| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Ставка КПН при транспортно-экспедиторском обслуживании от нерезидента (2009г.) |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | ol4ik1904 |
| Добавлено: | #1 Чт Сен 02, 2010 01:10:25 |
| Заголовок сообщения: | Ставка КПН при транспортно-экспедиторском обслуживании от нерезидента (2009г.) |
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=371965#371965 Здравствуйте ,прошу помочь мне с расчетом КПН за нерезидента,ситуация такая,за 2009 год применили конвенцию и налог не платили,сейчас пришло уведомление, в НК сертификат забраковали и теперь нужно начислять .В налоговой сказали что применять ставку 20%,так как в договоре указано транспортно-экспедиторское обслуживание,правы ли они,я так понимаю они относят доходы к ст.194 п.2.Много почитала на форуме про расчет,но хотелось бы чтоб была проверка знающих людей в этом вопросе.,налог будем оплачивать из собственных средств и не брать на вычет. За 3 кв.2009г: 14.08.09-счет-фактура 6425$*150,77(курс на дату документа)=968697 02.09.09-оплата 2670$*150.75(курс выплаты)=402503 23.09.09-оплата 2000$*150.09(курс выплаты)=301800 итого КПН из суммы оплаты 704303*20%=140861 За 4кв.2009 г: 09.10.09-счет-фактура 2650$*150.84(курс на дату документа)=399726 14.10.09-оплата 1730$*150.75(курс выплаты)=260798 20.11.09-оплата 2650$*148.89(курс выплаты)=394559 итого КПН из суммы оплаты 655357*20%=131071 задолженность на 31.12.09 -9075(начислено) -9050(оплачего)=25$*148.36=3709 на сумму долга 3709*20%=742. Спасибо заранее,жду помощи! |
|
| Автор: | ol4ik1904 |
| Добавлено: | #2 Чт Сен 02, 2010 09:35:41 |
| Заголовок сообщения: | |
Помогите,срочно нужно отправить! |
|
| Автор: | Нурас |
| Добавлено: | #3 Чт Сен 02, 2010 10:40:12 |
| Заголовок сообщения: | |
ol4ik1904 п5 ст194 НК будет 5%, а не 20% в остальном верно |
|
| Автор: | ol4ik1904 |
| Добавлено: | #4 Чт Сен 02, 2010 10:55:13 |
| Заголовок сообщения: | |
Спасибо что откликнулись,в городской НК сказали 20% так как это транспортно-экспедиторское обслуживание,а по 5% когда перевозят своим транспортом,просто у меня сомнения почему они относят к ст.194 п. 2: 2) доходы, указанные в подпункте 4) статьи 192 настоящего Кодекса, - 20 процентов ст.192 п.4: 4) доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьёй 224 настоящего Кодекса, от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров независимо от места их фактического выполнения (оказания, реализации), а также иные доходы, установленные настоящей статьёй, получаемые указанным лицом от: • резидента; • нерезидента, имеющего постоянное учреждение в Республике Казахстан, если получаемые работы, услуги, товары связаны с деятельностью такого постоянного учреждения; прравильно ли это |
|
| Автор: | Нурас |
| Добавлено: | #5 Чт Сен 02, 2010 11:05:33 |
| Заголовок сообщения: | |
ol4ik1904 какие услуги вам оказали нерезиденты?! |
|
| Автор: | Елена Т |
| Добавлено: | #6 Чт Сен 02, 2010 11:09:38 |
| Заголовок сообщения: | |
ol4ik1904 Услуги только экспедирования или трансп.услуги тоже предоставили? Добавлено спустя 2 минуты 1 секунду: Услуги экспедирования не подпадают под термин "транспортных услуг в международных перевозках" поэтому и НУ настаивает на 20%. |
|
| Автор: | ol4ik1904 |
| Добавлено: | #7 Чт Сен 02, 2010 11:14:09 |
| Заголовок сообщения: | |
они нам выставляли документ за транспортировку тоже Добавлено спустя 2 минуты 42 секунды: спасибо Елена Т за отклик! |
|
| Автор: | Елена Т | ||
| Добавлено: | #8 Чт Сен 02, 2010 11:23:27 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Значит есть отдельный документ либо выделенная сумма трансп.услуг и в этом случае следует применить ставку 5%, а на остальные услуги 20%. А вот остальные услуги подводим под ст.194 п.1 пп.2 и если есть разделение на услуги выполненные на территории РК и выполненные за территорией РК, то соответственно только сумма услуг выполненных на территории РК будет облагаться 20% КПН. Нет разделения услуг по территориям в документах - 20% применяется ко всей сумме. |
|||
| Автор: | Elen | ||||||||
| Добавлено: | #9 Чт Сен 02, 2010 12:55:54 | ||||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||||
Соглашусь с этим расчетом. Ставку 5% можно применить к международным перевозкам. К этим перевозкам должно быть 2 условия: 1. Одним из пунктов перевозки является РК. Именно одним из пунктов. Не внутри РК, и не за пределами РК 2. Оформление перевозки документам международного обрразца (TIR, СМR, ж/д -накладная, авиа-накладная) Ссылку на кодекс по этому пункту не нашла, но она была, а по п.1:
Если сможете выделить часть стоимости услуг как международную перевозку, то к ней примените 5% |
|||||||||
| Автор: | ol4ik1904 |
| Добавлено: | #10 Чт Сен 02, 2010 13:00:49 |
| Заголовок сообщения: | |
спасибо огромное! |
|
| Автор: | Elen |
| Добавлено: | #11 Чт Сен 02, 2010 13:01:13 |
| Заголовок сообщения: | |
ol4ik1904 А сертификат по какой позиции забраковали? Проверяет НУ по г.Алматы? Если есть сертификат более ранней даты, он удовлетворяет требованиям и не имеет сроков действия, то в настоящий момент городская НК по г.Алматы принимает такой сертификат Резидент какой страны? По многим странам СНГ можно применить Кишиневскую конвенцию и вообще не апостилировать документ резидентства. |
|
| Автор: | ol4ik1904 |
| Добавлено: | #12 Чт Сен 02, 2010 13:10:25 |
| Заголовок сообщения: | |
да вот только что руководитель был в городской налоговой,после того как они забраковали предидущий сертификат,я знала что это нас ждет,так как нет апостиля,но у нас получилось получить пока только копию нового сертификата с апостилем и датой 31.12.09 (нерезидент Литва) ,оригинал пришлют почтой,сначала в НК по г.Алматы вроде как хотели принять,потом докапались до апостиля,что он стоит не в том месте где нужно,вроде как он должен стоять на подписи лица,кто подписал справку,а у нас стоит возле нотариуса,где он должен стоять?что делать,посоветовала директору к юристу обратиться,может они помогут |
|
| Автор: | Elen | ||||
| Добавлено: | #13 Чт Сен 02, 2010 13:28:47 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Согласно Гаагской Конвенции от 05.10.1961 ("Конвенция, отменяющая требование легализации иностранных официальных документов"
Т.е. в каком месте должен стоять апостиль не указано. Обычно его ставят на обратной стороне листа. Важно, что в апостиле должна быть указана фамилия лица, подписавшего сам документ - сертификат (справку) резиденства Казахстаном эта конвенция подписана и ратифицирована. Поэтому и принимаются документы, заверенные только апостилем. Добавлено спустя 2 минуты 46 секунд:
Посчитайте затраты и выгоды. Возможно, отстоите свою точку зрения. Но работа юристов тоже весьма не дешевая. |
|||||
| Автор: | ol4ik1904 |
| Добавлено: | #14 Чт Сен 02, 2010 13:39:49 |
| Заголовок сообщения: | |
спасибо огромное Elen,напишу как буду результаты,чем все закончится |
|
| Автор: | ol4ik1904 |
| Добавлено: | #15 Пт Сен 24, 2010 12:06:08 |
| Заголовок сообщения: | |
обещала написать результат,забраковали сертификат по причине того ,что в апостиле указана фамилия нотариуса,а не лица подписавшего сам сертификат,о чем и писала Elen в сообщении 13,теперь война с Литвой ,пытаемся им доказать обратное,а они утверждают что они правы,да еще и на 2010 выслали,как 2009,будем платить налоги за 2009 и доказывать им свою правоту всевозможными подтверждающими документами пока еще есть время получить правильный сертификат до конца года! |
|
| Автор: | Sanny | ||
| Добавлено: | #16 Ср Ноя 17, 2010 12:01:27 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Но ведь в ст.219 п.4 написано "При этом подпись и печать органа, заверившего резиденство нерезидента (документ, подтверждающий резиденство), а так же подпись и печать иностранного нотариуса в случае представления нотариально засвидетельствованной копии документа, подтверждающего резиденство, подлежат дипломатической или консульской легализации..." Насколько я понимаю, если предоставляется оригинал документа, значит в апостиле заверяется фамилия подписавшего документ, если предоставляется нотариально заверненная копия, то в апостиле заверяется фамилия нотариуса, заверившего документ? Кто еще сталкивался с проверкой сертификатов резиденства? и кто уполномочен признать правильным или не правильным полученный сертификат резиденства? Наша компания оказывает экспедиторские услуги и нам приходится запрашивать сертификаты из разных стран, все они очень отличаются друг от друга, и я часто сомневаюсь все ли примут у меня при проверке как верные.... |
|||
| Автор: | ol4ik1904 |
| Добавлено: | #17 Ср Ноя 17, 2010 12:32:48 |
| Заголовок сообщения: | |
[quote="Sanny"]При этом подпись и печать органа, заверившего резиденство нерезидента (документ, подтверждающий резиденство), а так же подпись и печать иностранного нотариуса в случае представления нотариально засвидетельствованной копии документа, подтверждающего резиденство, подлежат дипломатической или консульской легализации..." Насколько я понимаю, если предоставляется оригинал документа, значит в апостиле заверяется фамилия подписавшего документ, если предоставляется нотариально заверненная копия, то в апостиле заверяется фамилия нотариуса, заверившего документ? насколько я понимаю ,там должен быть апостиль с фамилией подписавшего документ,так как если вам дают копию и плюс еще подпись нотариуса в апостиле,так как в ст.219 п.4 написано, а так же подпись и печать иностранного нотариуса в случае представления нотариально засвидетельствованной копии документа, подтверждающего резиденство, подлежат дипломатической или консульской легализации,а почему у вас не оригиналы сертификатов? [quote="Sanny"]и кто уполномочен признать правильным или не правильным полученный сертификат резиденства? меня проверяла городская налоговая и они при проверке сертификата ссылаясь на все пункты кодекса РК ,плюс на конвенцию знаете я для себя сделала вывод,лучше лишний раз сходить в нк,показать им сертификат,согласиться или нет ,все проверить,если что то не верно,запросить новый сертификат,если есть время допустим до конца года ,чтоб можно было его применить |
|
| Автор: | Margarita |
| Добавлено: | #18 Ср Ноя 17, 2010 12:51:38 |
| Заголовок сообщения: | |
Здравствуйте. Мы тоже принимаем услуги нерезидента Литвы. КПН тоже предполагаю не платить, так как нам нерезидент обещает отправить справку - подтверждение резидентства ОРИГИНАЛ, и накакой копии с апостилем здесь не нужен. Я правильно рассуждаю ? Добавлено спустя 1 минуту 43 секунды: Я так думаю НК не придерется к нам. Ставка КПН 0%. |
|
| Автор: | Нурас |
| Добавлено: | #19 Ср Ноя 17, 2010 12:56:27 |
| Заголовок сообщения: | |
Margarita я бы вам посоветовал,прежде чем оплачивать получить сертификат резиденства и написать письмо в НК,приложив копии сертификата резиденства,для того чтобы получить разъяснение, подходит ли данный сертификат требованию п4 ст 219 НК. как бы подстрахуетесь. |
|
| Автор: | Margarita |
| Добавлено: | #20 Ср Ноя 17, 2010 12:58:15 |
| Заголовок сообщения: | |
Хорошо, так и сделаю. |
|
| Автор: | Sanny | ||
| Добавлено: | #21 Ср Ноя 17, 2010 15:09:00 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Если в налоговом кодексе предусмотрен случай получения нотариально засвидетельствованной копии документа, значит это возможно, еще бы разобраться с апостилем, что им заверяется, подпись нотариуса или подпись выдавшего документ? У нас проблемы в основном с Китаем, несколько компаний пристали только копии нотариальные, заверенные апостилем, говорят, что там очень долгая и дорогая процедура получения сертификата, вот они его один в оригинале получают, потом нотариальную копию апостилируют и всем отправляют, еще и нам выставляют счет за эту справку... В Городской НК я носила одну такую справку, так там целый консилиум собрали, один говорит - пойдет, один - нет, вобщем сказали просите другую, но это проблематично, китайцы никак не хотят понять что от них еще хотят. Не знаю что и делать. |
|||