» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Почему Сумма исчисленного налога на имущество отличается от суммы исчисленных текущих платежей?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Irina Knor
Добавлено: #1  Ср Июн 23, 2010 14:10:57
Заголовок сообщения: Почему Сумма исчисленного налога на имущество отличается от суммы исчисленных текущих платежей?
Здравствуйте уважаемые профессионалы! Помогите пожалуйста. Решила проверить 700 и 701.01 ФНО за 2009г по налогу на имущество. И кажется нашла ошибку бывшего бухгалтера. В расчете указана сумма налога от среднегодовой балансовой стоимости объекта налогообложения(верно). В декларации в строке 700.00.009 та же сумма(верно), а в строке 700.00.010 сумма исчисленная от стоимости на начало периода(зачем?). Соответственно разница стоит в графе сумма налога к уменьшению. Мне кажется что это не верно. У меня мало опыта, подскажите в каких случаях возникает сумма налога к уменьшению?
Автор: Anita
Добавлено: #2  Ср Июн 23, 2010 14:30:23
Заголовок сообщения:
Расчет по платежам делается на весь год, но в течении года ОС могут выбывать, и тогда налог уменьшается.
Автор: Irina Knor
Добавлено: #3  Ср Июн 23, 2010 14:55:14
Заголовок сообщения:
Таким образом, если в течении 2009 года ОС не выбывали, то в расчете на 2010г должна быть та же сумма что и в декларации?
Автор: Ведмедь
Добавлено: #4  Ср Июн 23, 2010 15:09:47
Заголовок сообщения:
Irina Knor Нет не правильно поняли. Если в текущем году не было выбытия, то сумма должна быть равна по расчету и декларации. Но не стоит забывать, что на ОС начисляется амортизация по бух учету и следовательно на первое число каждого месяца балансовая стоимость будет уменьшаться.
Пример:
на 01/01/ балансовая стоимость 1 000 000
по этой сумме и сдали расчет текущих платежей, 1 000 000 х 1,5% = 15 000 эту сумму указали в расчете.
Теперь считаем налог для декларации
на 01/02 - 950 000
на 01/03 - 900 000
на 01/04 - 850 000
на 01/05 - 800 000
на 01/06 - 750 000
на 01/07 - 700 000
на 01/08 - 650 000
на 01/09 - 600 000
на 01/10 - 550 000
на 01/11 - 500 000
на 01/12 - 450 000
на 01/01 - 400 000
итого 8 100 000, определям средне годовую 8 100 000 / 13 = 623 076,90
Получается 623 076,90 тенге стоимость имущества
Теперь считаем налог 623 076,90 х 1,5% = 9 346,15
Теперь сверяем с расчетом текущих платежей.
в расчете 15 000 в приложении к декларации 9 346,15, разница 15 000 - 9 346,15 = 5 653,85 тенге, вот эту сумму мы обязаны уменьшить в декларации.
Автор: Irina Knor
Добавлено: #5  Ср Июн 23, 2010 15:41:11
Заголовок сообщения:
т.е 15000 тг, платили весь год например 2009. В декларации за 2009 год рассчитали балансовую стоимость и смотрим разницу (сумма налога к уменьшению). А в рассчете на 2010 г указываем сумму налога от среднегодовой балансовой стоимости в 2009г.? Что то я запуталась...
Автор: Ведмедь
Добавлено: #6  Ср Июн 23, 2010 15:46:15
Заголовок сообщения:
да в расчете на 2010 год показываете вот эту цифру
Ursus говорит:
на 01/01 - 400 000


Добавлено спустя 2 минуты 58 секунд:

делаем это согласно
п.3 ст.399 Налогового Кодекса говорит:
Плательщики налога, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента, обязаны уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по налогу на имущество, которые определяются путем применения соответствующей ставки налога к балансовой стоимости объектов налогообложения, определенной по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода.

Автор: Мелена
Добавлено: #7  Ср Июн 23, 2010 15:52:29
Заголовок сообщения:
Irina Knor
При расчете считается от балансовой стоимости на начало налогового периода (ст. 399 п. 3 НК), а в декларации уже от среднегодовой (ст. 397 п. 1,2 НК), поэтому, обычно расчет с декларацией не идет. Таким образом, в стр 700.00.009 идет сумма налога рассчитанная по декларации (по среднегодовой), а в 700.00.010 - сумма по расчету (-ам), вот и разница возникает.[/list]

Добавлено спустя 2 минуты 10 секунд:

Начала отвечать - отвлекли - ответила - уже поздно...
Автор: Irina Knor
Добавлено: #8  Ср Июн 23, 2010 15:59:54
Заголовок сообщения:
А если в расчете на 2010 г, Взята не балансовая стоимость на начало периода, а среднегодовая, естественно она больше и получается сейчас платим больше, не намного конечно, но все же. Можно сделать корректировку расчета?
Автор: Ведмедь
Добавлено: #9  Ср Июн 23, 2010 16:04:58
Заголовок сообщения:
Не можно, а нужно.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ