

Добавлено спустя 23 секунды:

если больше, то Вы не имеете права применять СНР на основе УД
Автор: Юнона
Добавлено: #15  Вт Май 11, 2010 15:21:12
Заголовок сообщения:
Viсtor говорит:
Вроде 50 чел

статья 433 НК: для ТОО ограничение в среднесписочной численности 50 человек.
Самое главное забыли у Вас спросить - вы ТОО?
Тогда конечно по численности я поправляюсь - 50 человек.
Viсtor говорит:
если у меня в 1 мес - 48 чел во 2 -49 а в 3 - 53, получается в месяц (48+49+53)/3=50 чел и я попадаю или т.к. 53 чел в 3 месяце то не попадаем под упрощенку

По среднесписочной у вас верный расчет, т.к. если за квартал получается среднее арифметическое = 50, то тогда по численности у вас ограничения нет.
Автор: mamarkovaolga
Добавлено: #16  Вт Май 11, 2010 15:24:56
Заголовок сообщения:
Юнона говорит:
По среднесписочной у вас верный расчет, т.к. если за квартал получается среднее арифметическое = 50, то тогда по численности у вас ограничения нет.

точно, я думала Вы ИП, там 25 чел

Добавлено спустя 1 минуту 48 секунд:

обычно медцентры как ИП проходят, сорри если запутала ВАС
Автор: Viсtor
Добавлено: #17  Вт Май 11, 2010 15:42:18
Заголовок сообщения:
Спасибо за ответы.
Юнона говорит:
Самое главное забыли у Вас спросить - вы ТОО?

Мы ТОО.
Насчет хранения спирта - немного непонятно. Можно хранить при упращенке.
Автор: mamarkovaolga
Добавлено: #18  Вт Май 11, 2010 15:43:17
Заголовок сообщения:
можно, в последней редакции нет ни слова про хранение
mamarkovaolga говорит:
Вот новая редакция:
3. Специальный налоговый режим не вправе применять:

1) юридические лица, имеющие филиалы, представительства;

2) филиалы, представительства юридических лиц;

3) налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах;

4) юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов;

5) юридические лица, у которых учредитель одновременно является учредителем другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим.

Положение подпункта 3) настоящего пункта не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по сдаче в аренду имущества.

4. Специальный налоговый режим не распространяется на следующие виды деятельности:

1) производство подакцизной продукции;

2) консультационные, финансовые, бухгалтерские услуги;

3) реализация нефтепродуктов;

4) сбор и прием стеклопосуды;

5) недропользование.

Автор: Юнона
Добавлено: #19  Вт Май 11, 2010 15:51:59
Заголовок сообщения:
mamarkovaolga
это не новая, а старая редакция. Я тоже самое написала ppt
Viсtor
сам привел новую редакцию с учетом изменений, внесенных Законом №234-IV от 30.12.2009 г.
http://urist.kz/index.php?option=com_docman&task=doc_details&gid=647&Itemid=69
Вводится в действие с 01.01.2010г.
Автор: mamarkovaolga
Добавлено: #20  Вт Май 11, 2010 15:53:06
Заголовок сообщения:
пардон, счас поставлю у себя галочку
Автор: Юнона
Добавлено: #21  Вт Май 11, 2010 15:59:30
Заголовок сообщения:
Viсtor говорит:
Насчет хранения спирта - немного непонятно. Можно хранить при упращенке.

подождите, уточним сегодня этот вопрос.
Автор: Ведмедь
Добавлено: #22  Вт Май 11, 2010 16:16:57
Заголовок сообщения:
Спирт для чего хранится и вообще что с ним вы делаете. Там обеззараживание всякое, укольчики, баночки.
Автор: Viсtor
Добавлено: #23  Вт Май 11, 2010 16:54:10
Заголовок сообщения:
Спасибо, Юнона. Тогда вопрос по спирту остается актуальным
Автор: Ведмедь
Добавлено: #24  Вт Май 11, 2010 16:59:54
Заголовок сообщения:
Viсtor
Ответьте на мой вопрос. Я не просто так спрашиваю.
Автор: Viсtor
Добавлено: #25  Вт Май 11, 2010 18:32:38
Заголовок сообщения:
Извините, не видел вопроса
Спирт хранится для уколов, обеззараживания и т.д.
Автор: Ведмедь
Добавлено: #26  Вт Май 11, 2010 18:48:56
Заголовок сообщения:
Реализация спирта есть?
Автор: Viсtor
Добавлено: #27  Вт Май 11, 2010 18:53:36
Заголовок сообщения:
нет
Автор: AndreyD
Добавлено: #28  Вт Май 11, 2010 19:47:05
Заголовок сообщения:
как мед.учреждение спирт приобретается для личного пользования в работе - для вас это не подакцизный товар.
Автор: Ведмедь
Добавлено: #29  Вт Май 11, 2010 21:16:10
Заголовок сообщения:
AndreyD говорит:
приобретается для личного пользования в работе - для вас это не подакцизный товар.

не всегда.
Я полагаю у вас в уставе прописано, то чем вы занимаетесь и как мне кажется это не "хранение и оптовая реализация подакцизной продукции" (п.4 ст.428 НК 2009)
Считаю что СНР применять можно по следующей причине.
Согласно правилам правописания в данном контексте "и" - союзный предлог, который подразумевает выполнение двух условий первое это "хранение", второй " оптовая реализация" реализации у вас не наблюдается. Даже если вы и храните там что то, на все это должна быть выдана лицензия. Которую опять же дают одновременно на два вида деятельности (хранить и продавать оптом) и дают не просто так, а после выполнения определенного перечня условий.

Добавлено спустя 13 минут 6 секунд:

Viсtor на будущее, спасибки лучше давать за реальную помощь.
Автор: Viсtor
Добавлено: #30  Ср Май 12, 2010 10:32:16
Заголовок сообщения:
Спасибо всем. Я думал также как и Ведмедь. Но хотел убедиться, что прав, т.к. цена ошибки высокая

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ