» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Можно ли брать на вычеты членские взносы в ассоциации, вносимые ТОО на ОУР за своего сотрудника?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Аселечка
Добавлено: #1  Ср Окт 06, 2010 18:49:08
Заголовок сообщения: Можно ли брать на вычеты членские взносы в ассоциации, вносимые ТОО на ОУР за своего сотрудника?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=375466#375466

Добрый день!

Можно ли брать на вычеты вносимые ТОО на ОУР членские взносы в различные ассоциации за своего сотрудника.
Участие в таких ассоциациях предусмотрено тех спецификацией договора о гос закупках, т.е. предъявляются требования к сотрудникам, которые должны, например, иметь сертификат САР, для которого необходимо оплачивать членские взносы в ассоциации?
Автор: Elis2
Добавлено: #2  Ср Окт 06, 2010 20:21:40
Заголовок сообщения:
Аселечка, я считаю, что даже если вы оплатите членские взносы за своего сотрудника, то вы должны будете отразить эти суммы как доход работника от материальной выгоды, а следовательно, удержать ИПН, ОПВ, начислить СН и СО (ст.163 п.2).

НК говорит:
Статья 163. Доход работника
...
2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, доходами работника, подлежащими налогообложению, являются любые доходы, полученные работником от работодателя в денежной или натуральной форме, в том числе доходы, полученные в виде материальной выгоды, а также по заключенным в соответствии с законодательством Республики Казахстан между работодателем и третьими лицами договорам гражданско-правового характера, по которым работником получены доходы, указанные в статьях 164, 165 настоящего Кодекса.


И вот в виде этих доходов, подлежащих налогообложению, вы можете эти суммы взять на расходы предприятия и на вычеты при исчислении КПН (Ст. 110 п.1).

НК говорит:
Статья 110. Вычет расходов по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам
1. Вычету подлежат расходы работодателя по доходам работника, подлежащим налогообложению, указанным в пункте 2 статьи 163 настоящего Кодекса, за исключением:
включаемых в первоначальную стоимость фиксированных активов, объектов преференций;
признаваемых последующими расходами в соответствии с пунктом 3 статьи 122 настоящего Кодекса;
включаемых в первоначальную стоимость активов, не подлежащих амортизации, в соответствии со статьей 87 настоящего Кодекса.

Вычету подлежит, в том числе, доход работника в виде расходов работодателя, направленных в соответствии с законодательством Республики Казахстан на обучение, повышение квалификации или переподготовку работника по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя.

Т.е. тут принцип такой - если доход работника подлежит налогообложению, то эти суммы предприятие, предварительно обложив налогами, может взять на вычеты.
Если доходы работника не подлежат налогообложению, то и на вычеты предприятие их не имеет права взять.

В статье 110, правда, сказано, что вычету подлежат расходы на обучение, повышение квалификации и переподготовку (несмотря на то, что эти суммы согл. статьи 156 п.1 пп.24-25 не подлежат налогообложению), но согласитесь - членские взносы - это не расходы на обучение. Т.е. за эти суммы ваш работник не получает никаких знаний. Это просто обязательные суммы, которые придумали эти обучающие ассоциации для своего обогащения.

Если я что-то непонятно объяснила - переспрашивайте. Если с чем-то не согласны - спорьте.
Автор: Аквамарин
Добавлено: #3  Вт Окт 16, 2012 13:50:38
Заголовок сообщения:
Elis2 говорит:
если вы оплатите членские взносы за своего сотрудника, то вы должны будете отразить эти суммы как доход работника от материальной выгоды, а следовательно, удержать ИПН, ОПВ, начислить СН и СО (ст.163 п.2).

Проверьте, пожалуйста, по проводкам, правильно ли я поняла:
3310 1030 13 126 оплата по с-ф за членские взносы
7210 3350 70 000 начислена з/п
7210 3350 13 126 начислен доход работника
3350 3220 8312,60 ОПВ
3350 3120 5737,44 ИПН
7210 3210 3740,67 соц.отчисления
7210 3150 4488,80 соц.налог
3350 1010 69075,96 выплачена з/п
3350 3310 13 126 произведен зачет
Все ли я сделала правильно ?
Автор: esiphi
Добавлено: #4  Вт Окт 16, 2012 14:07:12
Заголовок сообщения:
Аквамарин говорит:

3350 1010 69075,96 выплачена з/п
3350 3310 13 126 произведен зачет

Предлагаю:
1.Дт 3350-Кт 3310-13 126,00.
2.Дт 3350-Кт 1010-55 949,96.
С ув.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ