 |
| Является ли объектом обложения акцизом переработка ранее приобретенного подакцизного товара?
|
|
|
|
#1 Вт Июн 15, 2010 11:01:15
|
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=390045#390045
Согласно ст. 281 Объектом обложения являются:
передача подакцизных товаров на переработку на давальческой основе;
передача подакцизных товаров, являющихся продуктом переработки давальческих сырья и материалов, в том числе подакцизных;
использование производителем произведенных и (или) добытых, и (или) розлитых подакцизных товаров для собственных производственных нужд и для собственного производства подакцизных товаров;
перемещение подакцизных товаров, осуществляемое производителем с указанного в лицензии адреса производства;
оптовая реализация бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива;
розничная реализация бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива;
Одним из основных видов деятельности является переработка подакцизного сырья для производство других подакцизных товаров (АИ-80 до АИ93). Возник спор в налоговом комитете является ли сама операция по переработке, т.е отгрузка в производство ранее приобретенного бензина в РК в переработку, объектом обложения акцизом. Сразу оговорюсь, это не давальческая операция. Прошу помощи у специалистов, какие будут мнения?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#2 Ср Июн 16, 2010 15:50:48
|
Сообщить модератору
|
|
Сударыня а чем вам вот это не нравится
| Сударыня говорит: |
|
использование производителем произведенных и (или) добытых, и (или) розлитых подакцизных товаров для собственных производственных нужд и для собственного производства подакцизных товаров; |
Добавлено спустя 15 минут 4 секунды:
У вас бочки в одном месте с производством находятся?
Добавлено спустя 1 минуту 40 секунд:
Если в одном, то считаю что тут нет так сказать "двойного обложения" акциз будете платить только тогда, когда будете отгружать продукцию покупателям или использовать в собственных целях.
Добавлено спустя 42 секунды:
Сударыня я правильно понял, что налоговая хочет два раза акциз взять?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Ср Июн 16, 2010 18:16:41
|
Сообщить модератору
|
|
| Сударыня говорит: |
|
является ли сама операция по переработке, т.е отгрузка в производство ранее приобретенного бензина в РК в переработку, объектом обложения акцизом |
Каждая тонна бензина, передаваемая вами на переработку была изначально либо произведена на терр. РК, либо импортирована на терр. РК с уплатой акциза в бюджет производителем или импортером в размере 4500 тенге за тонну. Далее, после переработки, несмотря на то, что бензин поменял свое октановое число, он остается все тем же бензином, при продаже/передаче которого конечному потребителю Вы обязаны доплатить в бюджет 500 тенге за тонну, а при реализации оптовику для дальнейшей его перепродажи - 0 тенге.
Кстати, переработка - звучит некорректно, может поэтому и возник спор с НУ, скорее речь должна быть о неких работах по увеличению/улучшению/доводке и проч. Повторюсь, бензин остается бензином, т.е. остался в диапазоне кодов ТН ВЭД ЕврАзЭС 2710114100 - 27101159000, указанных в Налоговом Кодексе, а, следовательно, акциз по этому виду товара в бюджет уже уплачен.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Чт Июн 17, 2010 09:49:54
|
|
|
Да, правильно двойной акциз! Однако, я лично не вижу в данном случае объекта обложения. Бочки находятся все в одном месте и производство и оптовая реализация. Это не давальческая операция.
Я согласна с акцизом, когда мы отгружаем именно произведенный бензин, но от нас хотят оплату когда идет именно переработка Приведу пример Приобретен АИ-80 по ставке 0 (оптом) 2. Передан Аи-80 в производство, наша версия нет акциза, их версия 500 тенге. 3.Получен продукт Аи-93. 4. Отгружен Аи-93 оптовику 4500тг/тонна.
Добавлено спустя 3 минуты 3 секунды:
| Rada говорит: |
| Сударыня говорит: |
|
является ли сама операция по переработке, т.е отгрузка в производство ранее приобретенного бензина в РК в переработку, объектом обложения акцизом |
Каждая тонна бензина, передаваемая вами на переработку была изначально либо произведена на терр. РК, либо импортирована на терр. РК с уплатой акциза в бюджет производителем или импортером в размере 4500 тенге за тонну. Далее, после переработки, несмотря на то, что бензин поменял свое октановое число, он остается все тем же бензином, при продаже/передаче которого конечному потребителю Вы обязаны доплатить в бюджет 500 тенге за тонну, а при реализации оптовику для дальнейшей его перепродажи - 0 тенге.
Кстати, переработка - звучит некорректно, может поэтому и возник спор с НУ, скорее речь должна быть о неких работах по увеличению/улучшению/доводке и проч. Повторюсь, бензин остается бензином, т.е. остался в диапазоне кодов ТН ВЭД ЕврАзЭС 2710114100 - 27101159000, указанных в Налоговом Кодексе, а, следовательно, акциз по этому виду товара в бюджет уже уплачен. |
Добавлено спустя 1 минуту 6 секунд:
Rada Вы акцизник? Уж поверьте, не все так просто!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Чт Июн 17, 2010 12:58:04
|
Сообщить модератору
|
|
| Сударыня говорит: |
|
Rada Вы акцизник? Уж поверьте, не все так просто! |
Да уж, акцизник - это Вам не хухры-мухры...  Куда уж там эндээснику или простой соцналожнице! 
Не рискну себя так назвать, но с данным видом налогов встречалась, работала и продолжаю работать.
| Сударыня говорит: |
|
Приведу пример Приобретен АИ-80 по ставке 0 (оптом) 2. Передан Аи-80 в производство, наша версия нет акциза, их версия 500 тенге. 3.Получен продукт Аи-93. 4. Отгружен Аи-93 оптовику 4500тг/тонна. |
В рассуждении налоговиков логика присутствует и это именно "налоговая" логика. 500 тенге - это ставка акциза при розничной реализации бензина, либо использование его на собственные нужды. Далее смотрим, что относится к сфере розничной реализации бензина.
1) реализация юр.лицам и ИП для их производственных нужд, т.е. конечному потребителю - не наш случай;
2) реализация физ.лицам - опять мимо;
3) использование на собственные производственные нужды произведенного либо приобретенного для дальнейшей реализации бензина - вот здесь Вам необходимо очень четко дать разъяснения налоговым органам, что ни грамма из приобретенного для дальнейшей реализации бензина Вы не использовали на свои нужды. Всего лишь добавили присадки и улучшили его с целью перепродать подороже.
Но существует проблема ПИН-кодов, ведь они должны меняться в процессе превращения 80-го в 93-ий: АИ-80 становится "сырьем" и исчезает, а на свет появляется АИ-93 в виде готовой продукции. Это самый скользкий момент и если Вы его каким-нибудь образом не решите, то вся прелесть прибыли от переработки может померкнут или сильно потускнеть.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Чт Июн 17, 2010 14:50:19
|
|
|
Rada Извените, пож, я спрашивала не с целью Вас обидеть, а уточняла знакомы ли Вы с акцизом.
Добавлено спустя 5 минут 56 секунд:
[quote="Rada"]
| Сударыня говорит: |
|
является ли сама операция по переработке, т.е отгрузка в производство ранее приобретенного бензина в РК в переработку, объектом обложения акцизом |
Каждая тонна бензина, передаваемая вами на переработку была изначально либо произведена на терр. РК, либо импортирована на терр. РК с уплатой акциза в бюджет производителем или импортером в размере 4500 тенге за тонну. quote]
Позиция НК, Докажите, что акциз уплачен, где подтверждение этого?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Чт Июн 17, 2010 14:56:34
|
Сообщить модератору
|
|
Да бросьте Вы, даже и не думала. Просто термин уж очень понравился, так себе и представила: идут себе акцизник и акцизница... :ROFL:
Добавлено спустя 5 минут 57 секунд:
Н
| Сударыня говорит: |
|
Позиция НК, Докажите, что акциз уплачен, где подтверждение этого? |
Ноу проблем, для этого ПИН-коды и придуманы.
Первые три цифры - код административно-территориальных единиц, следующие четыре - код субъекта рынка нефтепродуктов (это как раз тот самый производитель или импортер, уплативший акциз), далее цифра - код продукции и три последние - код марки бензина (за исключением авиационного), дизельного топлива и мазута.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Чт Июн 17, 2010 15:09:43
|
|
|
[quote="Rada Но существует проблема ПИН-кодов, ведь они должны меняться в процессе превращения 80-го в 93-ий: АИ-80 становится "сырьем" и исчезает, а на свет появляется АИ-93 в виде готовой продукции. Это самый скользкий момент и если Вы его каким-нибудь образом не решите, то вся прелесть прибыли от переработки может померкнут или сильно потускнеть.[/quote]
Где конкретно написано, что в данном случае уплачивается акциз при том, что бензин становится сырьем? Смогут ли они доказать свои 500 тенге?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Чт Июн 17, 2010 15:14:35
|
Сообщить модератору
|
|
Поищите, но в этом Приказе перечень импортеров неполный, по состоянию на 2003 год. Далее были Приказы о внесении дополнений. Но вряд ли АИ-80 импортировали в РК, так что смотрите производителей, у них ничего не изменилось. А НПЗ, насколько я знаю, не выпустят ни одну тонну за ворота, пока не заберут акциз с давальцев для последующей отдачи его в бюджет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Чт Июн 17, 2010 15:20:43
|
|
|
С этим все ясно, что насчет 500 тенге, которые якобы мы должны платить при переработки Аи-80 в Аи-93 за Аи-80, какое Ваше мнение?
Ведь как я правильно понимаю, нет конкретной статьи, что это является объектом обложения? Я права?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Чт Июн 17, 2010 15:35:44
|
Сообщить модератору
|
|
| Сударыня говорит: |
|
Где конкретно написано, что в данном случае уплачивается акциз при том, что бензин становится сырьем? Смогут ли они доказать свои 500 тенге? |
Вот и я о том же. 500 тенге уплачивают перед тем как сжечь бензин, все, оно перестает существовать в природе. А 4500 платят, когда бензин впервые выходит на просторы РК, для этого Вам нужно быть производителем. Кстати, у Вас есть НПЗ?
Вот если бы придумать как можно заполнить Декларант, чтобы АИ-80 с Пином 001 исчез, а взамен появился АИ-93 с Пином, к примеру, 018... Тогда проблема будет решена.
Добавлено спустя 2 минуты 11 секунд:
Сорри, он (бензин).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Чт Июн 17, 2010 15:41:50
|
|
|
У нас мини НПЗ, все разрешения имеются.
С декларантом тоже нет проблем, там есть колонка компаундирование (исчезает Аи-80), и есть колонка произведено (появляется Аи-93) в.т.ч из давальческого сырья.
Или я что-то не понимаю?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Чт Июн 17, 2010 16:07:41
|
|
|
| Rada говорит: |
|
Так вот, именно тонны в колонке "произведено" (у меня "от производителей") и являются объектом обложения. Вы же там сами себя укажете? |
Нет. нет мы заполняем декларант по ф 2.1, 2.2., 2.3. Именно в балансе оборота и производства я указываю сколько и какого продукта произведено. А Вы говорите про ф 3.1, 3,2 3,3 так ведь?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Чт Июн 17, 2010 16:22:04
|
Сообщить модератору
|
|
Точно, у меня оптовая. Но ведь с этого объема "произведено" налоговики с Вас акциз и требуют. А нужно как-то показать, что АИ-80 закупался у оптовиков и продавался далее оптовикам же, но уже "под видом" АИ-93.
Добавлено спустя 1 минуту 32 секунды:
Или срочно пересчитывать экономику.
Добавлено спустя 32 минуты 32 секунды:
http://blogs.e.gov.kz/blogs/ergozhin_d/questions/20517
Не Ваш вопрос?
Ответы
01.04.2010 15:57:06 #
В соответствии с пунктом 5 статьи 291 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) вычет суммы акциза, уплаченного при приобретении подакцизного сырья на территории Республики Казахстан, осуществляется при наличии следующих документов:
1) договора купли-продажи подакцизного сырья;
2) платежных документов или чеков контрольно-кассовой машины, подтверждающих оплату подакцизного сырья;
3) товаротранспортных накладных поставки подакцизного сырья;
4) счета-фактуры с выделенной отдельной строкой суммой акциза;
5) акта списания подакцизного сырья в производство.
Таким образом, для получения вычета на реализуемый бензин марки АИ-93, полученный путем компаундирования бензина АИ-80, необходимо предоставить счет-фактуру с выделенной отдельной строкой суммой акциза. Обязательное представление счета-фактуры необходимо для подтверждения того, что нефтепродукты, используемые при компаундировании, являются легально произведенной продукцией.
Вместе с тем, в целях избежание двойного налогообложения при реализации нефтепродуктов, полученных путем компаундирования, следует приобретать нефтепродукты, используемые в качестве сырья, непосредственно у производителя или импортера нефтепродуктов для получения документов подтверждающих уплату акциза на данный объем нефтепродуктов.
Даулет Ергожин
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Чт Июн 17, 2010 17:44:53
|
|
|
Нет, с вычетом мы разобрались,  Это другая тема "про 500 тенге" . А пошел разговор именно не про акциз произведенного продукта, а про акциз приобретенного на территории РК или по импорту, используемый в процессе компаундирования. Т.е они считают, что объектом обложения является передача бензина приобретенного в РК или по импорту в переработку по 500 тенге, (я согласна с давальцами, там конкретно написано, но мы не давальцы)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Чт Июн 17, 2010 18:05:15
|
Сообщить модератору
|
|
| Сударыня говорит: |
|
Т.е они считают, что объектом обложения является передача бензина приобретенного в РК или по импорту в переработку по 500 тенге |
То есть Вы в одном лице должны быть и оптовиком и конечным потребителем? В договоре на покупку АИ-80 у Вас ведь ясно указано, что товар приобретается для дальнейшей реализации? И продавец 80-ого выставил СФ с акцизом 0 тенге? Вы приходуете этот 80-ый, но перед переливом с одной бочки в другую, должны что ли сами себе выписать СФ с акцизом 500 тенге, вдруг вспомнив, что Вы конечный? Логики нет. Даже если налоговая и права, то эта проблема не Ваша, а Ваших продавцов, которые не распознав вовремя о том, что Вы собираетесь перерабатывать АИ-80, не выставили Вам СФ с акцизом 500 тенге и не перечислили эту сумму в бюджет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
