» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как отразить в налоговом учете реализацию ОС, которые полностью самортизированы?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: talan
Добавлено: #1  Пт Сен 03, 2010 12:08:39
Заголовок сообщения:
Подскажите пожалуйста,а как быть если мы решили продать ОС (офис в жилом доме),остаточная ст-ть которой составляет 5 млн., мы корректируем НДС из суммы по которой продали?
Согласно ст.249 п.1 НК обороты, связанные с жилыми зданиями освобождены от НДС.Но ОС ранее было приобретено с НДС,что в свою очередь было взято в зачет.
и еще вопрос,если ОС полностью амортизированы по бух учету, мы решили их списать,как это отразить в налоговом учете?
Автор: talan
Добавлено: #2  Вт Сен 14, 2010 13:45:49
Заголовок сообщения:
Подскажите пожалуйста,а как быть если мы решили продать ОС (офис в жилом доме),остаточная ст-ть которой составляет 5 млн., мы корректируем НДС из суммы по которой продали?
Согласно ст.249 п.1 НК обороты, связанные с жилыми зданиями освобождены от НДС.Но ОС ранее было приобретено с НДС,что в свою очередь было взято в зачет.
и еще вопрос,если ОС полностью амортизированы по бух учету, мы решили их списать,как это отразить в налоговом учете?
Автор: куляш1973
Добавлено: #3  Вт Сен 14, 2010 13:58:42
Заголовок сообщения:
Если вы продаете ОФИС, то это уже не жилое помещение и надо выставлять с/ф с НДС.
А по ОС, полностью самортизированным в бухучете, продолжаете начислять амортизацию в налоговом учете. Вы не пишете, к какой группе относится ОС. Если к первой, то вы можете списать его на вычеты при достижении им стоимости менее 300 МРП (п.4 ст.121 НК РК).
Автор: talan
Добавлено: #4  Вт Сен 14, 2010 14:09:45
Заголовок сообщения:
юрист утверждает,что раз офис находится в жилом здании, то он будет относится к ст.247 п.1 НК - Реализация жилого здания (части жилого здания) и т.д....освобожд-ся от НДС.
Так мне корректировать НДС придется от остаточной стоимости?
Автор: NZ
Добавлено: #5  Вт Сен 14, 2010 14:14:33
Заголовок сообщения:
talan
НДС корретируется от остаточной стоимости.
Автор: куляш1973
Добавлено: #6  Вт Сен 14, 2010 14:33:06
Заголовок сообщения:
я не понимаю, неужели у вас по документам не прописано, что эта часть здания выведена из жилого фонда. Тогда это не ОФИС, как вы пишете. В этом случае надо корректировать зачет по НДС: Дт 7212 Кт 1421 на сумму НДС, пропорционально ост.стоимости. Причем НДС берется по ставке приобретения.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ