» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

ГО-нерезидент передало ПУ в РК расх. по проезду и зарпл. сотрника голов.орг-ии - налоги у источника?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Sholpikjana
Добавлено: #1  Пт Июл 16, 2010 11:53:07
Заголовок сообщения: ГО-нерезидент передало ПУ в РК расх. по проезду и зарпл. сотрника голов.орг-ии - налоги у источника?
У нас случай такой:
1. В РК есть филиал нерезидента, головной находится в UK
2. с Головного офиса приезжает работник ГО и перелет оплачивает Филиал в РК
3. Билеты за эти перелеты приобретены у компании А - резидента UK, т.е. для нас нерезидент который не имеет ПУ в КЗ

Теперь какими налогами мы должны облагать?
Можно ли ОДНОВРЕМЕННО обложить и ИПН (по 10% как косвенный доход работника) и КПН у источника выплаты (по 5% как транспортные услуги в международных перевозках согласно п.16 ст. 192)?
Автор: Мара
Добавлено: #2  Пт Июл 16, 2010 12:12:41
Заголовок сообщения:
А почему бы вам операцию не представить т.о.-распоряжение ГО за счёт целевого финансирования? Работник же ГО и в принципе тот же ГО финансирует свой филиал?
Вы как-то учитываете целевое финансирование? А каким образом ав.билет был приобретён? безналичным переводом в UK?
Автор: Sholpikjana
Добавлено: #3  Пт Июл 16, 2010 12:20:22
Заголовок сообщения:
Мара говорит:
А почему бы вам операцию не представить т.о.-распоряжение ГО за счёт целевого финансирования? Работник же ГО и в принципе тот же ГО финансирует свой филиал?
Вы как-то учитываете целевое финансирование? А каким образом ав.билет был приобретён? безналичным переводом в UK?


Нет, просто изначально это ГО понес эти расходы, а потом спустил эти расходы Филиалу так как приезжали по деятельности Филиала в РК
Автор: Мара
Добавлено: #4  Пт Июл 16, 2010 12:42:26
Заголовок сообщения:
Как же мне эти ГО не нравятся, ну понесли на деятельность филиала расход, ну и учитывайте его там у себя. :x
Тогда у вас получается, что вы физическому лицу-нерезиденту возмещаете расход за билет через кассу? ГО перевыставляет вам к-либо счёт и вы возвращаете ГО эти деньги?
Sholpikjana говорит:
потом спустил эти расходы Филиалу
Или вам перевыставили эти расходы в смысле общеадмин расходов, которые понесло ГО, а на вычет может взять филиал? по ст.208 НК?

Добавлено спустя 5 минут 35 секунд:

Если тут гл.26 НК, то как я понимаю, нет ни ИПН, ни КПН при расходах, связанных с расходами на персонал. У вас же не будет счёта выставленного на филиал от авиакомпании. Это именно расход ГО, который можно взять на вычеты, если соблюдаются ст. из гл.26.
Я так это понимаю.
Автор: Sholpikjana
Добавлено: #5  Пт Июл 16, 2010 12:58:50
Заголовок сообщения:
Мара говорит:
Как же мне эти ГО не нравятся, ну понесли на деятельность филиала расход, ну и учитывайте его там у себя. :x
Тогда у вас получается, что вы физическому лицу-нерезиденту возмещаете расход за билет через кассу? ГО перевыставляет вам к-либо счёт и вы возвращаете ГО эти деньги?
Sholpikjana говорит:
потом спустил эти расходы Филиалу
Или вам перевыставили эти расходы в смысле общеадмин расходов, которые понесло ГО, а на вычет может взять филиал? по ст.208 НК?

Добавлено спустя 5 минут 35 секунд:

Если тут гл.26 НК, то как я понимаю, нет ни ИПН, ни КПН при расходах, связанных с расходами на персонал. У вас же не будет счёта выставленного на филиал от авиакомпании. Это именно расход ГО, который можно взять на вычеты, если соблюдаются ст. из гл.26.
Я так это понимаю.


ГО спускеат их дебит нотой в Филиал, прикладывая как back-up с-ф от компании А.
Филиал на основании этой дебит ноты сажает у себя эту с-ф, это закрывается ГО, и у филиала висит задолженность перед ГО.
Автор: Elen
Добавлено: #6  Пт Июл 16, 2010 13:50:57
Заголовок сообщения:
Sholpikjana говорит:
Нет, просто изначально это ГО понес эти расходы, а потом спустил эти расходы Филиалу так как приезжали по деятельности Филиала в РК

Если ПУ не выплачивало доход нерезидентам, то и налоги у источника удерживать не с чего.
Взять на затраты в бухучете по дебет-ноте ПУ конечно сможет.
А вот сможет ли ПУ отнести эти затраты на вычеты в соответствии со статьей 198 и 208 - надо анализировать
Автор: Мара
Добавлено: #7  Пт Июл 16, 2010 14:06:11
Заголовок сообщения:
Elen
:yes:
Автор: Sholpikjana
Добавлено: #8  Пт Июл 16, 2010 15:44:14
Заголовок сообщения:
Elen говорит:
Если ПУ не выплачивало доход нерезидентам, то и налоги у источника удерживать не с чего

ГО уже спустил же эти расходы поэтому они уже признаются расходами Филиала

Добавлено спустя 1 минуту 49 секунд:

Elen говорит:
А вот сможет ли ПУ отнести эти затраты на вычеты в соответствии со статьей 198 и 208 - надо анализировать

Сейчас вопрос не в отнесении на вычеты, а в том можно ли облагать и ИПН и КПН у источника выплаты одновременно :(
Автор: Elen
Добавлено: #9  Пт Июл 16, 2010 16:36:52
Заголовок сообщения:
Sholpikjana говорит:
ГО уже спустил же эти расходы поэтому они уже признаются расходами Филиала

Расходами признаются - не спорю
Sholpikjana говорит:
Сейчас вопрос не в отнесении на вычеты, а в том можно ли облагать и ИПН и КПН у источника выплаты одновременн

Давайте разбираться. Будет ли КПН?

Налоговый Кодекс говорит:
Статья 144. Порядок исчисления корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты
1. Сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, определяется налоговым агентом путем применения ставки, установленной пунктом 3 или пунктом 4 статьи 147 настоящего Кодекса, к сумме выплачиваемого дохода, облагаемого у источника выплаты.
2. Налоговый агент обязан удержать налог, удерживаемый у источника выплаты, при выплате доходов, указанных в статье 143 настоящего Кодекса, независимо от формы и места выплаты дохода.
3. Для целей настоящей главы структурные подразделения юридического лица признаются налоговыми агентами в случае выплаты ими доходов, облагаемых у источника выплаты.


ПУ доход не выплачивало. Поэтому считаю, что КПН у источника не возникает

Добавлено спустя 3 минуты 49 секунд:

Давайте думать будет ли ИПН. Выплат физическому лицу нет. Факт признания расходов не означает обязательств по удержанию ИПН. Поэтому считаю, что ИПН тоже не будет
Автор: Sholpikjana
Добавлено: #10  Пт Июл 16, 2010 18:58:58
Заголовок сообщения:
у кого какие еще мысли на эту тему есть?
Автор: Мара
Добавлено: #11  Пт Июл 16, 2010 20:26:51
Заголовок сообщения:
Так долго писала и всё стёрлось :(
Начинаю сначала: Доход нерезиденту не выплачивает сам филиал, поэтому нет тут обязательств у источника выплаты(и КПН и ИПН) за нерезидента.
У вас расходы ГО за счёт целевого финансирования от ГО учитываются в балансе, или как вы учитываете фин.результат работы филиала? Вы же дополнитнльно этот фин результат не облагаете налогами у источника, хотя 5% с чистого возникает.

Добавлено спустя 3 минуты 32 секунды:

но это не КПН у источника, а налог с чистого дохода...
Автор: Elen
Добавлено: #12  Пт Июл 16, 2010 22:38:10
Заголовок сообщения:
Мара говорит:
хотя 5% с чистого возникает.

Не совсем в тему, но почему 5, а не 15? Опечатка?
Цитата:
татья 199. Порядок налогообложения чистого дохода
1. Чистый доход юридического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение облагается корпоративным подоходным налогом на чистый доход по ставке 15 процентов.


  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ